什麼是被套期項目?
衍生工具，套期工具，被套期項目的概念分別是什麼？
通常是指從原生資產（Underlying Asserts）派生出來的金融工具。由於許多金融衍生產
品交易 在資產負債表上沒有相應科目，因而也被稱為"資產負債表外交易（簡稱表外 交易）"。根據產品形態
，可以分為遠期、期貨、期權和掉期四大類。
一、金融衍生工具的概念和特徵
(一)金融衍生工具的概念
金融衍生工具是指建立在基礎產品或基礎變量之上其價格決定於後者變動的派生金融產品.
(二)金融衍生工具的基本特徵
1、跨期交易
2、槓桿效應
3、不確定性和高風險
4、套期保值和投機套利共存
二、金融衍生工具的分類
(一)按基礎工具種類:
1、股權式衍生工具
2、貨幣衍生工具
3、利率衍生工具
(二)按風險—收益特性:
對稱型與不對稱型
(三)按交易方法與特點:
金融遠期合約、金融期貨、金融期權、金融互換
套期工具，通常是企業指定的衍生工具，其公允價值或現金流量的預期可以抵銷被套期項目的公允價值和現金流量的變動。衍生工具通常被認為是為交易而持有或為套期而持有的金融工具，包括期權、期貨、遠期合約，互換等比較常用的品種。非衍生金融資產或金融負債，只有用於對外匯風險進行套期時，才能被指定為套期工具。被套期項目，指使企業面臨風險損失，即使企業面臨公允價值或未來現金流量變動風險、被指定為被套期的單項或一組具有類似風險特徵的資產、負債、確定承諾、很可能發生的預期交易，或在境外經營的淨投資。套期關係是指套期工具和被套期項目之間的關係。按照套期關係可以將企業為規避資產、負債、確定承諾、很可能發生的預期交易，或在境外經營的淨投資有關的外匯風險、利率風險、股票價格風險、信用風險等而開展的套期保值業務，區分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營淨投資套期三類。
庫存商品、持有至到期投資、可供出售金融資產、貸款、長期借款、預期商品銷售、預期商品購買、對境外經營淨投資等項目使企業面臨公允價值或現金流量風險變動的，均可被指定為被套期項目。
3202 被套期項目
一、本科目核算企業開展套期保值業務被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。
二、本科目可按被套期項目類別進行明細核算。
三、被套期項目的主要賬務處理。
（一）企業將已確認的資產或負債指定為被套期項目，應按其賬面價值，借記或貸記本科目，貸記或借記“庫存商品”、“長期借款”、“持有至到期投資”等科目。已計提跌價準備或減值準備的，還應同時結轉跌價準備或減值準備。
（二）資產負債表日，對於有效套期，應按被套期項目產生的利得，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”、“資本公積——其他資本公積”等科目；被套期項目產生損失做相反的會計分錄。
（三）資產或負債不再作為被套期項目核算的，應按被套期項目形成的資產或負債，借記或貸記有關科目，貸記或借記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業被套期項目形成資產的公允價值；本科目期末貸方餘額，反映企業被套期項目形成負債的公允價值。...
套期工具是什麼意思？
套期就是以一定的利率買進或賣出一定金額的金融資產，在一定時間後，再以相同或不同的利率賣出或買進相同金額的金融資產，其實就是利用不同時間利率的不同來套利，也可以稱為是時間套利。
套期工具，通常是企業指定的衍生工具，其公允價值或現金流量的預期可以抵消被套期項目的公允價值和現金流量的變動。衍生工具通常被認為是為交易而持有或為套期而持有的金融工具，包括期權、期貨、遠期合約，互換等比較常用的品種。
套期的目的主要是為了保值或增值。
什麼是套期工具啊
套期工具，是指企業為進行套期而指定的、其公允價值或現金流量變動預期可抵銷被套期項目的公允價值或現金流量變動的衍生工具，對外匯風險進行套期還可以將非衍生金融資產或非衍生金融負債作為套期工具。
《企業會計準則第24號——套期保值》解釋
一、套期工具
（一）本準則第五條對套期工具的條件作了規定。根據該規定，衍生工具通常可以作為套期工具。衍生工具包括遠期合同、期貨合同、互換和期權，以及具有遠期合同、期貨合同、互換和期權中一種或一種以上特徵的工具。例如，企業為規避庫存銅品價格下跌的風險，可以通過賣出一定數量銅品的期貨合同實現，其中，賣出銅品的期貨合同即是套期工具。
衍生工具如無法有效地降低被套期項目的風險，不能作為套期工具。例如，對於利率上下限期權或由一項發行的期權和一項購入的期權組成的期權，其實質相當於企業發行一項期權的（即企業收取了淨期權費），不能將其指定為套期工具。非衍生金融資產或非衍生金融負債不能作為套期工具，但被套期風險為外匯風險的除外。
（二）對套期工具的指定。對於符合套期工具條件的衍生工具，在套期開始時，通常應當將其整體或其一定比例（例如，衍生工具名義金額的50%）指定為套期工具。
單項衍生工具通常被指定為對一種風險進行套期。附有多種風險的衍生工具也可以被指定為對一種以上風險進行套期，前提是可以清晰地辨認這些被套期風險、可以證明套期有效性，同時可以確保該衍生工具與不同風險之間存在具體指定關係。
例如，某企業的記賬本位幣是人民幣，發行了一批5年期美元浮動利率債券。為規避該金融負債的外匯風險和利率風險，該企業與某金融企業簽訂一項交叉貨幣利率互換合同，並將其指定為套期工具，定期收取浮動利率美元利息，支付固定利率人民幣利息。執行此項合同後，該企業將從金融企業定期收到浮動利率美元利息，以支付債券持有者，並按固定利率支付人民幣利息給金融企業。在此例中，該企業將浮動利率美元利息轉化成了固定利率人民幣利息，從而規避了美元對人民幣的匯率及美元利率變動風險。
什麼是被套期工具？
你有沒有企業會計準則2006版的，上面有介紹，我印象中只知道它屬於共同類
什麼是有效套期保值和無效套期保值
運用套期會計方法的條件實際上隱含了兩項套期有效性評價要求：(1)預期性評價，即評價套期在未來會計期間是否高度有效。這就要求企業在套期開始時，以及至少在中期報告或年度財務報告日對套期有效性進行評價。(2)回顧性評價，即評價套期在以往的會計期間實際上是否高度有效。這就要求企業至少在中期報告或年度財務報告日對套期有效性進行評價。
一般情況下，企業難以實現套期工具和被套期項目的公允價值或現金流量變動完全抵銷，因而會出現套期無效的較小金額範圍。無效套期的形成源於多方面的因素。這些因素通常包括：
(1)套期工具和被套期項目以不同的貨幣表示；
(2)套期工具和被套期項目有不同的到期期限；
(3)套期工具和被套期項目內含不同的利率或權益指數變量；
(4)套期工具和被套期項目使用不同市場的商品價格標價；
(5)套期工具和被套期項目對應不同的交易對手；
(6)套期工具在套期開始時的公允價值不等於零，等等。
套期有效性評價方法應當與企業的風險管理策略相吻合，並在套期開始時就在風險管理有關的正式文件中詳細加以說明。在這些正式文件中，企業應當就套期有效性評價的程序和方法、評價時是否包括套期工具的全部利得或損失、是否包括套期工具的時間價值等做出說明。常見的套期有效性評價方法有三種：(1)主要條款比較法；(2)比率分析法；(3)迴歸分析法。
(一)主要條款比較法
主要條款比較法，是通過比較套期工具和被套期項目的主要條款，以確定套期是否有效的方法。如果套期工具和被套期項目的所有主要條款均能準確地匹配，可認定因被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現金流量變動可以相互抵銷。套期工具和被套期項目的“主要條款”包括：名義金額或本金、到期期限、內含變量、定價日期、商品數量、貨幣單位等。
企業在以利率互換對利率風險進行套期時，可以採用主要條款比較法。此外，以遠期合同對很可能發生的預期商品購買進行套期保值，也可以採用主要條款比較法。例如，當以下全部條件同時符合時，可以認定該套期是高度有效的：
1．遠期合同與被套期的預期商品購買交易，在商品購買時間、地點、數量、質量等方面條款相同。
2．遠期合同初始確認時的公允價值為零。
3．進行套期有效性評價時，不考慮遠期合同溢價或折價變動對其價值的影響，或預期商品購買交易的預計現金流量變動以商品的遠期價格為基礎確定。
值得注意的是，採用這種方法對套期有效性評價雖然不需要進行計算，但適用的情形往往有限，而且只能用於套期預期性評價。即使是套期工具和被套期項目的主要條款均能準確地匹配，企業依然需要進行套期的回顧性評價。因為在這種情況下，套期無效仍可能出現。例如，套期工具的流動性或其交易對手的信用等級發生變化時，通常會導致套期無效。
(二)比率分析法
比率分析法，也稱金額對衝法，是通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現金流量變動比率，以確定套期是否有效的方法。運用比率分析法時，企業可以根據自身風險管理政策的特點進行選擇，以累積變動數(即自套期開始以來的累積變動數)為基礎比較，或以單個期間變動數為基礎比較。如果上述比率沒有超過80％至125％的範圍，可以認定套期是高度有效的。
應當注意的是，以累積變動數和單個期間變動數分別作為比較基礎，可能會得出不同結論。即如果以單個期間變動數為基礎，套期可能不是高度有效的，但若以累積變動數為基礎，套期卻可能是高度有效的。...
衍生工具，和有效地套期工具，分別指的是什麼
真有這麼巧,我也在查這兩個問題:)
衍生金融工具——
根據對貨幣利率或債務工具的價格、外匯匯率、股票價格或股票指數、商品期貨價格等金融資產的價格走勢的預期而定值，並從這些金融產品的價值中派生自身價值的金融產品。
衍生金融工具是指從傳統金融工具中派生出來的新型金融工具。股票期貨合約，股指期貨合約，期權合約，債券期貨合約都是衍生金融工具。
衍生金融工具的主要作用是：
促進金融市場的穩定和發展,有利於加速經濟信息的傳遞,其價格形成有利於資源的合理配置和資金的有效流動,還可以增強國家金融宏觀調控的能力。 有分割，轉移風險，提高金融市場經濟效率的作用。
衍生金融工具的基本特徵
1、跨期交易
2、槓桿效應
3、不確定性和高風險
4、套期保值和投機套利共存
衍生金融工具的分類
(一)按基礎工具種類:
1、股權式衍生工具
2、貨幣衍生工具
3、利率衍生工具
(二)按風險—收益特性:
對稱型與不對稱型
(三)按交易方法與特點:
金融遠期合約、金融期貨、金融期權、金融互換
衍生金融工具的作用
1.投機獲利
2.套期保值
對於未在資產負債表內確認、或已按成本計量的衍生金融工具(不包括套期工具)，應當在首次執行日按照公允價值計量，同時調整留存收益。
至於有效的套期工具我查到這些——“套期有效性，是指套期工具的公允價值或現金流量變動能夠抵銷被套期風險引起的被套期項目公允價值或現金流量變動的程度。”
別的也就愛莫能助了。
有明確答案了記得告訴我：）
什麼是有效套期？什麼是無效套期損益？
有效套期就是指套期工具獲得了收益 規避了風險！無效套期就是指套期工具未取得預期收益 未能有效規避風險！比如:期貨中做賣現貨銅的，那麼如果現貨銅價格越高，你的獲利越大，那麼你最擔心的是銅價格下跌，那麼你就在期貨市場賣空銅進行保值，這是有效套期保值。如果你是做多銅的話那麼是無效套期保值。 在套期保值中發生的損益 就是套期損益！有幫助請評價採納 謝謝！
套期保值什麼意思？
資深投資顧問： 我來試試用最短的語言解釋一下。 假設你買了１０手某股票，後來你感覺大盤要不行了，要下跌了。你會怎麼做，見好就收唄，賣出以後先不做股票了，結果股市真的下跌了，你逃過了一劫。下面換做某大型基金 假設某基金持有市值２００億的１０多支股票，也是預計大盤要下跌。但是他沒法一下拋出２００億的股票，就算拋，也要拋幾個月時間，而且他越拋，市場越跌。事與願違。 這時，基金可以在期貨市場做空股指。做多少，如果大盤真的下跌了。雖然股票市值的要縮水，但是期貨市場可以盈利，總體上，差不多資產還是２００億左右，這就是保值。也就是套期保值。
套期工具是什麼意思？
金融工具就是債券，股票，，期權等等資本市場上出現的東西；套期保值就是能補償你風險的東西，例如：你投資雨傘廠的股票，那麼防晒油廠股票就是套期保值；投資股票，銀行存款就是套期保值。
什麼是現金流量中的有效套期和無效套期？
現金流量套期，指對現金流量變動風險進行的套期，該類現金流量變動源於①已確認資產或負債（如浮動利率債務的全部或部分未來利息支付）、②很可能發生的預期交易（如預期的購買或出售）有關的特定風險，且將影響企業的損益。
運用套期會計方法的條件實際上隱含了兩項套期有效性評價要求：(1)預期性評價，即評價套期在未來會計期間是否高度有效。這就要求企業在套期開始時，以及至少在中期報告或年度財務報告日對套期有效性進行評價。(2)回顧性評價，即評價套期在以往的會計期間實際上是否高度有效。這就要求企業至少在中期報告或年度財務報告日對套期有效性進行評價。
一般情況下，企業難以實現套期工具和被套期項目的公允價值或現金流量變動完全抵銷，因而會出現套期無效的較小金額範圍。無效套期的形成源於多方面的因素。這些因素通常包括：
(1)套期工具和被套期項目以不同的貨幣表示；
(2)套期工具和被套期項目有不同的到期期限；
(3)套期工具和被套期項目內含不同的利率或權益指數變量；
(4)套期工具和被套期項目使用不同市場的商品價格標價；
(5)套期工具和被套期項目對應不同的交易對手；
(6)套期工具在套期開始時的公允價值不等於零，等等。
套期有效性評價方法應當與企業的風險管理策略相吻合，並在套期開始時就在風險管理有關的正式文件中詳細加以說明。在這些正式文件中，企業應當就套期有效性評價的程序和方法、評價時是否包括套期工具的全部利得或損失、是否包括套期工具的時間價值等做出說明。常見的套期有效性評價方法有三種：(1)主要條款比較法；(2)比率分析法；(3)迴歸分析法。
(一)主要條款比較法 主要條款比較法，是通過比較套期工具和被套期項目的主要條款，以確定套期是否有效的方法。如果套期工具和被套期項目的所有主要條款均能準確地匹配，可認定因被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現金流量變動可以相互抵銷。套期工具和被套期項目的“主要條款”包括：名義金額或本金、到期期限、內含變量、定價日期、商品數量、貨幣單位等。
企業在以利率互換對利率風險進行套期時，可以採用主要條款比較法。此外，以遠期合同對很可能發生的預期商品購買進行套期保值，也可以採用主要條款比較法。例如，當以下全部條件同時符合時，可以認定該套期是高度有效的：
1．遠期合同與被套期的預期商品購買交易，在商品購買時間、地點、數量、質量等方面條款相同。
2．遠期合同初始確認時的公允價值為零。
3．進行套期有效性評價時，不考慮遠期合同溢價或折價變動對其價值的影響，或預期商品購買交易的預計現金流量變動以商品的遠期價格為基礎確定。
值得注意的是，採用這種方法對套期有效性評價雖然不需要進行計算，但適用的情形往往有限，而且只能用於套期預期性評價。即使是套期工具和被套期項目的主要條款均能準確地匹配，企業依然需要進行套期的回顧性評價。因為在這種情況下，套期無效仍可能出現。例如，套期工具的流動性或其交易對手的信用等級發生變化時，通常會導致套期無效。
(二)比率分析法
比率分析法，也稱金額對衝法，是通過比較被套期風險引起的套期工具和被套期項目公允價值或現金流量變動比率，以確定套期是否有效的方法。運用比率分析法時，企業可以根據自身風險管理政策的特點進行選擇，以累積變動數(即自套期開始以來的累積變動數)為基礎比較，或以單個期間變動數為基礎比較。如果上述比率沒有超過80％至125％的範圍，可以認定套期是高度有效的。
應當注意的是，以累積變動數和單個期間變動數分別作為比較基礎，可能會得出不同結論。即如果以單個期間變動數為基礎，套期可能不......