所得稅包括哪些稅種?

General 更新 2024-11-22

應交所得稅費用包括哪些？

1.流轉稅類。包括7個稅種：(1)增值稅；(2)消費稅；(3)營業稅；(4)關稅；(5)資源稅；(6)農業稅(含農業特產稅)； (7)牧業稅。這些稅種是在生產、流通或服務領域，按納稅人取得的銷售收入或營業收入徵收的。

2.所得稅類。包括3個稅種：(1)企業所得稅；(2)外商投資企業和外國企業所得稅；(3)個人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入徵收的。

3.財產稅類。包括10個稅種：(1)房產稅；(2)城市房地產稅；(3)城鎮土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地佔用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產稅(未開徵)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產徵收的。

4.行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開徵)； (8)燃油稅(未開徵)。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而徵收的

所得稅包括哪些稅？

1、增值稅是價外稅，是通過“應交稅金——應交增值稅”下的三級科目核算，不納入企業的收入、成本費用、利潤的核算系列。

2、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元以內的適用18%，在3萬元至10萬元的適用27%，在10萬元以上的適用33%。

稅種有哪些

我國現行的稅種有哪些？

分為四大類有28個稅種，：

2.所得稅類。包括3個稅種：(1)企業所得稅；(2)外商投資企業和外國企業所得稅；(3)個人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入徵收的。 3.財產稅類。包括10個稅種：(1)房產稅；(2)城市房地產稅；(3)城鎮土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地佔用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產稅(未開徵)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產徵收的。

4.行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開徵)； (8)燃油稅(未開徵)。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而徵收的。

機械租賃稅收

營業稅（5%）、城建稅（營業稅稅額的7%）、個人所得稅或企業所得稅（2%）、教育費附加（營業稅稅額的3%）、水利基金（0.06%）、地方教育費附加（營業稅稅額的1%）、印花稅（0.1%），其綜合徵收率為7.71%。

建築施工機械租賃稅收不可忽視

近年來，隨著國家和企業對基礎設施投資力度的不斷加大，大項目大工程的趕工建設，使得推土機、挖土機、打樁機、剷車、壓路機、重型吊機以及大型送料設備等施工機械因其經濟、快速、高效已逐漸取代人工勞動成為建築工程作業中不可或缺的重要設備。但是，由於這些大型建築工程機械價值大、專業操作性強，作業時間短，一些規模小的建築工程單位採取租賃的辦法進行建築施工。這個租賃市場十分廣泛興旺，而恰恰這一興旺的市場是我們稅收的死角。因此在建築施工企業的日常稅收徵管中，作為基建工程稅收的延伸，施工機械租賃稅收問題正成為一個新的稅收漏洞。以25噸以內的起重機為例，按每工時臺班費平均1000元計，單臺起重機年應納稅額就在5萬元左右，而這些稅收，都因為種種原因而流失。之所以造成流失，在調查中發現，由於施工機械租賃的流動性大、時間短、隱蔽性強等特點，使得對其日常的稅收管理存在“四難”：

一、稅源難監控。由於基礎建設投資力度的加大，基建工程項目眾多。以本

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分局為例，目前在建超過億元的大項目就有近20個，而參與建設的大大小小建築施工企業達300多戶，而這其中多多少少都存在施工機械租賃的現象。但施工機械租賃情況不象建築施工企業搞施工一樣，有明確的施工場地，到現場一看就可以掌握建築施工企業的基本情況，而施工機械租賃則是非常隱蔽，對稅務人員來說難以分清是自有還是租賃，且施工機械租賃項目眾多，因此在日常稅收管理中很難發現這些租賃情況，導致稅源得不到有效的監控。

二、信息難掌握。建築施工機械有很強的流動性，租賃期一般都很短，幾天或十幾天，最多一、兩個月，並且大多數都是無證經營，“打一槍換一個地方”。對稅務機關來說，對這種“短、頻、快”的項目，往往是在租賃結束後才得到信息，而此時施工機械經營者已拿錢走人，無處找尋了。

三、金額難確定。建築施工機械種類繁多，如起重機就有塔式、履帶式、輪胎式、汽車式、自升式、叉式等等，每一種又有不同的型號，每工時臺班費也因型號不同由幾百元到幾萬元不等。對稅務機關來說......

國稅、地稅稅種分別有哪些？

國稅：小規模納稅人時：增值稅=銷售額/1.03*0.03

一般納稅人時：：增值稅-=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額= 銷售額/1.17*0.17)

進項稅額=認證相符的進項稅額增值稅-

企業所得稅：按報表利潤的25%。也有按定額徵收的。

地稅：城建稅---增值稅額*0.05（縣級）

---增值稅額*0.07（縣級市以上）

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

小規模納稅人增值稅在銷售時計提：

借：現金、銀行存款、應收賬款 (含稅）

貸主營業務收入

貸應繳稅費——增值稅（銷售收入x3%）

一般規模納稅人增值稅：

銷項;

借：現金、銀行存款、應收賬款 (含稅）

貸主營業務收入

貸應繳稅費—應交增值稅 -銷項（無稅銷收收入*0.17）

進項：借：原材料、庫存商品、固定資產、管理費用等科目

借：應繳稅費—應交增值稅 -進項

貸：銀行、現金、應付賬款等科目

一般規模納稅人應交的增值稅=銷項稅金-進項稅金

計提輔稅時：

借主營業務稅金及附加

貸應交稅費—城建稅（增值稅額x7%，縣城是5%）

—教育費附加（增值稅額x3%）

—地方教育費附加（增值稅額x2%）

借：管理費用-水力建設基金

貸：應交稅費 —水利建設基金（增值稅額x1% ）有地區差異，有的是按無稅收入的1/1000 借：管理費用-印花稅

貸：應交稅費——印花稅（銷售收入x0.03%*稅局核定的比例）

交稅時借應繳稅費—增值稅（銷售收入x3%）

—城建稅（增值稅額x7%）

—教育費附加（增值稅額x3%）

—地方教育費附加（增值稅額x2%）

—水利建設基金（增值稅額x1%）

—印花稅（無稅銷售收入x0.03%*稅局核定的比例）

貸：庫存現金/銀行存款

應交稅費都包括哪些稅種

應交稅費，包括企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、以及代扣代繳的個人所得稅等。

我國有哪些稅種？

分為四大類有28個稅種，：1.流轉稅類。包括7個稅種：(1)增值稅；(2)消費稅；(3)營業稅；(4)關稅；(5)資源稅；(6)農業稅(含農業特產稅)； (7)牧業稅。這些稅種是在生產、流通或服務領域，按納稅人取得的銷售收入或營業收入徵收的。2.所得稅類。包括3個稅種：(1)企業所得稅；(2)外商投資企業和外國企業所得稅；(3)個人所得稅。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入徵收的。3.財產稅類。包括10個稅種：(1)房產稅；(2)城市房地產稅；(3)城鎮土地使用稅；(4)車船使用稅；(5)車船使用牌照稅；(6)車輛購置稅；(7)契稅；(8)耕地佔用稅；(9)船舶噸稅；(10)遺產稅(未開徵)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產徵收的。4.行為稅類。包括8個稅種：(1)城市維護建設稅；(2)印花稅；(3)固定資產投資方向調節稅；(4)土地增值稅；(5)屠宰稅；(6)筵席稅；(7)證券交易稅(未開徵)； (8)燃油稅(未開徵)。這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而徵收的。按稅收立法分目前，中國有權制定稅法或稅收規章制度的國家機關有：1.全國人民代表大會及其常務委員會。2.國務院。3.財政部、國家稅務總局、海關總署。4.各省、自治區、直轄市人民代表大會及其常委會或人民政府。現行28個稅種的立法情況如下：1.由全國人大及其常委會公佈的稅法有3個：外商投資企業和外國企業所得稅法；個人所得稅法；農業稅條例。2.由國務院發佈的稅收條例有20個：(1)增值稅條例；(2)消費稅條例；(3)營業稅條例；(4)關稅條例；(5)資源稅條例；(6)企業所得稅條例；(7)房產稅條例；(8)城市房地產稅條例；(9)城鎮土地使用稅條例；(10)耕地佔用稅條例；(11)契稅條例；(12)車船使用稅條例；(13)車船使用牌照稅條例；(14)城市維護建設稅條例；(15)印花稅條例；(16)土地增值稅條例；(17)固定資產投資方向調節稅條例；(18)屠宰稅條例；(19)筵席稅條例；(20)車輛購置稅條例。3.由國務院公佈實施細則的稅種有2個：外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則；個人所得稅法實施條例。4.由財政部公佈實施細則的稅種有9個：(1)增值稅；(2)消費稅；(3)營業稅；(4)企業所得稅；(5)資源稅；(6)固定資產投資方向調節稅；(7)印花稅；(8)土地增值稅；(9)契稅。5.由海關總署發佈的稅種有1個：船舶噸稅。公佈實施細則的有2個：關稅；船舶噸稅。6.由各省、自治區、直轄市人大或政府制定實施細則的稅種有12個：(1)房產稅；(2)城市房地產稅；(3)車船使用稅；(4)車船使用牌照稅；(5)耕地佔用稅；(6)城鎮土地使用稅；(7)城市維護建設稅；(8)屠宰稅；(9)筵席稅；(10)農業稅；(11)牧業稅；(12)農業特產稅。此外，稅法立法中稅收管理方面的立法主要有：1.稅收徵管法，由全國人大常委會公佈法律，國務院發佈實施細則。2.發票管理辦法，由財政部發布。3.稅務行政複議規則，由國家稅務總局發佈。按稅收管轄分 1.由國家稅務局負責徵收的稅種和項目有14個：(1)增值稅；(2)消費稅；(3)中央企業所得稅；(4)中央與地方聯營組成的股份制企業所得稅；(5)銀行和非銀行金融企業所得稅；(6)海洋石油企業繳納的所得稅、資源稅；(7)鐵道、金融保險等行業集中繳納的營業稅、所得稅和城建稅；(8)證券交易徵收的印花稅；(9)外商投資企業和外國企業所得稅；(10)利息所得稅；(11)車輛購置稅；(12)中央稅和共享稅附徵的教育費附加......

稅收包括哪些

稅收是國家為實現其職能，憑藉政治權力，按照法律規定，通過稅收工具強制地、無償地徵參與國民收入和社會產品的分配和再分配取得財政收入的一種形式。

1、流轉稅。流轉稅是以商品生產流轉額和非生產流轉額為課稅對象徵收的一類稅。

流轉稅是我國稅制結構中的主體稅類，目前包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅等稅種。

2、所得稅。所得稅亦稱收益稅，是指以各種所得額為課稅對象的一類稅。

所得稅也是我國稅制結構中的主體稅類，目前包括企業所得稅、個人所得稅等稅種。目前內外資企業所得稅率統一為25%。(《企業所得稅法》自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》和1993年12月13日國務院發佈的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》同時廢止。)。另外，國家給予了兩檔優惠稅率：一是符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收；二是國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收。

3、財產稅。財產稅是指以納稅人所擁有或支配的財產為課稅對象的一類稅。

包括遺產稅、房產稅、契稅、車輛購置稅和車船使用稅等

4、行為稅。行為稅是指以納稅人的某些特定行為為課稅對象的一類稅。

我國現行稅制中的城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅、印花稅、屠宰稅和筵席稅都屬於行為稅。

5、資源稅。資源稅是指唬在我國境內從事資源開發的單位和個人徵收的一類稅。我國現行稅制中資源稅、土地增值稅、耕地佔用稅和城鎮土地使用稅都屬於資源稅。

目前我國有哪些稅種？每個稅種的概念？

構成一個稅種的主要因素有徵稅對象、納稅人、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、繳納方法、減稅、免稅及違章處理等。不同的徵稅對象和納稅人是一個稅種區別於另一個稅種的主要標誌，也往往是稅種名稱的由來。同時，每個稅種都有其特定的功能和作用，其存在依賴於一定的客觀經濟條件。目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類。中國現行的稅種共18個種，分別是:增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地佔用稅、契稅、菸葉稅。只有個人所得稅、企業所得稅和車船稅這3個通過全國人大立法，其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規範性文件來規定。

我國的稅種分類主要有：

1．按課稅對象為標準分類：

流轉稅：以商品生產流轉額和非生產流轉額為課稅對象徵收的一類稅(我國稅制結構中的主體稅類，包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅等)。

所得稅：又稱收益稅，是指以各種所得額為課稅對稜的一類稅(我國稅制結構中的主體稅類，包括企業所得稅、個人所得稅等稅種)。

財產稅：是指以納稅人所擁有或支配的財產為課稅對象的按課稅對象分類的一類稅(包括遺產稅、房產稅、契稅、車輛購置稅和車船稅等)。

行為稅：是指以納稅人的某些特定行為為課稅對象的一類稅(諸如城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅、印花稅、屠宰稅和筵席稅等)。

資源稅：是指對在我國境內從事資源開發的單位和個人徵收的一類稅(如資源稅、土地增值稅、耕地佔用稅和城鎮土地使用稅等)。

2．按稅收的計算依據為標準分類：

·從量稅：是指以課稅對象的數量(重量、面積、件數)為依據，按固定稅額計徵的一類稅。從量稅實行定額稅率，具有計算簡便等優點。如我國現行的資源稅、車船稅和土地使用稅等。

·從價稅：是指以課稅對象的價格為依據，按一定比例計徵的一類從價稅實行比例稅率和累進稅率，稅收負擔比較合理。如我國現行的增值稅、營業稅、關稅和各種所得稅等稅種。按稅收與價格的關係為標準分類：

·價內稅：是指稅款在應稅商品價格內，作為商品價格一個組成部分的—類稅。如我國現行的消費稅、營業稅和關稅等稅種。

·價外稅：是指稅款不在商品價格之內，不作為商品價格的一個組成部分的一類稅。如我國現行的增值稅(目前商品的價稅合一併不能否認增值稅的價外稅性質)。

3．按是否有單獨的課稅對象為標準分類

·正稅：指與其他稅種沒有連帶關係，有特定的課稅對象，並按照規定稅率獨立徵收的稅。徵收附加稅或地方附加，要以正稅為依據。我國現行各個稅種，如增值稅、營業稅、農業稅等都是正稅。

·附加稅：是指隨某種稅收按一定比例加徵的稅。例如，外商投資企業和外國企業所得稅規定，企業在按照規定的企業所得稅率繳納企業所得稅的同時，應當另按應納稅所得額的3%繳納地方所得稅。該項繳納的地方所得稅，就是附加稅。

4．按稅收的管理和使用權限為標準分類

·中央稅：是指由中央政府徵收和管理使用或由地方政府徵收後全部劃解中央政府所有並支配使用的一類稅。如我國現行的關稅和消費稅等。這類稅—般收入較大，徵收範圍廣泛。

·地方稅：是指由地方政府徵收和管理使用的一類稅。如我國現行的個人所得稅、屠宰稅和筵席稅等(嚴格來講，我國的地方稅目前只有屠宰稅和筵席稅，其中根據中華人民共和國國務院令第516號，筵席稅已經失效)。這類稅一般收入穩定，並與地方經濟利益關係密切。

·共享稅：是指稅收的管理權和使用權屬中央政府和地方政府共同擁有的一類稅。如我國現行的增值稅和資源稅等。這類稅直接涉及到中央與地......

我國都有哪些稅種？

目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類，共二十多種。國稅局收以下稅種：

1．增值稅；

2．消費稅；

3．燃油稅；

4．車輛購置稅；

5．出口產品退稅；

6．進口產品增值稅、消費稅；

7．儲蓄存款利息所得個人所得稅；

8．地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅；

9．個體工商戶和集貿市場繳納的增值稅、消費稅；

10．中央稅、共享稅的滯納金、補稅、罰款。

11．證券交易稅（未開徵前先徵收在證券交易所交易的印花稅）；

12．鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅和城市維護建設稅；

13．境內的外商投資企業和外國企業繳納的增值稅、消費稅、外商投資企業和外國企業所得稅；

14．中央企業所得稅；中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業所得稅；2002年1月1日以後新辦理工商登記、領取許可證的企業、事業單位、社會團體等組織繳納的企業所得稅；

15．中央明確由國家稅務局負責徵收的其他有關稅費。

增值稅、企業所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅。由國稅局徵收的共享稅由國稅局直接劃入地方金庫地方稅包括下列稅種：　　1、營業稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的營業稅），　　2、地方企業所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得稅），　　3、個人所得稅，　　4、城鎮土地使用稅，　　5、固定資產投資方向調節稅，　　6、城市維護建設稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分），　　7、房產稅，　　8、車船使用稅，　　9、印花稅，　　10、屠宰稅，地方稅書籍　　11、農牧業稅，　　12、對農業特產收入徵收的農業稅（簡稱農業特產稅），　　13、耕地佔用稅，　　14、契稅，　　15、遺產或贈予稅，　　16、土地增值稅