收入成本如何入賬?

General 更新 2024-11-18

收入確認和成本結轉怎麼做會計分錄

確認收入：

借：銀行存款 69030

貸：主營業務收入 59000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）10030

結轉成本

借：主營業務成本 38000

貸：庫存商品廠38000

主營業務成本如何做賬

結轉成本時從庫存商品轉入，結轉損益時轉入本年利潤

工程未完工,收入成本如何入賬

按照我國會計制度的規定，施工企業的工程結算收入採用完工百分比法計算。實踐中，採用了形象進度法，即工程項目部每月末向企業工程管理部門按照施工形象進度估算本月實際完成的施工產值，工程管理部門經過審核後提供給財務部門，財務部門據以確認工程結算收入。

由於我國建設領域信用體系不健全，建築市場供求不平衡，以及市場主體行為不規範，致使業主拖欠施工企業工程款成了習以為常的現象。

另外，由於工程價款結算工作時間上的客觀滯後，往往產值上報了，資金卻遲遲不到位，這就產生了以下問題：

①工程項目部會出於各種目的故意多報或少報工作量：與業主結賬時，為了多收工程款，則多報工作量；向施工企業管理部門上報時，想方設法少報工作量，以達到延遲交納管理費和稅金的目的。

②由於工程款的收取滯後於工程結算收入的確認，產生了會計上計提了營業稅及其附加，對稅金入庫卻沒有資金來源，只能靠施企業來墊付稅金的結果，加重了工程項目部和企業的稅負。可從改進施工企業工程結算賬務處理方法上入手，做到既合理又合法地為企業管理服務。

由於收入確認和工程款收取的不同步，稅金的計提可參照所得稅時間性差異，引入“遞延稅款”核算辦法。雖然按上述辦法採用監理公司審籤的工程量作為收入的確認標準統一了數據的計量口徑，但仍然存在價款收取滯後於收入確認的問題，從而造成應交稅金入庫困難和資金缺口嚴重。為了保證會計核算的配比原則，“遞延稅款”科目的引入將較好地解決這一問題。具體做法是：月末按完工百分比法根據工程管理部門（或工程統計部門）上報的已完工程量確認工程結算收入，同時計提工程結算稅金及附加，然後按照實際收到的工程款計算確認應上交的各種稅金，記入“應交稅金”科目。工程結算稅金及附加“應交稅金”科目之間的差額，記入“遞延稅款”科目，待以後收到工程款再分期轉回並上繳入庫。“應交稅金”科目中計提的各種稅金確保按期納稅申報併入庫。

具體的會計處理為：

①月末確認收入時，借：應收賬款；貸：工程結算收入（或主營業務收入），貸：應交稅費--應交增值稅。

②計提稅金時，借：稅金及附加；貸：應交稅費——遞延稅款。

③稅金入庫時，借：應交稅費；貸：銀行存款。

④以後收到拖欠工程款時，借：遞延稅款；貸：應交稅費。

⑤稅款再次入庫時，借：應交稅費；貸：銀行存款。

採用這種辦法進行會計處理，待工程項目完工結算後，根據“遞延稅款”科目中的金額可以計算出業主拖欠的工程款金額，便於和“應收賬款”科目核對。等到工程價款結清後，“應交稅金”科目金額和“工程結算稅金及附加”科目金額一致，且收入、成本均是按實際已完工作量計算的，符合會計制度關於權責發生制和配比原則的規定。

分包工程的會計處理

財政部先後發佈《施工企業會計制度》、《企業會計準則——建造合同》、《施工企業會計核算辦法》等會計制度，明確了建築企業自營施工業務的會計核算，但對分包工程業務應如何進行會計處理著墨甚少，因此會計人員只能根據現行會計制度進行職業判斷，以致雖然同為建築企業，即便是同一所有制同樣組織形式，甚至同一企業的不同項目部之間，由於所依據的會計制度不同，導致所提供的會計信息不具備可比性。筆者擬結合實際工作，談談“採購-施工”總承包模式下分包工程的會計處理。

一、施工總承包企業的行業屬性

施工總承包企業具有行業二重性特徵。一方面，它依據總承包合同從建設單位獲得資金，從材料供應商購買各種必需的材料，通過人財物的合理組合完成工程的主體結構，並依法向國家足額繳納稅費，這與傳統建築業企業無異；另一方面，它根據經營的需要，把部分專業工程和勞務作業發包出去，總承包企業負責與相關各方的溝通和協調，並據之向......

勞務派遣公司的收入成本都怎麼入賬

該企業應作分錄：閥

①發生成本時：

借：勞務成本

貸：應付工資

②預收款項時：

借：銀行存款

貸：預收賬款

③確認收入：

借：預收賬款

貸：主營業務收入

④結轉成本：

借：主營業務成本

貸：勞務成本

企業會計準則第9 號——職工薪酬》應用指南指出，本準則將企業因獲得職工提供服務而給予職工的各種形式的報酬或對價，全部納入職工薪酬的範圍。其中職工，是指與企業訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工；也包括雖未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員，如董事會成員、監事會成員等。在企業的計劃和控制下，雖未與企業訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務的人員，也納入職工範疇，如勞務用工合同人員。

因此，給予報酬及其他相關支出全部納入職工薪酬範圍的職工範疇，是指與企業訂立勞動合同的、或雖未與企業訂立勞動合同但由企業正式任命的人員以及在企業的計劃和控制下，雖未與企業訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務的人員。

對貴公司與勞務派遣公司簽訂協議，由勞務派遣公司負責派遣人員提供勞務，其用工協議由勞務派遣公司同勞務個人簽訂，其工資、獎金、應繳保險等付給勞務派遣公司，由勞務派遣公司給勞務人員發放工資，勞務派遣公司給貴公司出具發票的情形，勞務派遣公司的員工雖然為貴公司提供服務，但並不屬於貴公司的員工。

貴公司支付給這部分派遣人員的工資費用等不屬於上述職工薪酬，應為勞務支出，我們理解不能計入應付職工薪酬。

新辦企業如果沒有收入費用應該如何入賬具體的會計分錄應該怎麼做？謝謝！ 10分

新辦企業如果沒有收入費用應該如實入賬具體的會計分錄如下：

1、開辦費，

借：長期待攤費用—開辦費

貸：銀行存款（或現金）

2、辦公費，

借：管理費用—辦公費

貸：銀行存款（或現金）

3、銀行手續費，

借：財務費用

貸：銀行存款

您好，未確認收入時，發生的成本應如何入賬？

1、收到預付款時，入預收賬賬款，這樣做可以嗎？

可以。

借：銀行存款

貸：預收賬款

取得發票後

借：預收賬款（預收部分）

銀行存款 / 應收賬款（差額部分）

貸：工程結算收入2、要付款時是入成本還是預付賬款呢？

未取得發票時，先計入預付

借：預付賬款

貸：銀行存款

待取得發票後

借：工程結算成本

貸：預付賬款

預付的成本怎麼入賬？

分兩條線核算，也就是付款時時作單純的付款核算，成本根據收入單線核算。

再區分付款時間，是成本發生前付款還是事後付款。提前付款進“預付賬款”，事後付款計“應付賬款”

一、付款時

借：預付賬款/應付賬款

貸：銀行存款

二、根據收入確認成本時

借：成本

貸：預付賬款/應付賬款

收入確認的收入確認的賬務處理

一、確認：①主要風險報酬轉移；②主要控制管理權轉移。③相關的經濟利益很可能流入企業。④收入的金額能夠可靠地計量。⑤相關的已發生或將發生的成本能可靠地計量。二、計量：①合同價；②NPV。1、現金折扣：總價法，發生計入“財務費用”。2、商業折扣：按折扣後金額計入“銷售收入”。3、銷售折讓：發生衝減當期“銷售收入”。4、銷售退回：①將“發出商品”轉回“庫存商品”；②直接衝減當月“收入和成本”，相應現金折扣一併反轉。三、特殊銷售：（一）代銷——收到的手續費/視同買斷（非包銷）1、業務——交付商品委託方借：發出商品貸：庫存商品受託方借：受託代銷商品貸：受託代銷商品款2、業務——受託方實際銷售商品，委託方收到代銷清單。委託方①借：應收賬款——受託方貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項）②借：主營業務成本貸：發出商品受託方①借：銀行存款貸：應付賬款——委託方/主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項）②借：應交稅費——應交增值稅（進項）/主營業務成本貸：應付賬款/受託代銷商品③借：受託代銷商品款/應交稅費——應交增值稅（進項）貸：受託代銷商品/應付賬款——委託方3、業務——結算貨款和手續費委託方①借：銷售費用（手續費）貸：應收賬款——受託方（手續費）②借：銀行存款貸：應收賬款——受託方受託方借：應付賬款——委託方貸：銀行存款主營業務收入（手續費）例：甲委託乙代銷10000元商品，並按售價的10%支付手手續費。1。收到代銷商品時：借：受託代銷商品10000，貸：受託代銷商品款100002。對外銷售時：借：銀行存款11700貸：受託代銷商品10000應交稅費-應交增值稅（銷項）17003。把代銷清單交給委託方後，收到委託方開具的增值稅發票：借：應交稅費-應交增值稅（進項）1700貸：應付賬款17004。支付貨款給委託方並結清代銷手續費：借：受託代銷商品款10000應付賬款1700貸：銀行存款10700其他業務收入1000（二）預收款銷售①預收款項時：借：銀行存款貸：預收賬款②發出商品時：借：預收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項）③結轉成本時：借：主營業務成本貸：庫存商品（三）分期收款銷售①發出商品時：借：長期應收款貸：主營業務收入未實現融資收益借：主營業務成本貸：庫存商品借：營業稅金及附加貸：應交稅費——應交消費稅②每期收款時：借：銀行存款貸：長期應收款③每期計算確認各期利息收益借：未實現融資收益貸：財務費用（四）附有銷貨退回條件的商品銷售1、能預計退貨概率時的一般賬務處理①發出商品時：借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項）借：主營業務成本貸：庫存商品②期末確認估計的銷貨退回借：主營業務收入貸：主營業務成本其他應付款③收到貨款時借：銀行存款貸：應收賬款④實退=預計/實退預計借：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項）/[主營業務成本]其他應付款貸：銀行存款/[主營業務收入]2、不能預計退貨概率時的一般賬務處理①發出商品時：借：發出商品貸：庫存商品借：應收賬款貸：應交稅費——應交增值稅（銷項）②收到貨款時：借：銀行存款貸：應收賬款預收賬款③退貨期滿沒有發生退貨時：借：預收賬款貸：主營業務收入借：主營業務成本貸：發出商品④退貨期滿發生退貨時借：預收賬款應交稅費——應交增值稅（銷項）貸：主營業務收入銀行存款借：主營業務成本庫存商品貸：發出商品（五）售後回購①銷售時：借：銀行存款（價稅合計）貸：應交稅費——應交增值稅（銷項）其他應付款（售價）借：發出商品貸：......

如果公司一年內只有收入沒有成本，應怎樣做會計處理？

兩種方法 1.暫估入庫，做成本，稅務局倒是喜歡你不做成本多繳稅啊，但是老闆不願意的，開始，暫估入庫，借記庫存商品貸記應付賬款轉成本就是借記主營業務成本貸記庫存商品

2.做預收賬款借記現金/銀行貸記預收賬款

具體使用是那種方法是看你有沒有開具發票出去，就是確認收入沒有，如果已經是確認收入了，只有暫估入庫，轉成本了

確定收入時不能確定成本怎樣記賬

收入-成本費用才能確定利潤。

期末要結出本年利潤數，有了收入就要根據收入結轉出相應的成本。

如銷售10噸貨物，將這10噸的收入轉入本年利潤

借：主營業務收入

貸：本年利潤

同時，這10噸貨物的成本，這樣處理

借：主營業務成本

貸：庫存商品

再轉入本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業務成本