為什麼進行營改增?

General 更新 2024-11-21

為什麼要進行營改增

營改增最大的特點就是減少重複納稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利於企業降低稅負，“營改增”可以說是一項減礎的政策。從上海試點期間看大約九成試點納稅人稅負降低。但上海“營改增”試點中也出現了部分企業稅負上升的現象，卻讓新一輪試點城市的企業感到憂心。從“營改增”試點內容來看，小規模納稅人稅負下降非常明顯，試點方案規定銷售額500萬作為分界點，銷售額小於500萬的企業可以選擇做一般納稅人還是小規模納稅人，一旦劃定為小規模納稅人，稅率就從原來營業稅的5%，降為增值稅簡易徵收的稅率3%，稅負下降超過40%.

儘管改徵增值稅後，試點企業能夠抵扣外購產品與服務所含稅款，起到減稅作用，但不同企業由於外購產品與服務的價值與比例不同，所以減稅程度也有較大差異。“企業稅收負擔的最終變化情況，取決於減稅效應和增稅效應兩者疊加在一起所產生的淨效應。”

增值稅和營業稅的區別？為什麼要營改增

區別

1 、徵收範圍不同：凡是銷售不動產 , 提供勞務 ( 不包括加工修理修配 ), 轉讓無形資產的交營業稅 . 凡是銷售動產 , 提供加工修理修配勞務的交納增值稅。

2 、計稅依據不同：增值稅是價外稅，營業稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而營業稅則是直接用收入乘以稅率即可。

為什麼要營改增

營改增最大的變化，就是避免了營業稅重複徵稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實現了增值稅“道道徵稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業稅負。

更重要的是，營改增改變了市場經濟交往中的價格體系，把營業稅的“價內稅”變成了增值稅的“價外稅”，形成了增值稅進項和銷項的抵扣關係，這將從深層次上影響到產業結構的調整及企業的內部架構。

望採納，謝謝

為什麼要進行營改增？分別有哪兒些行業營改增了？

您好，“營改增”，簡單地說，就是把產品和服務一起納入增值稅的徵收範圍，不再對“服務”徵收營業稅。營改增之後，如果這項政策正如前兩天兩會所說要全面推行的話，以後營業稅該是要退出歷史舞臺了。而到目前為止，前兩年試點的交通服務業、部分生產性現代服務業、郵政服務業和電信服務業基本全面實行營改增了。今年全面推開“營改增”改革，主要將建築業、房地產業、金融業和生活服務業納入試點範圍。

對於為什麼要進行營改增，我想應該從以下幾個方面來思考和理解：

1.營業稅的壞處和增值稅的好處

增值稅是最主要的流轉稅種之一，其最大特點是能夠最大限度地消除重複計稅。增值稅通過銷項稅額-進項稅額核算資源在企業內增值部分應繳納的稅款，不增值不交稅；而營業稅則一般是通過營業額乘以適用稅率計算應交營業稅，不能減除進項稅額，導致資源在流轉過程中可能出現多次計稅的現象。‘營改增’的內在機理就是它減少了營業稅的重複徵收，降低企業成本和稅收成本，這將對發展服務業尤其是科技等高端服務業、促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革發揮重要作用。

2.“減稅”是“營改增”的功能之一。

營改增不僅是將營業稅改徵增值稅，同時還要降低增值稅的稅率。

3.營改增”還具有財政體制調整方面的功能。

增值稅是中央與地方共享稅種，營業稅為地方的主體稅種。“營改增”不僅關係著稅收體制全局穩定，也關係到中央和地方各自的利益分享。

我認為大概就這幾點了，，可能還有一些深層次的原因我還沒有解讀到，請見諒。

全面營改增為什麼要進行稅收籌劃

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為什麼國家要推行營改增

營改增，是對服務業過去徵收營業稅改為徵收增值稅，從制度上解決營業稅制下“道道徵收，全額徵稅”的重複徵稅問題，實現增值稅稅制下的“環環徵收、層層抵扣”，稅制更科學、更合理、更符合國際慣例。營改增試點改革是繼1994年分稅制改革以來，又一次重大的稅制改革，也是結構性減稅的一項重要措施，有利於促進經濟發展方式加快轉變和經濟結構戰略性調整，改革試點意義重大，影響深遠。

1.有利於推動我省服務業加快發展。

我省服務業僅佔GDP的32%左右，低於全國平均水平，人均服務業增加值僅相當於全國平均水平的62%。要按照服務業“十二五”規劃，實現到2015年服務業增加值比2010年翻一番的目標，迫切需要通過營改增消除服務業發展的稅制瓶頸約束。現代服務業目前已經發展成為國民經濟新的增長點，營改增試點首先從交通運輸業和部分現代服務業開始，為發展第三產業特別是現代服務業提供了有利的契機。據測算分析，我省擬納入試點的交通運輸業和部分現代服務業為4.62萬戶。實行營改增後，全年交通運輸業和部分現代服務業直接減少稅負及隨營業稅附徵的城建稅、教育費附加、地方教育附加，總體稅負下降13.3%，對現代服務業發展形成重大利好。營改增對小規模納稅人適用簡易計稅方法計稅，即按照不含稅銷售額乘以3%的徵收率計算繳納增值稅額，稅負明顯減輕，從營改增中獲益更多。特別是對中小服務業發展將起到很大的推動作用。

2.有利於促進製造業提升綜合競爭力。

增值稅最大的特徵就是它的“抵扣機制”。服務業改徵增值稅後，一些製造業在獲取服務的同時，也獲得了進項增值稅抵扣，降低了稅負。據測算，全省營改增後抵扣的稅款是相當大的。此外，營改增將增值稅的抵扣鏈條打通後，避免了重複徵稅問題，拓展了試點行業和企業市場空間，促進了企業分工細化和技術進步，對於企業改變大而全、小而全的現象,提升商品和服務出口競爭力，進而提高企業的綜合競爭力具有重要意義。

3.有利於防止改革窪地效應的形成。

現在上海率先改革的政策窪地效應日漸形成，對周邊地區的影響日益顯現。一方面，可能造成稅收減少，截止6月30日，上海開到我省增值稅可抵扣稅額1.42億元。另一方面，可能會造成企業轉移，一部分服務業可能會考慮到上海註冊。據上海市透露，上半年全市新增服務業企業1萬戶，其中不乏包括我省在內的周邊地區轉移企業。今年年底前，我省周邊的江蘇、浙江、湖北省也要實施營改增試點。因此，營改增是大勢所趨，對於我省融入長三角，參與企業競爭創造公平的環境，防止改革形成窪地效應，具有重要意義。

需要指出的是：由於一些試點企業稅款抵扣不充分，一般納稅人中的交通運輸企業可能在一段時期內稅負有所增加。據測算，我省試點的交通運輸業一般納稅人中，可能有部分企業營改增後稅負有所上升。我們已經借鑑上海、北京的辦法，研究制定過渡期財政扶持政策來解決，並積極向財政部反映，爭取相關政策的調整。另外，營改增試點企業稅負的減輕，也會相應造成財政減收，但據調查測算，應該在市、縣財政的可承受範圍之內。

實行營改增，為什麼就稅收減負了

就一個例子：運輸代理業吧。

原來是開票金額*5%=應交營業稅，開了多少發票就行計義這麼多的營業稅的。

如營改增後是一般綱稅人：是開票金額/（1+6%）=不含稅金額，這個不含稅金額*6%=應交的增值稅，可是取得的進項增值稅發票（有：3點的、6點的、11點的）認證是可以抵扣的。

如是小規模的納稅人：是開票金額/（1+3%）=不含稅金額，這個不含稅金額*3%就是要交的增值稅，但是億有取得的進項是不能抵扣的，可這樣也比地稅的5%要少得多呀，對吧。

什麼是營改增？為什麼要營改增

我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅是最為重要的兩個流轉稅稅種，二者分立並行。其中，增值稅的徵稅範圍覆蓋了除建築業之外的第二產業，第三產業的大部分行業則課徵營業稅。這一始於1994年的稅制安排，適應了當時的經濟體制和稅收徵管能力，為促進經濟發展和財政收入增長髮揮了重要的作用。然而，隨著市場經濟的建立和發展，這種劃分行業分別適用不同稅制的做法，日漸顯現出其內在的不合理性和缺陷，對經濟運行造成扭曲，不利於經濟結構優化。

首先，從稅制完善性的角度看，增值稅和營業稅並行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發揮。增值稅具有“中性”的優點（即在籌集政府收入的同時並不對經濟主體施加“區別對待”的影響，因而客觀上有利於引導和鼓勵企業在公平競爭中做大做強），但是要充分發揮增值稅的這種中性效應，前提之一就是增值稅的稅基應儘可能寬廣，最好包含所有的商品和服務。現行稅制中增值稅徵稅範圍較為狹窄，導致經濟運行中增值稅的抵扣鏈條被打斷，中性效應便大打折扣。

其次，從產業發展和經濟結構調整的角度來看，將我國大部分第三產業排除在增值稅的徵稅範圍之外，對服務業的發展造成了不利影響。這種影響主要表現在由於營業稅是對營業額全額徵稅，且無法抵扣，不可避免地會使企業為避免重複徵稅而傾向於“小而全”、“大而全”模式，進而扭曲企業競爭中的生產和投資決策。比如，由於企業外購服務所含營業稅無法得到抵扣，企業更願意自行提供所需服務而非外購服務，導致服務生產內部化，不利於服務業的專業化細分和服務外包的發展。同時，出口適用零稅率是國際通行的做法，但由於我國服務業適用營業稅，在出口時無法退稅，導致服務含稅出口。與其他對服務業課徵增值稅的國家相比，我國的服務出口由此易在國際競爭中處於劣勢。

為什麼要營改增？？？