應納稅所得額的計算公式 ？ ?

應納稅所得額的計算公式 ？

企業所得稅應納稅所得額：

（一）製造業：

1．應納稅所得額＝產品銷售利潤＋其他業務利潤＋營業外收入－營業外支出

2．產品銷售利潤＝產品銷售淨額－產品銷售成本－產品銷售稅金－（銷售費用＋管理費用＋財務費用）

3．產品銷售淨額＝產品銷售總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）

4．產品銷售成本＝本期產品成本＋期初產品盤存－期末產品盤存

5．本期產品成本＝本期生產成本＋期初半成品、在產品盤存－期末半成品、在產品盤存

6．本期生產成本＝本期生產耗用的直接材料＋直接工資＋製造費用

（二）商業：

1．應納稅所得額＝銷貨利潤＋其他業務利潤＋營業外收入－營業外支出

2．銷貨利潤＝銷貨淨額－銷貨成本－銷貨稅金－（銷貨費用＋管理費用＋財務費用）

3．銷貨淨額＝銷貨總額－（銷貨退回＋銷貨折讓）

4．銷貨成本＝期初商品盤存＋〔本期進貨－（進貨退出＋進貨折讓）＋進貨費用〕－期末商品盤存

（三）服務業：

1．應納稅所得額＝業務收入淨額＋營業外收入－營業外支出

2．業務收入淨額＝業務收入總額－（業務收入稅金＋業務支出＋管理費用＋財務費用）

（四）其他行業：參照以上公式計算。

個人所得稅：

個人負擔稅款的工資薪金應納個人所得稅額=（應納稅所得－扣除標準－個人負擔的社保和住房公積金）*適用稅率-速算扣除數

扣除標準中方人員1600元/月，外籍人員4800元/月。扣除1600元（外籍4800）以後按照下表查適用稅率和速算扣除數（適用個人負擔稅款時）。（公司負擔稅款時參見zhidao.baidu.com/question/39312187.html。 ）

不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0；

超過500元至2,000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25

超過2,000元至5,000元的部分，稅率15 %，速算扣除數為125

超過5,000元至20,000元的部分，稅率20 %，速算扣除數為375

超過20,000元至40,000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1,375

超?0,000元至60,000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3,375

超過60,000元至80,000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6,375

超過80,000元至100,000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10,375

超過100,000元的部分，稅率45%，速算扣除數為15,375

企業應納稅所得額計算。

1、廣宣：4200*15%=630；調增：20

2、業務招待費：30*60%=18；4200*0.5%=21；調增：12

3、借款利息：200*7.5%=15；調增：5

4、不得稅前扣除：增值稅、非公益捐贈、滯納金

應納稅所得額=4200+300-2300-820-340-140-320-150+20+12+5+290+13.6+3=773.6

B

企業所得稅的應納稅所得額如何確定？

1、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營攻業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。

應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

2、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元以內（含）的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%。

應納稅所得額的計算公式

應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案的金額

准予扣除專案的金額就是取得收入的有關的成本，費用和損失，（產品銷售成本，管理費用，財務費用，加減稅收調整專案金額）等，

應納稅所得額只對企業所得稅來說的

應納稅額=應納稅所得額*稅率

個人所得稅的應納稅所得額怎麼核算的？

工資薪金繳納個稅所得適用的稅率：（全部工資薪金扣除1600元）

全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數

1.500元以下 5%

2.500-2000 10% 25

3.2000-5000 15% 125

4.5000-20000 20% 375

5.20000-40000 25% 1375

6.40000-60000 30% 3375

7.60000-80000 35% 6375

8.80000-100000 40% 10375

9.100000以上 45% 15375

計稅金額=全部工資薪金－(社保+醫保+失業險+公積金) －1600

應納個稅=應納稅所得額×骸率－速算扣除數

算應納稅所得額的和應交稅額是怎樣算的？？

會計上的利潤總額=3000+50-2800-35=215萬元

稅法上的利潤總額=3050-2800-35+25=240萬元

（1）本年度營業收入=3000+50=3050萬元

紶2）可稅前扣除的成本費用=2800萬元

（3）可稅前扣除的捐贈支出=10萬元（215*12%=25.8，5萬元捐贈支出沒通過法定機構，不得稅前扣除）

（4）納稅調增額=5+20=25萬元（非廣告性贊助支出不得稅前扣除）

（5）應納稅所得額=利潤總額=3050-2800-35+25=240萬元

09年應交所得稅是240*25%=60萬元

應納稅所得額怎麼算

計算方法

直接法

企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。[2]

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損[1]

間接法

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。[2]

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整專案金額[2]

稅收調整專案金額包括兩方面的內容：一是企業的財務會計處理和稅收規定不一致的應予以調整的金額；二是企業按稅法規定準予扣除的稅收金額。[3]

應納稅所得額的確認：

企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案金額後的餘額。

納稅人應納稅所得額的計算以權責發生製為原則，應納稅所得額的正確計算，同成本、費用核算關係密切，直接影響到國家財政收入和企業的稅收負擔。納稅人在計算應納稅所得額時，按照稅法規定計算出的應納稅所得額與企業依據財務會計制度計算的會計所得額(會計利潤)往往不一致。當企業財務、會計處理辦法與有關稅收法規不一致時，應當依照國家稅收法規的規定計算繳納所得稅 。

一、收入總額的確定

納稅人的收入總額包括生產經營收入、財產轉讓收入、利息收收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入。

(一)生產經營收入：是指納稅人從事主營業務活動所取得的收入。包括商品(產品)銷售收入、勞務服務收入、營運收入、工程價款結算收入、工業性作業收入以及其他業務收入。

(二)財產轉讓收入：是指納稅人有償轉讓各類財產取得的收入，包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入。

(三)利息收入：是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。

(四)租賃收入：是指納稅人出租固定資產、包裝物以及其他財產而取得的租金收入。

(五)特許權使用費收入：是指納稅人提供或者轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權而取得的收入。

(六)股息收入：是指納稅人對外投資入股分得的股利、紅利收入。

(七)其他收入：是指上述各項收入之外的一切收入，包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項、物資及現金的溢餘收入、教育費附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入。

二、准予扣除專案的內容

在計算應納稅所得額時准予從收入中扣除的專案，是指與納稅人取得收入有關的成本、費用、稅金和損失。

(一)成本，即生產、經營成本，是指納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接費用和各項間接費用。

(二)費用，即納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用。

(三)稅金，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅等。

(四)損失，即納稅人生產、經營過程中的各項營業外支出，已發生的經營虧損和投資損失以及其他損失。

三、不予扣除的專案：

在計算應納稅所得額時，下列專案不得從收入總額中扣除：

(一)資本性支出;是指納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出。

(二)無形資產受讓、開發支出：是指不得直接扣除的納稅人購置或自行開發無形資產發生的費用。無形資產開發支出未形成資產的部分准予扣除。

(三)違法經營的罰款和被沒收財物的損失：是指納稅人生產、經營違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失。

(四)各項稅收的滯納金、罰金和罰款：是指納稅人違反稅收法規，被處以的滯納金、罰金，以及除前款所稱違法經營罰款之外的各項罰款。

納稅人逾期歸還銀行貸......

工資應納稅所得額怎麼算

工資個稅的計算公式為：

應納稅額＝（工資薪金所得 －“五險一金”－扣除數）×適用稅率－速算扣除數

2011年 9月1日起調整後的7級超額累進稅率：扣除數為3500元。

全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(元)

全月應納稅額不超過1500元 3% 0

全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105

全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555

全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005

全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755

全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505

全月應納稅額超過80000元 45% 13505

如月收入5000，五險一金 300

（5000-300-3500）=1200，納稅收入不超過1500，按3%的稅率計稅

1200×0.03=36元 個稅；

如月收入 8000，五險一金 800

（8000-800-3500）=3700× 10%-105=265 個稅。

供參考。。

企業所得稅應納所得額如何計算?

1、直接計演算法：

應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計演算法：

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整專案金額

應納稅所得額與應納稅額 怎麼算

應納稅額是應納稅所得額乘以適用稅率得到的結果，

用公式表示如下:

應納稅額=應納稅所得額*適用稅率。