稅收作用包括哪些?

稅收的職能和作用分別是什麼？

一. 稅收的社會職能，是指稅收是國家憑藉政治權力，根據國家的社會職能，依法參與社會產品分配，通過稅收收入的分配和資源配置來解決社會問題，抑制社會危機，最大程度地促進和實現社會公平和社會正義的職責和功能。

稅收社會職能具有以下幾個特徵：

1．普遍性。稅收社會職能具備稅收職能的一般特徵，蘊含於稅收制度之中，反映了國家為滿足社會公共需要，依據其政治權力參與社會剩餘產品分配形成的分配關係，它不以人的意志為轉移客觀存在，是人類社會發展到一定時期的產物。

2．延續性。稅收社會職能是國家的社會職能在稅收領域的延續。國家的社會職能又稱國家的公共服務職能，是指國家在一定歷史時期內，根據國家、社會發展的需要所應承擔的社會職責和應發揮的社會功能，包括向全體社會成員提供有利的社會公共服務、社會福利和社會可持續發展措施等。

3．社會性。稅收社會職能以解決社會問題、平抑社會危機為存在基礎，實施的目的在於最大程度地促進和實現社會公平、正義。

4．相對獨立性。稅收社會職能相對獨立於稅收經濟職能，稅收的經濟職能是國家通過理性的稅收活動調節市場缺陷、確保供求總量和經濟結構的均衡，提倡效率優先、兼顧公平，穩定和發展經濟，實現經濟安全，主要應用稅率、稅式支出、稅種設計等手段進行宏觀調控促成國家利益的實現；稅收社會職能在於國家通過理性的稅收活動調節社會分配，縮小兩極分化的差距，保障基本人權，提倡公平優先、兼顧效率，穩定社會，實現社會安全，最終實現社會公平公正，主要通過稅款的徵收與使用增進社會利益的實現。

二.稅收的作用是稅收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段，稅收職能發揮著不同的作用。

在現階段，稅收的作用主要表現在以下幾個方面：

1．稅收是國家組織財政收人的主要形式和工具 稅收在保證和實現財政收人方面起著重要的作用。由於稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收人的穩定；同時，稅收的徵收十分廣泛，能從多方籌集財政收人。

2．稅收是國家調控經濟的重要槓桿之一 國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成徵收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。

3.稅收具有維護國家政權的作用 國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴於稅收的存在。

4．稅收具有監督經濟活動的作用 國家在徵收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算並徵收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對徵稅過程中發現的問題，可以採取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。

稅收對國家來說有什麼作用

稅收的作用是稅收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段，稅收職能發揮著不同的作用。主要形式在現階段，稅收的作用主要表現在以下幾個方面：

1．稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具， 稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由於稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的徵收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

2．稅收是國家調控經濟的重要槓桿之一 國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成徵收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。維護國家政權。

3.稅收具有維護國家政權的作用 國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴於稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑藉政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什麼、限制什麼，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。監督經濟活動

4．稅收具有監督經濟活動的作用 國家在徵收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算並徵收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對徵稅過程中發現的問題，可以採取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決

稅收的好處有哪些？

在日常生活中，我們能處處感受到稅收帶來的便利。我們遊玩的公園、美麗的校園、我們上學走的馬路、馬路上的一排排的路燈等等，這些公共設施大都是用稅收來建造的。

稅款是取之於民，也是用之於民的。只要人人都自覺繳納稅款，我相信，稅款能帶給我們的回報會更多。例如：“2008年1月份湖南特大雪災、5月12日汶川大地震的救助和災後重建，8月奧運會的主辦，至後來席捲全球的次貸危機的抵禦，這些都是建立在公民繳納的稅收基礎上的，航天火箭的磅礴發射，青藏鐵路上火車的飛馳，三峽水利工程的完成，這都是我們每個公民的功勞。如果沒有稅收，這一切的一切都只能是說說了。”

稅收也使我們中小學生受益無窮。到了現在，國家為九年制義務教育的小學生和初中生免除了學雜費。以前，只有貧困山區孩子才能享受到的政策，讓他們能夠少交點錢，減少家庭的負擔。但是後來，隨著有更多的人意識到了交稅的好處，交稅的人越來越多，國家於2005年決定，免除了九年制義務教育裡所有的學雜費，但這些學雜費從哪裡來的呢？當然是從國家徵收的稅款中來。以前，農村學校裡的孩子和城市困難家庭的孩子，常常為了學費而著急，七拼八湊，可還是湊不齊，有的還不得不輟學。現在可好了，免除了學雜費，不會再有我們同齡人輟學了。

稅收的用途不僅用於教育，還用於城市維護建設和科技研究。政府用徵的稅收修鐵路、建大橋、開發土地、綠化家園等等，這難道不是徵收稅款給老百姓帶來最大的益處嗎？稅收還可讓我們搞有機果蔬的研究，使我們吃上更加環保的的蔬菜和水果，像這樣的例子真是數不勝數。

稅收是我們國家的富強之路，財富之路，只要人人都自覺繳納稅款，我相信，稅款能帶給我們更多的回報，人們會更加的幸福和快樂！

我國稅收的重要作用主要有哪些

1、稅收是組織財政收入的基本形式。

（1）組織財政收入是稅收的基本作用。稅收是隨著國家的產生而產生的，是為了滿足國家實現其職能的物質需要而產生的。稅收從它產生之日起，為國家行使職能而組織財政收入，就成了它的第一職能。國家通過稅收，可以把分散在各部門的國民收入集中起來，以滿足國家實現其職能的物質需要。所以，組織財政收入是稅收的天職，是稅收的基本作用。也正因為稅收天生具有這種作用，所以它才隨著國家的發展而存在，至今依然發揮著重要的作用，顯示著旺盛的生命力。

（2）稅收是國家財政收入的主要支柱。

目前，我國稅收已佔國家財政收入的95%以上；在日本佔91%；在英國佔96%；在美國佔98%。這說明，稅收在各不同制度的國家裡都普遍存在，並且在國家財政收入中都佔有重要地位。稅收在保證國家重點經濟建設、保證國家機器正常運轉方面有著特別重要的意義。特別是我國目前正在進行經濟體制的改革與轉換，更需要大量的財力作為改革的後盾。否則，財力分散很可能導致改革半途而廢，甚至影響國家政權的穩定。所以，當前更應該強化和重視稅收在組織財政收入方面的作用。

（3）稅收可以使財政收入得到切實保證。

由於稅收具有強制性的特徵，它是國家憑藉政治權力，依靠法律而取得的收入，這樣便可以減少或避免拖欠和偷漏稅行為的發生。另外，不論企業是盈利還是虧損都必須依法納稅，這樣，稅款有相當大的部分就可以不受企業經營成果好壞的影響。

以國有企業為例，它既要向國家納稅，又要向國家上繳利潤。國家要求國有企業納稅，是以國家政權機構的身分出現的，具有強制性，不容打折扣、討價還價；而國家要求國有企業上繳利潤，是以生產資料所有者的身分出現的。企業作為經營者，有義務將利潤的一部分交給生產資料的所有者，但在所有者和經營者之間，利潤以怎樣的比例分配，情況會多種多樣，雙方的討價還價是不可避免的。可見，為了保證財政收入，納稅比上繳利潤要穩定可靠得多。

2、稅收是調節經濟活動的重要槓桿。

（1）稅收為什麼能夠調節經濟活動

在社會主義市場經濟條件下，國家對經濟的宏觀調控主要不是運用直接控制的手段，而是通過市場和對經濟活動參加者經濟利益的調節實現的。其中，稅收就是重要的調節手段之一。稅收為什麼能夠調節經濟活動呢？那是因為，稅收具有調節經濟的職能。這種職能是指國家通過徵稅，改變不同納稅人、不同經濟部門在國民收入中所佔的比重以及不同產品的盈利水平，從而對經濟的發展產生某種影響的功能。國家在利用稅收發揮組織財政收入作用的同時，還通過稅種、種率、減免、加徵等辦法，對不同的納稅人、不同的經濟部門、不同的社會產品實行徵與不徵、多徵少徵，來改變不同納稅人和經濟部門對國民收入的佔有數量和比重，影響它們的物質利益，從而鼓勵或限制某些部門經濟的發展，改變經濟結構，國家的一些政策，一些政治、經濟目的，就是通過這種調節職能的發揮來實現的。我們說稅收是一種經濟槓桿，一般就是指稅收的這種調節經濟的職能。

（2）稅收是怎樣調節經濟活動的

國家通過繳納耕地佔用稅的稅收政策，加強了對土地的管理；通過減徵企業所得稅（低稅率）的稅收政策，吸引了外商高新技術企業在我國的投資，促進了我國技術水平的提高；通過免徵（免稅）固定資產投資方面調節稅，推動了煤炭、電力、核能、石油等國家基礎產業的發展；通過免徵和減徵（減稅）企業所得稅兩年，支持了邊遠和貧困地區新建企業的發展。總之，國家可以運用稅收這一手段，通過對納稅人、徵收對象、稅率的確定和具體的稅收徵管辦法，達到促進生產發展、技術進步、社會穩定、促進國民經濟持續、快速、健康發展的目的。

3、稅收是國家實現......

稅收有哪些特徵和用途

1．強制性

稅收的強制性，是指國家以社會管理者的身份，憑藉政治權力以法律、法規等形式確定徵納雙方的權利義務關係並保證稅收分配的實現。

稅收的強制性有兩個方面的含義：一方面是針對稅收分配關係是以什麼作為徵收依據而言的，即稅收是國家以政治權力作為依據而進行的一種分配。另一方面就是以稅收的法律關係而言的，即在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，徵稅人必須依法徵稅，否則就要受到法律的制裁。

2．無償性

稅收的無償性是指國家徵稅後，稅款即歸國家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。

稅收的無償性是由社會公共費用補償的性質決定的。國家稅收收入是用於滿足公共需要的，而滿足公共需要的公共品具有共享性和外部性，是全體社會成員共同享受的。由於社會成員從公共品中獲得的收益無法計量，因而不能採取等價交換的買賣方式，只能採取間接的稅收形式。因為政府向納稅人徵稅，不是以具體提供公共品和公共服務為依據，而納稅人向政府納稅，也不是以具體分享公共品和公共服務利益為前提。因此，就政府和納稅人之間具體關係而言，納稅人從公共品中分享的利益是無償的，國家向納稅人徵稅也是無償的。但從國家與全體納稅人的一般性利益關係來看，稅收又具有整體有償的特點。

3．固定性

固定性是指國家通過法律形式，預先規定了徵稅對象、納稅人和徵稅標準等徵納行為規則，徵納雙方都必須遵守，不能隨意改變。

稅收的固定性包含兩層含義：一是稅法具有相對穩定性。稅法一經公佈實施，徵納雙方都要共同遵守。二是稅收徵收數量具有有限性。國家稅款不能隨意徵收，徵稅對象和稅款數額之間的數量關係是有一定限度的。在無償性、強制性存在的前提下，稅收只能按照事先規定的、國家與納稅人在經濟上都能接受的標準有限度地徵收。

稅收具有的三個特徵是互相聯繫、缺一不可的統一體。社會費用補償的性質決定了稅收的無償性，稅收的無償性決定了稅收的強制性，因為稅收的無償性必須以稅收的強制性作保障。稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性。稅收的特徵是稅收區別於其他財政收人如上繳利潤、國債收入、規費收入、罰沒收入等的基本標誌。

我國稅收的性質是取之於民，用之於民

稅收的作用

稅收的作用是稅收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段，稅收職能發揮著不同的作用。在現階段，稅收的作用主要表現在以下幾個方面：

1．籌集財政資金，滿足國家履行職能的物質需要

稅收是國家強制、無償地取得財政收入的規範化形式，它的首要作用，就是要把分散在各類納稅人手中的一部分收入以法定形式集中起來，轉變為國家的財政資金，滿足國家履行其職能的物質需要。並且由於稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，因而能保證收入的穩定。目前稅收已經成為我國籌集財政資金的主要形式。

2．調節國民經濟運行

(1)對經濟總量的調節。稅收對經濟總量的調控，就是政府通過對稅收額度的增減，在宏觀上刺激或限制社會總供給或總需求，使之趨於平衡，保證國民經濟的穩定增長。

(2)對經濟結構的調節。稅收的經濟運行的結構調控，是指政府通過稅收上的利益差別機制，對各種經濟資源的配置進行調節，從而實現資源的有效配置和經濟結構的優化組合。稅收的經濟運行的結構調控，一般是通過合理的設置稅種，制定科學的差別稅率，對不同地區、不同產業、不同產品的盈利水平產生影響，從而達到地區佈局、產業結構、產品結構、消費結構的合理化。

3．維護國家主權和經濟利益，促進對外經濟交往

運用稅收參與我國境內外企業或外籍人員的收入分配，既可以把它們創造的一部分財富收歸我國所有，防止我國經濟利益外溢，維護了國家主權......

稅收在政府財政中的重要作用是什麼？都有什麼要點

一、組織財政收入的作用

在社會主義市場經濟條件下,稅收成為我國財政收入的主要形式,稅收收入逐年大幅度上升,稅收組織財政收入的作用,體現在以下兩個方面：

（一）稅收來源的廣泛性.

稅收不僅可以對流轉額徵稅,還可以對各種收益、資源、財產、行為徵稅；不僅可以對國有企業、集體企業徵稅,還可以對外資企業、私營企業、個體工商戶徵稅；等等.稅收保證財政收入來源的廣泛性,是其他任何一種財政收入形式不能比擬的.

（二）稅收收入的及時性、穩定性和可靠性.由於稅收具有強制性、無償性、固定性的特徵,因此稅收就把財政收入建立在及時、穩定、可靠的基礎之上,成為國家滿足公共需要的主要財力保障.

二、配置資源的作用

在社會主義市場經濟條件下,市場對資源配置起主導作用,但市場配置資源,也有它的侷限性,可能出現市場失靈（如無法提供公共產品、外部效應、自然壟斷等）.這時,就有必要通過稅收保證公共產品的提供,以稅收糾正外部效應,以稅收配合價格調節具有自然壟斷性質的企業和行業的生產,使資源配置更加有效.

三、調節需求總量的作用

稅收對需求總量進行調節,以促進經濟穩定,其作用主要表現在以下兩個方面：

（一）運用稅收對經濟的內在穩定功能,自動調節總需求.累進所得稅制可以在需求過熱時,隨著國民收入的增加而自動增加課稅,以抑制過度的總需求；反之,亦然.從而,起到自動調節社會總需求的作用.

（二）根據經濟情況變化,制定相機抉擇的稅收政策來實現經濟穩定.在總需求過度引起經濟膨脹時,選擇緊縮性的稅收政策,包括提高稅率、增加稅種、取消某些稅收減免等,擴大徵稅以減少企業和個人的可支配收入,壓縮社會總需求,達到經濟穩定的目的；反之,則採取擴張性的稅收政策,如降低稅率、減少稅種、增加某些稅收減免等,減少徵稅以增加企業和個人的可支配收入,刺激社會總需求,達到經濟穩定的目的.

四、調節經濟結構的作用

在社會主義市場經濟條件下,稅收對改善國民經濟結構發揮著重要作用,具體表現在：

（一）促進產業結構合理化.稅收涉及面廣,通過合理設置稅種,確定稅率,可以鼓勵薄弱部門的發展,限制畸形部門的發展,實現國家的產業政策.

（二）促進產品結構合理化.通過稅收配合國家價格政策,運用高低不同的稅率,調節產品之間的利潤差別,促進產品結構合理化.

（三）促進消費結構的合理化.通過對生活必須消費品和奢侈消費品採取區別對待的稅收政策,促進消費結構的合理化.

此外,通過稅收調節,還可以促進社會經濟組織結構、流通交換結構等的合理化,同學們可以自己對此做出總結歸納.

五、調節收入分配的作用

在市場經濟條件下,由市場決定的分配機制,不可避免地會拉大收入分配上的差距,客觀上要求通過稅收調節,縮小這種收入差距.稅收在調節收入分配方面的作用,具體表現在以下兩方面：

（一）公平收入分配.通過開徵個人所得稅、遺產稅等,可以適當調節個人間的收入水平,緩解社會分配不公的矛盾,促進經濟發展和社會穩定.

（二）鼓勵平等競爭.在市場機制失靈的情況下,由於價格、資源等外部因素引起的不平等競爭,需要通過稅收進行合理調節,以創造平等競爭的經濟環境,促進經濟的穩定和發展.

六、保護國家權益的作用

稅收是對外開放進程中保護國家權益的重要手段.稅收在這方面的作用,主要有：

（一）根據獨立自主、平等互利的原則,與各國進行稅收談判,簽定避免雙重徵稅協定,以發展我國的對外貿易和國際經濟技術交往.

（二）根據國家經濟建設發展的需要,對進口商品徵收進口關稅,保護國內市場和幼稚產業,維護國家的......

什麼是稅收、稅收的概念是什麼

稅收：是國家為了實現其職能，按照法定標準，無償取得財政收入的一種手段，是國家憑藉政治權力參與國民收入分配和再分配而形成的一種特定分配關係。

稅收這一概念的要點可以表述為五點：

1.稅收是財政收入的主要形式；

2.稅收分配的依據是國家的政治權力；

3.稅收是用法律建立起來的分配關係；

4.稅收採取實物或貨幣兩種徵收形式；

5.稅收具備強制性、無償性和相對固定性三個基本特徵。稅收的強制性指在國家稅法規定的範圍內，任何單位和個人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的無償性指國家徵稅以後納稅人交納的實物或貨幣隨之就轉變為國家所有，不需要立即付給納稅人以任何報酬，也不再直接返還給納稅人。稅收的相對固定性指國家在徵稅以前，就通過法律形式，把每種稅的納稅人、課稅對象及徵收比例等都規定下來，以便徵納雙方共同遵守。

稅收有哪些職能和作用?

可以這樣理解：

稅收職能是指稅收所具有的內在功能，稅收作用則是稅收職能在一定條件下的具體體現。稅收的職能作用主要表現在三個方面：

稅收是財政收入的主要來源。組織財政收入是稅收的基本職能。稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，籌集財政收入穩定可靠。稅收的這種特點，使其成為世界各國政府組織財政收入的基本形式。目前，我國稅收收入已佔國家財政收入的90%以上。

稅收是調控經濟運行的重要手段。經濟決定稅收，稅收反作用於經濟。這既反映了經濟是稅收的來源，也體現了稅收對經濟的調控作用。稅收作為經濟槓桿，通過增稅與減免稅等手段來影響社會成員的經濟利益，引導企業、個人的經濟行為，對資源配置和社會經濟發展產生影響，從而達到調控宏觀經濟運行的目的。政府運用稅收手段，既可以調節宏觀經濟總量，也可以調節經濟結構。

稅收是調節收入分配的重要工具。從總體來說，稅收作為國家參與國民收入分配最主要、最規範的形式，規範政府、企業和個人之間的分配關係。從不同稅種的功能來看，在分配領域發揮著不同的作用。如個人所得稅實行超額累進稅率，具有高收入者適用高稅率、低收入者適用低稅率或不徵稅的特點，有助於調節個人收入分配，促進社會公平。消費稅對特定的消費品徵稅，能達到調節收入分配和引導消費的目的。

稅收還具有監督經濟活動的作用。稅收涉及社會生產、流通、分配、消費各個領域，能夠綜合反映國家經濟運行的質量和效率。既可以通過稅收收入的增減及稅源的變化，及時掌握宏觀經濟的發展變化趨勢，也可以在稅收徵管活動中瞭解微觀經濟狀況，發現並糾正納稅人在生產經營及財務管理中存在的問題，從而促進國民經濟持續健康發展。

此外，由於稅收管轄權是國家主權的組成部分，是國家權益的重要體現，所以在對外交往中，稅收還具有維護國家權益的重要作用。

稅收包含哪些基本內容

企業所繳納的稅收包含

主稅種：增值稅，營業稅，企業所得稅，出口的還涉及關稅

附加稅費：城建稅，河道費，教育附加費。

另外還有房產稅，車船稅，消費稅等，這些就不是每個企業都需要的了。

稅收具有哪些效應

稅收效應是指納稅人因國家課稅而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反應，從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至生產者決策的影響，也就是稅收對經濟所起的調節作用，稅收效應可以分為收入效應和替代效應兩個方面。

正效應與負效應

某稅的開徵必定使納稅人或經濟活動作出某些反應。如果這些反應與政府課徵該稅時所希望達到的目的一致，稅收的這種效應就謂之正效應；如果課稅實際產生的經濟效果與政府課稅目的相違背,稅收的這種效應則謂之負效應。例如，我國曾開徵的燒油特別稅，課徵的主要目的是為了通過對工業鍋爐和窯爐燒用的原油和重油徵稅，以達到限制和壓縮燒油，實現以煤代油。如果有充分的數據說明，通過一年或若干年的課稅之後，政府課徵該稅所取得的收入越來越少，則說明工業鍋爐和窯爐燒用應稅油品的現象在逐漸減少，該稅發揮的效應是正效應。稅收負效應一個最明顯的例子是1747年英國課徵的窗戶稅，徵稅的目的是想取得財政收入，但其結果是納稅人為了逃避該稅紛紛將窗戶堵塞。顯然政府通過該稅的課徵不僅未能使財政收入逐漸增大，反而使納稅人將窗戶封塞而減少了舒適。

政府課徵某稅究竟是在產生正效應還是在產生負效應，可用課徵該稅取得收入的環比增長率來測定。用公式表示如下：

收入環比增長率=（本期收入－上期收入）/上期收入×100%

如果政府課徵該稅的主要目的是為了籌集財政收入，上式中收入環比增長率為正時，則該稅產生的效應是正效應；如果比率為零或為負，則說明該稅沒有產生正效應甚或產生了負效應。

如果政府課徵該稅的主要目的不是為了籌集財政收入，而是為了限制經濟活動向原有方向發展或促進其向新的方向發展，那麼上式中收入環比增長率為負時，則該稅產生的效應為正效應，如果比率為零或為下，則說明該稅無效應或產生了負效應。

在這裡，政府的職責在於應經常對稅收的正負效應進行分析，要根據產生負效應的原因，及時修正稅則，使課稅產生的效果和政府的初衷保持一致。

收入效應與替代效應

從稅收對納稅人的影響來看，一般可產生收入效應或替代效應，或兩者兼有。所謂稅收的收入效應，是指課稅減少了納稅人可自由支配的所得和改變了納稅人的相對所得狀況。稅收的收入效應本身並不會造成經濟的無效率，它只表明資源從納稅人手中轉移到政府手中。但因收入效應而引起納稅人對勞動、儲蓄和投資等所作出的進一步反應則會改變經濟的效率與狀況。

稅收的替代效應是指當某種稅影響相對價格或相對效益時，人們就選擇某種消費或活動來代替另一種消費或活動。例如，累進稅率的提高，使得工作的邊際效益減少，人們就會選擇休息來代替部分工作時間；又如對某種商品課稅可增加其價格，從而引起個人消費選擇無稅或輕稅的商品。稅收的替代效應一般會妨礙人們對消費或活動的自由選擇，進而導致經濟的低效或無效。

中性效應與非中性效應

中性效應是指政府課稅不打亂市場經濟運行，即不改變人們對商品的選擇，不改變人們在支出與儲蓄之間的抉擇，不改變人們在努力工作還是休閒自在之間的抉擇。能起中性效應的稅我們稱之為中性稅。中性稅只能是對每個人一次徵收的總額稅─人頭稅，因為人頭稅不隨經濟活動的形式變化而變化，所以它對經濟活動不會發生什麼影響。但人頭稅由於課及所有的人，它可能會影響到納稅人家庭對人口多少的規劃。所以，即使是人頭稅，在一般情況下，也不可能是完全中性的。可以肯定地說，在現代社會，完全意義上的中性稅是根本不存在的。

與中性效應相反，非中性效應是指政府課稅影響了經濟運行機制，改變了個人對消費品、勞動、儲蓄和投資等的抉擇，進而影響到資源配置、收入分配和公共抉擇等。幾乎所有的稅收都會產生非中性效應，因而現代社會的稅收......