比例稅率有哪些優點?

General 更新 2024-12-31

採用比例稅率的有哪幾種?

多數稅種都採用比例稅率！增值稅、營業稅、消費稅（也有比例稅率）、所得稅、車輛購置稅、印花稅（有比例稅率）、房產稅、城建稅等等。

比例稅率的具體形式有哪些？

比例稅率是對同一計稅依據，不論數額大小，只規定統一的法定比例。

比例稅率有可以分為統一比例稅率和差別比例稅率兩類。

（1）統一比例稅率，指一種稅只設一個比例稅率，所有納稅人都按一種同一稅率納稅。

（2）差別比例稅率，指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率，主要有：產品差別比例稅率；行業差別比例稅率；地區差別比例稅率；幅度差別比例稅率。

什麼與什麼的比率叫做稅率

利息與本金的比值叫做利率

應納稅額與各種收入的比率叫做稅率

什麼是稅率？有多少種？

稅率是對徵稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標誌。中國現行的稅率主要有比例稅率（包括零稅率）、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。

1、比例稅率，即對同一徵稅對象，不分數額大小，規定相同的徵稅比例。中國的增值稅、城市維護建設稅、企業所得稅等採用的是比例稅率。

比例稅率在適用中又可分為三種具體形式：單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。

產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品採用同一比例稅率。如消費稅、關稅等;

行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業採用同一比例稅率。如營業稅改增值稅後交通運輸、基礎電信業、建築、不動產租賃、銷售不動產、轉讓土地使用權，設計了11%的增值稅稅率，生活服務業設計了6%的增值稅稅率，有形動產租賃適用17%的增值稅稅率。

地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區採用同一比例稅率。如城市維護建設稅，納稅人所在地為市區的，稅率為7%、納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%、納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

幅度比例稅率：是指對同一徵稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的使用稅率，如土地使用稅，大城市1.5～30元/平方米、中等城市1.2～24元/平方米、小城市0.9～18元/平方米。

2、定額稅率

定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定徵收比例，而是按照徵稅對象的計量單位規定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用於從量計徵的稅種。其優點是：從量計徵，不是從價計徵，有利於鼓勵納稅人提高產品質量和改進包裝，計算簡便。但是，由於稅額的規定同價格的變化情況脫離，在價格提高時，不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長，在價格下降時，則會限制納稅人的生產經營積極性。在具體運用上又分為以下幾種：

(1)地區差別稅額：即為了照顧不同地區的自然資源、生產水平和盈利水平的差別，根據各地區經濟發展的不同情況分別制定的不同稅額;

(2)幅度稅額：即中央只規定一個稅額幅度，由各地根據本地區實際情況，在中央規定的幅度內，確定一個執行數額;

(3)分類分級稅額：把課稅對象劃分為若干個類別和等級，對各類各級由低到高規定相應的稅額，等級高的稅額高，等級低的稅額低，具有累進稅的性質。

3、累進稅率

累進稅率指按徵稅對象數額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，徵稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。累進稅率因計算方法和依據的不同，又分以下幾種：

(1)全額累進稅率：即對徵稅對象的金額按照與之相適應等級的稅率計算稅額。在徵稅對象提高到一個級距時，對徵稅對象金額都按高一級的稅率徵稅;

(2)全率累進稅率：它與全額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據不同。全額累進稅率的依據是徵稅對象的數額，而全率累進稅率的依據是徵稅對象的某種比率，如銷售利潤率、資金利潤率等;

(3)超額累進稅率：即把徵稅對象按數額大小劃分為若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，每個等級分別按該級的稅率計稅;

(4)超率累進稅率：它與超額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據不是徵稅對象的數額而是徵稅對象的某種比率。

在以上幾種不同形式的稅率中，全額累進稅率和全率累進稅率的優點是計算簡便，但在兩個級距的臨界點稅負不合理。超額累進稅率和超率累進稅率的計算比較複雜，但累進程度緩和，稅收負擔較為合理。

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對所得額課稅採用累進稅率和採用比例稅率各有什麼優缺點

比例稅率是稅率的一種形式,即對同一課稅對象,不論其數額大小,統一按一個比例徵稅,同一課稅對象的不同納稅人稅負相同.在具體運用上,又分為行業比例稅率,產品比例稅率和地區差別比例稅率幾類.比例稅率具有鼓勵生產,計算簡便,便於徵管的優點,一般應用於商品課稅.其缺點是有悖於量能納稅原則,且具有累退性質.

亦稱“比例稅制”，是對同一徵稅對象，不分數額大小，規定相同徵收比例的稅率，是稅負橫向平衡的重要體現。它的使用範圍比較廣泛，不僅流轉稅只能實行比例稅率，而且所得課稅和財產課稅也可實行比例稅率。實際運用中，比例稅率分為統一比例稅率和有差別的比例稅率。統一比例稅率是指一種稅只設一個比例稅率，所有的納稅人都按同一稅率納稅。差別比例稅率是指一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率。稅率是根據具體徵稅項目設計的，不同納稅人要根據特定徵稅項目分別適用不同的稅率。實行差別比例稅率有利於更好地貫徹區別對待、公平稅負的原則，也有利於貫徹國家對經濟的獎限政策，使稅收成為國家調節經濟的有力槓桿。在現行的稅制中，差別比例稅率有四種類型：（1）產品差別比例稅率，即按產品大類或品種分別設計不同稅率，如消費稅就是採用產品差別比例稅率。有的產品還按質量標準設計多檔次稅率，如捲菸就是按照不同等級分設四等三檔稅率。實行產品差別比例稅率有利於調節不同產品因價格等客觀原因所形成的盈利，為企業創造平等的競爭條件。（2）行業差別比例稅率，即按照應稅產品或經營項目所歸屬的行業設計稅率，盈利水平不同的行業採取不同的比例稅率，如營業稅就是按照不同行業分別設計比例稅率。（3）地區差別比例稅率，即對同一課稅對象按照其所在地區分別設計不同稅率。地區差別比例稅率具有調節地區之間級差收入的作用，農（牧）業稅就是採用這種稅率。（4）幅度差別比例稅率，即在稅法規定的統一比例幅度內，由地方政府根據本地具體情況確定具體的適用稅率，如現行稅制中歸地方的一些稅就是由備地在一定幅度內自主確定。

比例稅率的特點

比例稅率的共同特點是稅額與稅基始終保持同一比率，稅額隨稅基的增減而同比率增減。

從財政方面看，它可使稅收收入隨經濟的變化而變化，具有一定的彈性，在經濟不斷髮展的情況下，稅收收入也會不斷增加。

從經濟方面看，它可使稅收負擔隨收入的變化而變化，收入多者負擔多，收入少者負擔少。

但在貫徹社會政策方面，由於收入多者和收入少者的負擔能力不盡相同，按照同一比率徵稅，存在表面平等掩蓋實際不平等的弊病。因此在實際運用中，比例稅率主要適用於對商業、勞務的課稅，而對所得或財產的課稅則大多使用累進稅率。

增值稅的特點和優點有哪些

一、定義：

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。

二、增值稅具有以下特點： 1、通過稅額抵扣僅就增值額部分徵稅。納稅人的增值稅額，是以本環節的銷項稅金抵扣上一個環節的進項稅金計算得出的，這種稅額抵扣便實現了增值稅商品流轉過程中的增值額徵稅，因而克服了原產品稅重複徵稅的現象。 2、稅負公平。增值稅的稅率一般是其整體稅負設計的。一件商品的整體稅負一旦由稅率確定下來，無論流轉環節如何變化，它始終保護一致。 3、道道徵稅。增值稅實行從生產到消費道道徵稅的原則，只要這一環節有增值，就徵一道增值稅，有利於發揮稅收對所有生產經營活動的調節作用。 4、中性。所謂中性即國家稅收政策應當儘量避免對生產和流通進行干預而造成的扭曲。增值稅的對增值額徵稅避免了重複徵稅；增值稅的稅率單一，對各行各業採取一致稅負，因而不會對生產者的生產和決策造成影響。 5、零稅率。它可以實現徹底出口退稅，有利於產品的無稅出口，增加參與國際市場的競爭能力。

三、優缺點：

1、優點：

1）有利於貫徹公平稅負原則；

2）有利於生產經營結構的合理化；

3）有利於擴大國際貿易往來；

4）有利於國家普遍、及時、穩定地取得財政收入。

2、缺點：

增值稅是向最終消費者徵收的，從而抑制了國內需求的增長，進而抑制經濟的長期均衡收入，增加了個人的稅收負擔，擠出了消費和投資，而增大了GDP中政府購買的部分，使政府購買在其中佔有過大的比例，不利於經濟運行。

稅金比例是什麼意思？

簡單來說，稅金比例也可以叫做比例稅。

比例稅是一種不因課稅對象數額的變化而改變的稅。即不論課稅對象數額多少，均按相同比例課徵的稅。稅率通常用一個不變的百分比率表示。不管基數如何，對同一課稅對象只規定一個稅率。一般來說，對商品流轉額的課稅，多為比例稅。

優點：計算方便、收入穩定。

作用：促進企業加強經濟核算的作用

比例稅具有三大特點：強制性，無償性，固定性，運用比例稅最矗顯的有最明顯的是消費稅、營業稅。

我國現行稅率包括哪些

1、比例稅率

2、定額稅率

3、複合稅率

4、超額累進稅率

5、超率累進稅率

稅率有哪些形式

稅率是應納稅額與徵稅對象數額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現著徵稅的深度。稅率可分為比例稅率、定額稅率、累進稅率三大類。

（一）比例稅率

比例稅率是指不論徵稅對象數額的大小，只規定一個百分比的稅率。它是一種應用最廣、最常見的稅率，一般適用於流轉稅。

比例稅率包括統一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率。統一比例稅率，是指一個稅種只規定一個稅率，所有納稅人都按照相同的比例繳納稅款。差別比例稅率，是指一個稅種規定兩個或兩個以上的徵稅比例，不同的納稅人或不同的應稅項目適用不同的比例徵稅。差別比例稅率又具體分為行業差別比例稅率、產品差別比例稅率和地區差別比例稅率。幅度比例稅率，是指具有一定彈性的比例稅率，國家規定出比例稅率的上限和下限，各地區根據本地區的實際情況，在規定的幅度內確定一個具體適用的比例稅率。

（二）定額稅率

定額稅率，也稱固定稅額，是按徵稅對象的一定計量單位直接規定一個固定的應納稅額，而不是規定徵收比例。一般適用於從量計徵的從量稅。

定額稅率在具體運用上有地區差別稅額、幅度稅額和分類分級稅額。地區差別稅額，即為了照顧不同地區的自然資源、生產力水平和盈利水平的差別，對不同地區規定徵收不同的稅額。幅度稅額，即國家只規定一個稅額幅度，由各地根據本地區實際情況，在規定的幅度內，確定一個執行稅額。分類分級稅額，即把徵稅對象劃分為若干個類別和等級，對各類、各級分別規定不同的稅額。

（三）累進稅率

累進稅率是按同一徵稅對象的數額或相對量的大小，將其劃分成若干等級，並規定不同等級的稅率。徵稅對象數額越大，稅率越高；數額越小，稅率越低。累進稅率一般適用於所得稅。按照累進依據和累進方式的不同，累進稅率又可分為全額累進稅率、超額累進稅率、全率累進稅率、超率累進稅率等。

累進稅率常用的是全額累進海率和超額累進稅率。全額累進稅率是指徵稅對象的全部數額都按照與之相應等級的稅率計稅，一定徵稅對象的數額只適用一個等級的稅率。超額累進稅率是指徵稅對象的不同級距部分，分別按照各級距的適用稅率計稅，各級稅額之和為應納稅額。

全額累進稅率與超額累進稅率相比較，具有不同優缺點。一是在名義稅率相同的情況下，全額累進稅率的累進程度高、稅負重；超額累進稅率的累進程度低、稅負輕。二是在所得額級距的臨界點附近，全額累進會出現稅負增加超過所得額增加的不合理現象；超額累進則不存在這個問題。三是在計算上，全額累進計算簡便，超額累進計算複雜。