年末增值稅如何結轉?
年末時增值稅的結轉問題？
每月末，除非有未認證的進項稅額，否則將應交增值稅轉到未交增值稅，做分錄：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交
貸：應交稅費-未交增值稅
如果是多交，則做分錄：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出多交
應交稅費-應交增值稅是個特殊的賬戶，其下面的進項稅額、銷項稅額等本質上不是明細科目，只是對應交增值稅各項數據進行借方或貸方分析
所以年末並不需要將每個項目都用結轉的方式清空
只要應交增值稅科目餘額為零即可。
也就是說，不需要就應交增值稅下的進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等項目進行結轉清空。
如果你是用軟件記賬，如果用軟件自動年度結轉的話，那麼下年度相應各項目餘額中就包含了上年度或以往年度的累計發生額,使得目前用IC卡報稅時,報稅資料中進項稅額、銷項稅額的本年累計數與會計賬簿中的相應期末餘額數據不一致。而且明細賬中數據冗長繁瑣,不容易直接讀懂。
所以一般的財務軟件中，一般處理有兩種方式：
一、在上年做一張憑證，
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
借：應交稅費-應交增值稅-進項轉出
借：應交稅費-應交增值稅-轉出多交
借：應交稅費-應交增值稅-其他有的貸方項目
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交
貸：應交稅費-應交增值稅-其他有累計金額的借方項目
如果有未認證的進項稅額，則貸記進項稅額時少計留抵的
也就是說，做一張憑證將應交增值稅裡各項目累計餘額抵消，使得餘額為零，以便結轉到下一年度賬。
二、辦一年度結轉後，在下一年度未開始記賬前，先行修改期初餘額，將應交增值稅下各項目期初餘額清零，如果有未認證抵扣的金額，則留在進項稅額裡。
一般納稅人 年末增值稅結轉問題 50分
剩下多少額度不是固定，是根據企業的應交稅費科目來決定的。
銷項稅 的餘額應該是在貸方，怎麼借方有這麼多的餘額？（寫錯了吧）
“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方餘額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。
結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 220000
貸：應交稅費——應交增值稅（進項） 220000
結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項） 110000
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 110000
根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有餘額為有留抵的進項稅；若貸方有餘額，則為應交的稅費。
應繳稅費—個稅 貸方1500 不用做結轉，把餘額轉入下一年就可以。
年底應交增值稅如何結轉
“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方餘額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。結轉進項稅額：借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）結轉銷項稅額：借：應交稅費——應交增值稅（銷項）貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有餘額為有留的進項稅；若貸方有餘額，則為應交的稅費。在下月繳納時：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款
年終應交增值稅銷項稅和進項稅怎麼結轉
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自 “應交稅費—應交增值稅”科目轉入 “應交稅費—未交增值稅”科目。 借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅 2.將本月多交的增值稅自 “應交稅費——應交增值稅”科目轉 入 “應交稅費—未交增值稅”科目。 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅.3、當月上交本月增值稅時: 借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金） 貸：銀行存款
4.當月上交上月應交未交的增值稅: 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款
5.“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方餘額，反映尚未抵 扣的增值稅。“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方餘額，反映 多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
6、“進項稅額轉出”的處理。月末，只是根據計算結果，將本月應交未交的增值稅通過 “轉出未交增值稅”專欄轉入“應交稅費—未交增值稅”明細科目的貸方，或將本月多交的增值稅通過 “轉出多交增值稅”專欄轉入 “應交稅費—未交增值稅”明細科目的借方。這個過程並不涉及 “進項稅轉出”專欄的結轉，如果沒有留底稅額的話， 結轉後，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末餘額應為0 ；如 果有留底稅額，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末餘額應為 留底稅額。進項稅轉出是在 “應交稅費—應交增值稅”明細科目下設 置的一個 “進項稅轉出”專欄，其發生額在貸方，作為：“進項稅額” 專欄的備抵，不是轉到了未交增值稅裡面，而是轉到已交稅金科目， 月末餘額後應該為零。 借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出 貸：應交稅金—應交增值稅—已交稅金
一般納稅人的進項稅、銷項稅年底的餘額要結轉嗎
年底進項稅抵扣不完可以留作次年抵扣，換新帳可以結轉次年。
年末未繳增值稅怎樣結轉
1.應交稅金-應交增值稅（進項稅）、（銷項稅）等三級科目，平時不要結轉，但是年底需要結轉。即全部轉入“應繳稅費---應繳增值稅--轉出未交增值稅”科目裡面。
2.年末時，應交稅金-應交增值稅如為貸方餘額:
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金-未交增值稅
3.應交稅金-應交增值稅如為借方餘額
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
4.這樣，只需將應交稅金-未交增值稅的餘額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方餘額（即留抵稅額）轉入應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-未交增值稅
5.應交稅金-未交增值稅的貸方餘額在交納後做：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
進項稅如何結轉
看了你的問題真的不知道怎麼給你解釋，還是把增值稅的會計處理的規定提供給你，自己看吧。
財政部《關於增值稅會計處理的規定》（[93]財會字第083號）
《中華人民共和國增值稅暫行條例》已經國務院頒發，現對有關會計處理辦法規定如下：
一、會計科目
（一）企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細帳中，
應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。
“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅
額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登盯；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的
增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應
稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單
等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而
不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
（二）帳務處理方法如下：
1?企業在國內採購的貨物，按照專用發票上註明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅
（進項稅額）”科目；按照專用發票上記載的應計入採購成本的金額，借記“材料採購”、“商品採
購”、“原材料”、“製造費用”、“管理費用”、“經營費用”、“其他業務支出”等科目；按照
應付或實際支付的金額，貸記“應付帳款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入貨物發生的
退貨，作相反的會計分錄。
2?企業接受投資轉入的貨物，按照專用發票上註明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值
稅（進項稅額）”科目；按照確認的投資貨物價值（已扣增值稅，下同），借記“原材料”等科目；
按照增值稅額與貨物價值的合計數，貸記“實收資本”等科目。
企業接受捐贈轉入的貨物，按照專用發票上註明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅
（進項稅額）”科目；按照確認的捐贈貨物的價值，借記“原材料”等科目；按照增值稅額與貨物價
值的合計數，貸記“資本公積”科目。
3?企業接受應稅勞務，按照專用發票上註明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅（進
項稅額）”科目；按專用發票上記載的應計入加工、修理修配等貨物成本的金額，借記“其他業務支
出”、“製造費用”、“委託加工材料”、“加工商品”、“經營費用”、“管理費用”等科目；按
應付或實際支付的金額，貸記“應付帳款”、“銀行存款”等科目。
4?企業進口貨物，按照海關提供的完稅憑證上註明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值
稅（進項稅額）”科目；按照進口貨物應計入採購成本的金額，借記“材料採購”、“商品採購”、
“原材料”等科目；按照應付或實際支付的金額，貸記“應付帳款”、“銀行存款”等科目。
5?企業購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記“應
交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目；按買價扣除按規定計算的進項稅額後的數額，借記“材
料採購”、“商品採購”等科目；按應付或實際支付的價款，貸記“應......
增值稅年末怎樣處理？
年底時增值稅的銷項稅額、進項稅額、已交稅金都不需要做結轉，只是未交或者多交則要做結轉。
將當年發生的應繳未繳增值稅額自“應繳稅金——應繳增值稅”科目轉入“未繳增值稅”明細科目，借記“應繳稅金——應繳增值稅（轉出未繳增值稅）”科目，貸記“應繳稅金——未繳增值稅”科目。將本年多繳的增值稅自“應繳稅金——應繳增值稅駭科目轉入“未繳增值稅”明細科目，借記“應繳稅金——未繳增值稅”科目，貸記“應繳稅金——應繳增值稅（轉出多繳增值稅）”科目。企業當年上繳本年增值稅時，借記“應繳稅金——應繳增值稅（已繳稅金）”科目，貸記“銀行存款”。企業當年上繳上年應繳未繳增值稅，借記“應繳稅金——未繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
年底為什麼要結轉稅金
你一定是用財務軟件核算的膽？
如果是這樣，每年終了，一定要將應交稅金--應交增值稅科目的下級明細全部結清，只保留餘額(如果有的話)，不然下年度會造成發生額不正確。
結轉的憑證可以這樣：
借：應交稅金--應交增值稅--銷售稅額
應交稅金--應交增值稅--進項稅額轉出(等)
貸：應交稅金--應交增值稅--進項稅額
應交稅金--應交增值稅--已交稅金(等)
如果存在期末留抵進項稅額，應當把其他三明細餘額全部結清，使進項稅額戶頭只保留留抵進項稅額餘額。
如果以前年度增值稅沒有結轉怎麼調整
“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方餘額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。
結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有餘額為有留的進項稅；若貸方有餘額，則為應交的稅費。在下月繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
你這種情況，可以在年末的時候一次結平，明年起正常做就行了