遞延稅款屬於什麼科目?

General 更新 2024-11-22

“遞延所得稅資產”是什麼性質的科目？

遞延所得稅資產屬於資產類科目中的非流動資產。

遞延所得稅資產（Deferred Tax Asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:

一、借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘額是貸方時稅率減少。

二、貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。

遞延稅款怎麼理解？在什麼情況下涉及這個科目？

現將企業所得稅的會計處理方法如下：　　(一)科目設置企業應在損益類科目中設置５５０所得稅科目，核算企業按規定從當期損益中扣除的所得稅。同時，取消利潤分配科目中的應交所得稅明細科目。企業應在負債類科目中增設２７０遞延稅款科目，核算企業由於時間性差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。遞延稅款科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性異影響納稅的金額及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額；其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方發生額；期末貸方（或借方）餘額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。採用負債法時，遞延稅款科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開徵新稅調整的遞延稅款數額。企業應在遞延稅款科目下，按照時間性差異的性質、時間分類進行明細核算。　　(二)會計處理方法企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由於計算口徑或計算時間不同而產生的差異可分為永久性差異和時間性差異。永久性差異是指，企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由於計算口徑不同而產生的差額，這種差額在本期發生，並不在以後各期轉回。時間性差異是指，企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異，其發生是由於有些收入和支出項目計入納稅所得的時間與計入稅前會計利潤的時間不一致所產生的。時間性差額發生於某一時期，但在以後的一期或若干期內可以轉回。這兩種不同的差異，會計核算可採用應付稅款法或納稅影響會計法。　　1.應付稅款法應付稅款法是指將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以後各期。在應付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等於當期應繳的所得稅。企業應按納稅所得計算的應繳所得稅，借記所得稅科目，貸記應交稅金 --應交所得稅科目。實際上繳所得稅時，借記應交稅金--應交所得稅科目，貸記銀行存款科目。期末，應將所得稅科目的借方餘額轉入本年利潤科目，結轉後所得稅科目應無餘額。　　2.納稅影響會計法 ①納稅影響會計法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的時間差異造成的影響納稅的金額，遞延和分配到以後各期。企業採用納稅影響會計法時，一般按遞延法進行賬務處理。遞延法把本期由於時間性差異而產生的影響納稅的金額，保留到這一差異發生相反變化的以後期間予以轉銷。當稅率變更或開徵新稅，不需要調整由於稅率的變更或新稅的徵收對遞延稅款餘額的影響。發生在本期的時間性差異影響納稅的金額，用現行稅率計算，以前各期發生而在本期轉銷的各項時間性差異影響納稅的金額，按照原發生時的稅率計算轉銷。企業應按稅前會計利潤（或稅前會計利潤加發生的永久性差異後的金額）計算的所得稅，借記所得稅科目，按照納稅所得計算的應繳所得稅，貸記應交稅金--應繳所得稅科目，按照稅前會計利潤（或稅前會計利潤加減發生的永久性差異後的金額）計算的所得稅與按照納稅所得計算的應繳所得稅之間的差額，作為遞延稅款，借記或貸記遞延稅款科目。　　本期發生的遞延稅款待以後各期轉銷時，如為借方餘額應借記所得稅科目，貸記遞延稅款科目。實行上繳所得稅時，借記應交稅金--應交所得稅科目，貸記銀行存款科目。根據本企業具體情況，企業也可以採用債務法進行賬務處理。債務法是把本期由於時間性差異而產生的影響納稅的金額，保留到這一差額發生相反變化時轉銷。在稅率變更或開徵新稅，遞延稅款的餘額要按照稅率的變動或新徵稅款進行調整。遞延稅款餘額也......

“遞延稅款”科目屬於負債類會計科目吧？

新企業會計準則裡，“遞延所得稅資產”屬於資產類科目，“遞延所得稅負債”屬於負債類科目。

遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬於什麼科目

1、遞延所得稅資產，屬於資產來科目，它會減少所得稅費用的；而遞延稅所得稅負債是屬於負債類科目，它是屬於增加所得稅費用的。

2、所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產。

如我的回答能對您有所幫助，懇請採納為盼！

資產負債表中的遞延稅款是什麼意思

遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤（利潤總額，下同）與應稅所得之間的時間性差異。該差異在“納稅影響會計法”下核算確認，而在“應付稅款法”下不予確認。

根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為：

1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大於應稅所得，未來需要交納的稅款。

2。可抵減時間性差異。當期會計利潤小於應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款

在納稅影響會計法下，時間性差異通過“遞延稅款”科目核算。期末，如果“遞延稅款”科目為貸方餘額，則列入資產負債表中的“遞延稅款貸項”項目；如果“遞延稅款”科目為借方餘額，則列入資產負債表中的“遞延稅款借項”項目。

對於“遞延稅款借項”，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅；

對於“遞延稅款貸項”，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。

什麼是遞延所得稅及其會計處理

遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。

字面理解，遞延，就是將所得稅遞延到後期了。所以，既然是遞延，就是時間性差異。永久性差異是不會遞延的。

一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了和會計利潤的永久性差異和暫時性差異。

應交所得稅確定下來了（納稅申報表彙算清繳算出數據），但是，裡面的時間性差異如何在賬面上體現呢？所以，就通過“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”兩個科目調整，將理應歸屬於以後期間的所得稅費用挪後，將應歸屬於本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

通俗理解：另外，可以從所得的角度考慮，資產增加了，費用減少了，負債減少了，總淨資產理應增加。但是，稅法上不確認這種增加。如果這種增加是確實的，那麼，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。

同理，資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少。可稅法不確認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以後也要確認，這種減少，就會讓以後少交稅，就形成了遞延所得稅資產。

企業在什麼情況下，用到遞延稅款這個科目？ 10分

計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的額。

提供給你:用好增值稅遞延稅款科目

隨著我國稅收、會計改革的逐步深入，會計政策與稅法之間出現了越來越多的差異。這種不斷擴大的差異，給增值稅會計核算和計繳帶來了新的問題和矛盾，主要表現為：在銷項稅額方面，由於稅法與會計規定確認收入的標準不同，使得某一會計期間的增值稅銷售額和會計收入存在時間性差異，這種時間性差異所產生的銷項稅額差異在具體操作中不規範，隨意性大；在進項稅額方面，企業購進貨物的確認時間和進項稅額的確認時間不同步所產生的留抵和待扣稅金，在“應交稅金——應交增值稅”借方反映，有悖於會計準則，影響企業財務報表會計信息披露的真實性和完整性。另外，設立“未交增值稅”和“應交增值稅”兩個二級科目，企業當月上繳上月的未繳增值稅計入“未交增值稅”，當月上繳當月的增值稅在“應交增值稅（已交稅金）”科目核算，有悖會計核算明晰性原則。對此，筆者建議設立“增值稅遞延稅款”會計科目，將因稅法與會計規定的差異所引起的某個會計期間應納增值稅差異集中進行反映和處理，達到統一、規範和完善增值稅會計核算的目的。

一、賬戶設置

設立“增值稅遞延稅款”一級科目，企業“資產負債表”在“遞延稅款借項”下設置；二級科目按“銷項稅額”和“進項稅額”設立。同時取消“未交增值稅”二級會計科目，將其核算的礎容併入在“應交增值稅”二級科目中反映。

二、核算內容

1．稅法與會計準則所確認收入（計稅銷售額）的內容、項目和金額一致，但因確認的時間不同，形成在一個納稅期限內增值稅銷項稅額差異。

2．稅法規定符合法定抵扣條件，允許抵扣但在當期不能抵扣，應在以後期間或滿足條件方可申報抵扣的進項稅額。

三、核算方法

1．商業企業購進貨物未付款、工業企業商業企業商業企業服務業服務業購進貨物未驗收入庫，將取得的合法扣稅憑證上註明的增值稅額，直接借記“增值稅遞延稅款——進項稅額”科目。

在支付貨款或驗收入庫時，會計上作支付貨款或驗收入庫的會計分錄，同時借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“增值稅遞延稅款——進項稅額”科目。

2．當期進項稅額大於當期銷項稅額結轉的核算。在進項稅額發生時無法確認當期進項是否大於銷項，只有在期限終了才可確認。因此，在進項稅額發生時應計入“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，在進行納稅申報時用當期實際發生的進項稅額（扣除進項稅金轉出的部分）減去當期銷項稅額，借記“增值稅遞延稅款——進項稅額”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目。下一期初作相反的會計分錄沖銷。

3．稅法規定在當期確認為計稅銷售額，會計準則規定在以後期作收入所引起的應納增值稅的核算。用稅法規定確認的銷售額乘以稅率（徵收率），借記“增值稅遞延稅款——銷項稅額”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”科目；在會計確認作收入時，按正常的經濟業務進行會計處理，同時將上述分錄沖銷，或借記相應科目，貸記“主營業務收入”和“增值稅遞延稅款——銷項稅額”即可。

四、值得注意的是，“增值稅遞延稅款科目”僅限於對時間性差異所影響的應納增值稅差異的核算，對一些會計上不確認收入但稅法規定視同銷售（價外費用）項目所產生的銷項稅額，以及稅法規定不得抵扣的進項稅額不得記入該科目，否則將導致該科目的餘額虛增且無法轉銷。同時，在使用該科目初期，要注意與以前此類經濟業務的處理相銜接。...

遞延稅款通俗的講是什麼?小白求解釋

按我的理解，由於稅法和會計的計稅方法有差異，所以會產生一些稅法要求交，但是會計沒計算的稅款；還有就是稅法沒要求交，但是會計在計算稅的時候計算了。這樣的差異就會產生遞延稅款。遞延稅款還分遞延資產和遞延負債，由於交稅的時候按照稅法計算交稅，所以呢，按照稅法的要求交了，但是會計還沒計算的，叫做遞延資產；會計已經計算了，但是稅法還沒要求交的，屬於欠稅務局的，所以就是遞延負債了。希望我的解釋你能明白。

請解釋一下：遞延稅款、遞延資產，以及怎樣核算？

根據時間性差異產生的原因和對未來所得稅的影響可分為：

1。應納稅時間性差異。當期會計利潤大於應稅所得，未來需要交納的稅款。

2。可抵減時間性差異。當期會計利潤小於應稅所得，未來可以獲得遞減的稅款

對於“遞延稅款借項”，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得稅；

對於“遞延稅款貸項”，說明企業由於以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得稅。

根據企業會計制度的規定，遞延稅款用來核算：採用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業，由於時間性差異產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異而影響所得稅的金額，以及以後各期轉回的金額。

基本會計分錄：

1.當期所得稅費用〉當期應交所得稅的：（即：應納稅時間性差異、轉回前期的可抵減時間性差異）

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

貸：遞延稅款

2.當期所得稅費用〈當期應交所得稅的：（即：可抵減時間性差異、轉回前期的應納稅時間性差異）

借：所得稅

借：遞延稅款

貸：應交稅金——應交企業所得稅

遞延資產:

是指本期不能一次性記入損益，應在以後年度分期攤銷的費用。

遞延資產是指不能全部計入當期損益，應當在以後年度內分期攤銷的各項費用。包括開辦費、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在一年以上的長期待攤費用。遞延資產實質上是一種費用，但由於這些費用的效益要期待於未來，並且這些費用支出的數額較大，是一種資本性支出，其受益期在一年以上，若把它們與支出年度的收入相配比，就不能正確計算當期經營成果，所以應把它們作為遞延處理，在受益期內分期攤銷。

通常，遞延資產包括開辦費、租入固定資產改良支出，以及攤銷期在一年以上的長期待攤費用等。

1．開辦費

開辦費是企業在籌建期間實際發生的各項費用。包括籌建期間人員的工資、差旅費、辦公費、職工培訓費、印刷費、註冊登記費、調研費、法律諮詢費及其他開辦費等。但是，在籌建期間為取得流動資產、無形資產或購進固定資產所發生的費用不能作為開辦費，而應相應確認各項資產。開辦費應當自公司開始生產經營當月起，分期攤銷，攤銷期不得少於5年。

2．租入固定資產改良支出

企業從其他單位或個人租入的固定資產，所有權屬於出租人，但企業依合同享有使用權。通常雙方在協議中規定，租入企業應按照規定的用途使用，並承擔對租入固定資產進行修理和改良的責任，即發生的修理和改良支出全部由承租方負擔。對租入固定資產的大修理支出，不構成固定資產價值，其會計處理與自有固定資產的大修理支出無區別。對租入固定資產實施改良，因有助於提高固定資產的效用和功能，應當另外確認為一項資產。由於租入固定資產的所有權不屬於租入企業，不宜增加租入固定資產的價值而作為遞延資產處理。

租入固定資產改良及大修理支出應當在租賃期內分期平均攤銷；

3．長期待攤費用

是指開辦費和租入固定資產改良支出以外的其他遞延資產。包括一次性預付的經營租賃款、向金融機構一次性支付的債券發行費用，以及攤銷期在一年以上的固定資產大修理支出等。長期待攤費用的攤......