關於失控發票如何處理?
增值稅發票被告知為失控發票是怎麼回事?該怎麼處理
接受稅務機關行政處罰。
同時,對於已經失控的發票要進行處理,能常為購買方的進項稅不得抵扣。
然後,你才可以再行領購發票(前提是稅務機關認為你的情節不夠嚴重)
我的進項發票為失控狀態,怎麼處理?
增值稅專用發票每月不去抄報稅,稅務部門就會視同為失控發票。
處理方法:
根據《國家稅務總局關於建立增值稅失控發票快速反應機制的通知》(國稅發〔2004〕123號)規定:“一、基本內容
……在防偽稅控系統網絡版中增加雙向比對功能,即:通過認證環節將要認證的抵扣聯數據與失控發票數據進行自動比對,發現屬於失控發票的抵扣聯(該類發票稱為‘認證時失控發票’);通過每天新增的失控發票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對,發現屬於失控發票的抵扣聯(該類發票稱為‘認證後失控發票’)。”
國稅函[2008]607號規定:在稅務機關按非正常戶登記失控增值稅專用發票(以下簡稱失控發票)後,增值稅一般納稅人又向稅務機關申請防偽稅控報稅的,其主管稅務機關可以通過防偽稅控報稅子系統的逾期報稅功能受理報稅。購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查。屬於銷售方已申報並繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,並通過協查系統回覆購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
企業要對發生的銷售到主管稅務局申報並繳納稅款,否則購買方不能抵扣該增值稅進項稅額。
注意事項:
受票單位往往不知道收到的發票是失控票,因為是真票,所以能夠通過發票認證從而抵繳了當期的銷項稅。只有出票方出了問題,才會找到受票方。現在每月實行抄報稅就是為了堵塞失控發票。
發票失控怎麼處理
一、如果貴公司跟開票方具有真實的交易背景:按照發票上的進項稅額,會計上先做進項轉出,借記:主營業務成本;貸記:應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出。然後跟開票方確認報廢原因,協調處理方法。因為開票方本應該收齊發票所有聯次以後,才能報廢,它們作業不合規範。
二、如果貴公司跟開票方沒有真實的交易背景:涉嫌屬於購買發票、虛假抵扣偷稅之嫌。處了進項稅額轉出,尚需引以為戒,避免國稅局來查,拔出蘿蔔帶出泥。
關於失控發票已補交稅款,賬務怎麼處理
失控發票,已補稅,賬務處理:
進項稅轉出處理:
1、借:原材料/庫存商品
貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)
交納稅金後處理:
2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)
借:營業外支出-滯納金
貸:銀行存款
該發票屬於廢票,不能轉成本:
3、借:營業外支出
貸:原材料/庫存商品
望樓主採納
瀋陽金蝶財務為您解答
增值稅發票認證後“失控”,如何處理?
先跟供應商聯繫,,看看,,是不是他們誤作廢了,,然後他們也正常交稅,,那麼可以由銷售方主管稅務機關出具書面證明,並通過協查系統回覆你們主管稅務機關,該失控發票可作為你們抵扣增值稅進項稅額的憑證。
如果,,供應商消失了,,那麼,,國家沒有收到銷售這批貨的增值稅,,是沒法讓你們認證抵扣的,,所以,,你們先要進項轉出,,然後報案,,因為供應商詐騙了你們的稅費
增值稅發票失控怎麼辦
增值稅專用發票每月不去抄報稅,稅務部門就會視同為失控發票。
處理方法:
根據《國家稅務總局關於建立增值稅失控發票快速反應機制的通知》(國稅發〔2004〕123號)規定:“一、基本內容
……在防偽稅控系統網絡版中增加雙向比對功能,即:通過認證環節將要認證的抵扣聯數據與失控發票數據進行自動比對,發現屬於失控發票的抵扣聯(該類發票稱為‘認證時失控發票’);通過每天新增的失控發票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對,發現屬於失控發票的抵扣聯(該類發票稱為‘認證後失控發票’)。”
國稅函[2008]607號規定:在稅務機關按非正常戶登記失控增值稅專用發票(以下簡稱失控發票)後,增值稅一般納稅人又向稅務機關申請防偽稅控報稅的,其主管稅務機關可以通過防偽稅控報稅子系統的逾期報稅功能受理報稅。購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查。屬於銷售方已申報並繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,並通過協查系統回覆購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。
企業要對發生的銷售到主管稅務局申報並繳納稅款,否則購買方不能抵扣該增值稅進項稅額。
注意事項:
受票單位往往不知道收到的發票是失控票,因為是真票,所以能夠通過發票認證從而抵繳了當期的銷項稅。只有出票方出了問題,才會找到受票方。現在每月實行抄報稅就是為了堵塞失控發票。
怎樣處理認證後失控的發票
《增值稅專用發票使用規定》第二十八條 一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯複印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》(附件5),經購買方主管稅務機關審核同意後,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯複印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發票記賬聯複印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意後,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,可使用專用發票發票聯複印件留存備查;如果丟失前未認證的,可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證,專用發票發票聯複印件留存備查。
一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯,可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證,專用發票抵扣聯複印件留存備查。
第二十九條 專用發票抵扣聯無法認證的,可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證。專用發票發票聯複印件留存備查。
怎樣處理認證後失控的發票
【解答】 根據《國家稅務總局關於建立增值稅失控發票快速反應機制的通知》(國稅發[2004]123號)文件第三條第七款規定: 1、納稅人持抵扣聯到稅務機關認證時,系統自動將認證的抵扣聯數據與失控發票數據進行自動比對,屬於失控發票的,系統將提示認證結果為認證時失控發票。認證崗位人員應立即扣留紙質發票,將紙質發票複印件及《認證結果通知書》於當日轉稽查部門。認證時失控發票單獨生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。 納稅人使用增值稅專用發票抵扣聯信息企業端採集系統通過網絡進行抵扣聯認證(以下簡稱網上認證)時,認證結果下發後系統自動將認證的抵扣聯數據與失控發票數據進行自動比對,屬於失控發票的,系統將認證結果記錄為認證時失控發票。認證崗位人員應於2個工作日內通知納稅人將抵扣聯原件報稅務機關,並於扣留紙質發票的當日將紙質發票複印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。認證時失控發票生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。 2、通過每天新增的失控發票數據、撤消失控發票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對,發現屬於失控發票的抵扣聯,系統將認證結果記錄為認證後失控發票。認證崗位人員應於2個工作日內通知納稅人將抵扣聯原件報稅務機關,並於扣留紙質發票並追回已抵扣稅款後的當日將紙質發票複印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。認證後失控發票生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。
遇到了失控發票要怎樣解決?
失控發票,已補稅,賬務處理:
進項稅轉出處理:
1、借:原材料/庫存商品
貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)
交納稅金後處理:
2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)
借:營業外支出-滯納金
貸:銀行存款
該發票屬於廢票,不能轉成本:
3、借:營業外支出貸:原材料/庫存商品
到一張失控發票,已補稅,求賬務處理
失控發票,已補稅,賬務處理:
進項稅轉出處理:
1、借:原材料/庫存商品
貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)
交納稅金後處理:
2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)
借:營業外支出-滯納金
貸:銀行存款
該發票屬於廢票,不能轉成本:
3、借:營業外支出
貸:原材料/庫存商品
你把成本從銷售成本里轉回庫存,然後再轉營業外支出撫不存在負數.
交納的稅金還是做應交稅金比較好,反正你準備核定徵收了,以後再調整.直接做營業外支出不符合會計處理方法.