哪些支出可以稅前扣除?

彙總：稅前不能扣除的支出項目有哪些

新所得稅法稅前不可扣除的規定：

1、福利費：超過工資總額14%提取的範圍的，不可以稅前扣除。

2、職工教育經費：超過工資總額2.5%提取的範圍，不可以稅前扣除。

3、工會經費：超過工資總額2%提取的範圍，不可以稅前扣除。

4、業務招待費：超過企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出標準的，不可以稅前扣除（按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰）。

5、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，超過當年銷售（營業）收入15%的部分，不可以稅前扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

6、企業發生的不合理的工資薪金支出，不可以稅前扣除。

7、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，超過國務院財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，不可以稅前扣除。

8、企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不可以稅前扣除。

9、非金融企業向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分，不可以稅前扣除。

10、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不可以稅前扣除。

11、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不可以稅前扣除。

12、企業發生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不可以稅前扣除。

13、企業所得稅法所稱讚助支出，企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出，不可以稅前扣除。

企業發生的哪些支出可以在企業所得稅稅前扣除

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。 第二十八條規定，企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。 企業的不徵稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。 除企業所得稅法和本條例另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重複扣除。 第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。 第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： （一）銷售貨物收入； （二）提供勞務收入； （三）轉讓財產收入； （四）股息、紅利等權益性投資收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特許權使用費收入； （八）接受捐贈收入； （九）其他收入。 第七條 收入總額中的下列收入為不徵稅收入： （一）財政撥款； （二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金； （三）國務院規定的其他不徵稅收入。 第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。 第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。 第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； （二）企業所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財物的損失； （五）本法第九條規定以外的捐贈支出； （六）贊助支出； （七）未經核定的準備金支出； （八）與取得收入無關的其他支出。 第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除： （一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產； （二）以經營租賃方式租入的固定資產； （三）以融資租賃方式租出的固定資產； （四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產； （五）與經營活動無關的固定資產； （六）單獨估價作為固定資產入賬的土地； （七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。 第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。 下列無形資產不得計算攤銷費用扣除： （一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產； （二）自創商譽； （三）與經營活動無關的無形資產； （四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。 第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除： （一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出； （二）租入固定資產的改建支出； （三）固定資產的大修理支出； （四）其他應當作為長期待攤費用的支出。 第十四條 企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。 第十五條 企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，准予在計算應納稅所得額時扣除。 第十六條 企業轉讓資產，該項資產的淨值，准予在計算應納稅所得額時扣除。 第十七條 企業在彙總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。 第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年......

哪些支出可以在繳納企業所得稅前扣除

1.工資、薪金支出

2.職工福利費、工會經費、職工教育經費

3.社會保險費

4.利息費用

5.借款費用。

6.匯兌損失

7.業務招待費

8.廣告費和業務宣傳費

9.環境保護專項資金10.保險費

11.依照有關法律、行政法規和國家有關稅法規定準予扣除的其他項目。

哪些支出可以在繳納企業所得稅前扣除

所得稅稅前扣除項目主要包括：

與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

1.稅金:指銷售稅金及附加

（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅及教育費附加；

（2）增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應納稅所得額計算時不得扣除。

（3）企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。

2.其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

提示：企業發生與生產經營有關的手續費及佣金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除。

①保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額。

②其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其僱員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

請問老師哪些費用是不能稅前扣除的

新所得稅法稅前扣除的規定：

1、福工費：在工資總額14%提取的範圍內，可以稅前扣除。

2、職工教育經費：在工資總額2.5%提取的範圍內，可以稅前扣除。

3、工會經費：在工資總額2%提取的範圍內，可以稅前扣除。

4、業務招待費：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

哪些營業外支出可以在稅前扣除？

1、各種贊助支出不得稅前扣除。2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以稅前扣除。4、損贈支出又具體分為以下情況：（1）納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。（2）企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總憨12%的部分，准予扣除。5、債權人發生的債務重組損失，符合壞賬的條件下，報主管稅務機關批准後，可以稅前扣除，債務人發生的債務重組損失，不得稅前扣除。6、個人所得稅由企業代付出的，不得在所得稅前扣除。7、與取得收入無關的其他各項支出，如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償，企業負責人的個人消費等，均屬無關的支出，一律不得扣除。

哪些成本可以在企業所得稅前扣除

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

1.成本，是指企業銷售商品（產品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等）、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產（包括技術轉讓）的成本。

2.費用，是指企業在生產產品及提供勞務等過程中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已計入成本的有關費用除外。

應重點關注問題

銷售費用：（1）廣告費和業務宣傳費是否超支；（2）銷售佣金是否符合對象、方式、比例等規定

管理費用：（1）招待費是否超支；（2）保險費是否符合標準

財務費用：（1）利息費用是否超過標準（金融機構同類同期）；（2）借款費用資本化與費用化的區分。

3.稅金；在發生當期扣除通過計入營業稅金及附加在當期扣除：消費稅、營業稅、城市維護建設稅、出口關稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等；

通過計入管理費用在當期扣除：房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅等

在發生當期計入相關資產的成本，在以後各期分攤扣除：車輛購置稅、契稅、耕地佔用稅等。

4.損失；（1）損失的範圍——指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（2）按損失淨額扣除——企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款後的餘額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。（3）企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。

5.其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業經營活動中發生的有關的、合理的支出，以及符合國務院財政、稅務主管部門規定的其他支出。

哪些罰款可以稅前扣除？

根據以下文件規定，凡是違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的，但按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。這就要求企業財務人員要對發生的業務進行判定。對罰款不能一律對待。要看性質。國稅發[2000]84號第六條規定：除條例第七條的規定以外，在計算應納稅所得額時，下列支出也不得扣除：（一） 賄賂等非法支出；（二） 因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；（三）存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金（包括投資風險準備基金）以及國家稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金；（四）稅收法規有具體扣除範圍和標準（比例或金額），實際發生的費用超過或高於法定範圍和標準的部分。第五十六條 納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。國稅發[1997]191號第二條規定：關於逾期還款加收罰息處理問題納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬於行政性罰款，允許在稅前扣除。

稅前扣除可列支的費用有哪些

哪些管理費用可以全部在稅前扣除,不受稅法限制:

除了廣告費、招待費、福利費、職工教育經費、工會經費之外的管理費用，都可以全部在稅前扣除,不受稅法限制:

辦公用品沒有限制，是每年做多少都行的。

哪些研發費用可以稅前扣除

研發費用稅前扣除嗎?哪些研發費用可以稅前扣除?根據《關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》財稅[2015]119號，下列研發費用可以稅前扣除。哪些研發費用可以稅前扣除

第一、 企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體範圍包括：

第二、人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。

第三、直接投入費用。用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費。用於研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、設備租賃費。

第四、折舊費用。用於研發活動的儀器、設備的折舊費。

第五、無形資產攤銷。用於研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

第六、 新產品設計費、新工藝規程制定費、新葯研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。其他相關費用。與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家諮詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑑定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、註冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。

第七、財政部和國家稅務總局規定的其他費用。下列活動不適用稅前加計扣除政策。企業產品(服務)的常規性升級。對某項科研成果的直接應用，如直接採用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。企業在商品化後為顧客提供的技術支持活動。對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重複或簡單改變。市場調查研究、效率調查或管理研究。作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。社會科學、藝術或人文學方面的研究。

第八、允許加計扣除的研發費用。享受研發費加計扣除優惠常見問題按照稅法規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。在實際操作中，稅務機關提醒納稅人關注以下常見問題。