什麼是計提所得稅?
計提所得稅會計分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月憨結轉,借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業所得稅怎樣計提？依據那些費用
1、企業所得稅是按應納稅所互額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。
應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
2、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元以內的適用18%，在3萬元至10萬元的適用27%，在10萬元以上的適用33%。
如何計提所得稅費用
比如收入100萬，支出75萬，那就是25萬乘以25%。就行了。管它按月計提還是按年，題目中會告訴你的金額和百分率你乘一下就行了。年底結轉一次。計提：借：所得稅
貸：應交稅費--應交所得稅 結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅 ：應交稅費--所得稅
貸：銀行存款就這些分錄了，肯定對的，這是最基礎的分錄，所得稅只要背出這3個分錄就行了。我們老師是這麼教的。
計提企業所得稅的會計分錄？
企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結轉：
1、計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
計提所得稅時，會計分錄是什麼？
Dr:所得稅
Cr:應交稅費-應交所得稅
所得稅一般納稅人是按25%計提的
計提所得稅費用借貸科目是什麼呀
不涉及遞延的話是
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
企業所得稅要計提嗎
當然需要計提了。
借：所得稅費用
貸：應交稅金-應交所得稅
繳納：借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀存存款
月底結轉：借：本年利潤-所得稅
貸：所得稅費用
所得稅是按照利潤總額乘以稅率25%計算的，淨利潤是利潤總額中扣除所得稅之後的淨收益，
也就是：淨利潤=利潤總額-所得稅=利潤總額-利潤總額*25%=利潤總額*（1-25%）
在損益表中是先有利潤總額，然後所得稅是當列的，並沒有影響用以計稅的利潤總額
所得稅應記入哪個科目
每月（季）計提企業所得稅時，應計入“所得稅費用”科目，此科目核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；年度內計提應交所得稅費用，都是預繳，是根據企業利潤表中：營業利潤*25%計算的。
1.計算當期所得稅費用：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交所得稅
2.繳納時做
借：應交稅費－應交所得稅
貸：銀行存款
3.結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
只有在彙算清繳時，企業才會對此科目進行調增或調減。
企業所得稅應該怎麼計提？
一、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。
2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率
4、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（2008年起為25%）。
二、耿計分錄
1、計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
企業所得稅如何計提
企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)
損益類賬戶期末時應將餘額結轉入"本年利潤"科目，因此損益類科目期末餘額為0，管理費用、所得稅屬於損益類科目，期末應無餘額。