免交的增值稅如何做賬?

General 更新 2024-12-31

小規模納稅人減免了增值稅，收入分錄怎麼做？ 5分

增值稅減免，借記應交稅費-應交增值稅-減免稅額，貸記營業外收入。

2013年國稅總局公佈小規模納稅人月營業額不超過2萬免徵增值稅的優惠政策，財政部會計司就及時跟進，頒佈了：財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知（財會[2013]24號）

該規定明確指出：

小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

因此，減免增值稅分錄處理為：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：營業外收入

免徵增值稅，賬務處理如何做?

因貴公司免徵增值稅，所以一定是小規模納稅人（免徵增值稅的企業不能認定為一般納稅人）。

銷售時:

借現金103

貸主營業務收入100

貸應交稅金--應交增值稅3

月底

借應交稅金--應交增值稅3

貸補貼收入3

再借補貼收入3

貸本年利潤3

減免的增值稅如何做會計處理！

如果是免稅銷售額，其銷售額中不包含稅額，直接把總額作為主營業收入即可

小規模納稅人減免增值稅後賬務怎麼處理

小規模納稅人增值稅稅率為3%。

如果不免稅，你賣出一件商品，開票金額103元，就要借：現金 103

貸：營業收入 100

應交稅金-增值稅 3

免稅的話，借：現金 103

貸：營業收入 103

小微企業月3萬元以下免徵增值稅怎麼做賬？

該計算稅金的照樣計算，只是在繳納稅金時轉為營業外收入，不交錢。具體是：借：現金或銀行存款或應收賬款貸：主營業務收入應交稅費-增值稅-銷項稅額月末不超過三萬元時，借：應交稅費-增值稅-銷項稅額貸：營業外收入。按月繳納稅金的月銷售收入不超過3萬元，按季交納稅金的及銷售收入不超過9萬元，就是這樣的規定，按月繳納的月銷售收入超過3萬元，就要全額繳納增值稅。同理，按季繳納的也如此。

小規模低於3萬免徵增值稅的賬務處理

舉例。含稅收入30000元增值稅873.79 收入為29126.21

分錄為，借：銀行存款或現金或應收賬款30000

貸：主營業務收入 29126.21

貸：應交稅費---應交增值稅--減免稅873.79

結轉減免稅：借：應交稅費--應交增值稅減免稅873.78

貸：營業外收入--減免稅873.79

月末結轉借：營業外收入-減免稅873.79

貸：本年利潤 873.78

小規模納稅人減免的增值稅怎麼做賬

借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）

貸：營業外收入

小企業免徵增值稅如何做記賬憑證

1.銷售

借:銀行存款/應收帳款等

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2.季度銷售額未達9萬，免徵增值稅

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

營改增後事業單位免徵的增值稅如何進行賬務處理

營改增後事業單位免徵的增值稅的賬務處理：

根據財政部、國家稅務總局（94）財稅字第74號《關於減免及返還的流轉稅併入企業利潤徵收所得稅的通知》，現對企業有關會計處理問題規定如下：

一、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的營業稅、消費稅，借記“銀行存款”科目，貸記“產品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營業稅金及附加”等科目。

對於直接減免的營業稅、消費稅，不作賬務處理。

二、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。對於直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補貼收入”科目。未設置“補貼收入”會計科目的企業，應增設“補貼收入”科目。

三、企業應在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目（8行），反映企業按規定減免的增值稅款，根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。

小微企業當月收入不足3萬減免的增值稅怎麼做賬啊?

小規模納稅人是季度申報吧

那就是累計9萬以下的收入免增值稅

將免交的增值稅轉到營業外收入