海關增值稅如何申報?

General 更新 2024-11-23

海關進口增值稅專用繳款書如何申報抵扣詳細

答：第一，根據國家稅務總局的規定，目前僅在河北省、河南省、廣東省和深圳市對海關進口增值稅專用繳款書試行“先比對後抵扣”管理辦法，杭州市增值稅一般納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書，抵扣期限內可以自行在網上申報平臺申報抵扣。第二，納稅人取得2010 年1 月1 日以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應在開具之日起180 日後的第一個納稅申報期結束以前，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。第三，海關進口增值稅專用繳款書的抵扣不需要進行認證，而是通過軟件採集後在網上填報增值稅納稅申報表時，作為附件報送。具體的操作方法如下：（一）登錄VPDN 網上申報平臺進入軟件下載模塊，下載“通用稅務數據採集軟件”。安裝後首次使用的，輸入企業的相關信息後進入操作界面，選擇需要採集的發票種類，點擊“新增報表”後根據提示輸入繳款書上的相關數據，如繳款書開具日期、代碼（位於繳款書的右上角）、進口口岸代碼（為繳款書代碼的前四位）、金額等信息，錄入完成後點擊保存，然後點擊“數據申報”，將申報文件按照指定的路徑進行導出，導出後會生成兩個XML 文件；（二）網上申報時點擊進入“海關憑證抵扣”附表，將通用稅務數據採集軟件生成的文件進行上載，上載成功後進入“附表二”查看，附表二第5 欄“海關進口增值稅專用譁款書”中會顯示相應的繳款書的份數、金額、稅額等信息。相應的稅額會計入“申報抵扣的進項稅額”進行抵扣。

海關進口增值稅專用繳款書該如何認證抵扣，且在做增值稅申報時如何填列？

自發票開具180天內申請認證抵扣。每個地區的申報方式不一樣，有的是需要先備案認證，之後才可以申報，有的是直接申報，之後做備案。具體的需要問你的專管員以及申報窗口。

在填寫報表的時候在表二有一欄專門的是海關的，還有單獨一張表是海關的，填寫好了即可。

海關進口增值稅專用繳款書如何認證抵扣？如何申報數據？

海關進口增值稅專用繳款書不用認證，通過網上申報錄入比對後，下載到申報表中。

進口增值稅票怎麼認證

1、進口增值稅票的認證是次月月初，不是當月月末，這個和增值稅專用發票抵扣不同。

2、進口增值稅票認證要通過軟件完成，通常是用“通用稅務採集軟件”，當地國稅局網站會提供下載。

3、安裝軟件時會要求你錄入公司名稱稅號之類的，安裝完畢後，在軟件中錄入進口增值稅票的日期、票號、海關代碼（票號前四位就是）、金額等，錄入完畢後，點擊數據申報，會生成三個數據庫文件。

4、登錄增值稅網上申報系統，在增值稅申報-四小票上傳—進口增值稅票上傳欄目中，按提示將數據庫文件上傳（通常是傳兩個，後綴名不同），點擊保存就算是認證完畢了。然後在做增值稅納稅申報時，在申報表附表二中就可以在進口增值稅票欄目錄入恭應的數量金額等信息。

進口增值稅如何申報抵扣

購進進口材料通過代理進口單位，取得進口增值稅繳款書，辦理申報抵扣手續，一般分為自營進口和委託代理進口，根據不同情況審核一般納稅人報送的海關完稅憑證原件及下列附報資料： 1、自營進口自營進口的企業必須有下列單證：（1）海關增值稅完稅憑證；（2）海關關稅完稅憑證；（3）海關報關單；（4）境外企業開具的貨物發票；（5）外匯管理局開具的進口貿易付匯核銷單；（6）支付給境外企業貨款的付款憑證；（7）支付海關增值稅、海關關稅的付款憑證；（8）與境外企業簽定的購銷合同；（9）進口繳納消費稅的貨物，還應當有海關消費稅完稅憑證及海關消費稅的付款憑證。 2、委託代理進口委託代理進口企業必須具有下列單證：（1）海關增值稅完稅憑證；（2）海關關稅完稅憑證；（3）海關報關單；（4）境外企業開具的貨物發票；（5）支付給代理商貨款的付款憑證（支付的貨款應與境外企業開具的貨物發票金額一致）；（6）支付海關增值稅、海關關稅的付款憑證；（在代理進口業務中受託方一般不為委託方代墊稅款，異地企業間的大宗資金往來也基本是採取銀行轉帳的方式進行）；（7）與代理商簽定的代購合同；（8）支付給代理商的代理費或佣金付款憑證及代理商開具的代理費或佣金發票；（9）進口繳納消費稅的貨物，還應當有海關消費稅完稅憑證及海關消費稅的付款憑證。

海關進口關稅專用繳款書跟海關進口增值稅專用繳款書怎麼申報抵扣？

海關進口關稅專用繳款書不能抵扣，

進口增值稅專用繳款書處理流程

月末在企業電子報稅管理軟件中的進項管理-海關專用繳款書管理輸入有關明細-導出待比對數據-國稅網上上傳或國稅窗口上傳進行比對，比對成功後下載比對成功結果導入企業電子報稅管理軟件就OK了。

關稅也是要給財務進帳的，可以進有關成本費用。

有哪位知道，海關進口增值稅專用繳款書的稅點是多少？應該怎麼認證和報稅呀？核算稅額的方法是怎樣？

1、報關的時候，報關員要在報關單申請表上填上申報的貨物名稱和所歸稅號。

2、海關審核後，根據稅號對應的稅率計算應收的進口關稅和代徵增值稅。

海關收的稅包括兩部分：

1、進口關稅

2、代徵增值稅例如：進口一臺價值一萬美元的某種機器，該機器根據海關稅則，稅號是84131100進口關稅稅率是12%，增值稅稅率是17%那麼進口這臺機器需要交多少稅款呢？首先，海關根據填發海關專用繳款書的日期的當天的匯率，把申報的外匯換算為人民幣。1999年12月2日的匯率是USD1=RMB8.2785000，所以這臺一萬美元的機器的進口價格是82,785元人民幣，這也是計算進口關稅的“完稅價格”。

進口關稅的稅款金額=進口關稅的完稅價格x進口關稅稅率=82,785x12%=9,934.20元在徵收進口關稅的同時，海關還要代徵增值稅，這臺機器的增值稅率是17%。

請注意，要交的增值稅不是82,785x17%，因為代徵增值稅的完稅價格不是進口關稅的完稅價格。

代徵增值稅的完稅價格=進口關稅的完稅價格+進口關稅的稅款金額=82,785+9,934.20=92,719元。

代徵增值稅的稅款金額=代徵增值稅的完稅價格x增值稅稅率=92,719x17%=15,762.23元。所以，進口這臺機器要一共要交的稅款=9,934.20+15,762.23=25,696.43元。

進口增值稅專用繳款書抵扣流程

進口增值稅繳款書的認證是特殊的，要通過通用稅務採集軟件錄入相關信息，該軟件國稅網站上可以下載。錄入進口增值稅繳款書信息後，點擊生成上報文件，會生成兩個數據庫文件，然後打開國稅網站-網上申報-四小票上傳，按提示上傳對應的數據庫文件就可以了。

本月的繳款書，次月月初錄入上傳即可，可以算本月抵扣。比如，3月份的埂款書，4月初錄入上傳，可以在3月份增值稅申報時做抵扣。

海關進口增值稅發票如何認證

不會有的這個發票的有限期是六個月所以只要在這期間內就可以了認證發票的話應該很快的

收到海關進口關稅專用繳款書怎麼做賬？

借：庫存商品（關稅完稅價格+關稅）32400