企業編制全面預算的出發點是什麼 ?

General 更新 2024-11-28

企業編制全面預算的出發點是什麼

企業編制全面預算的出發點是銷售預算。

企業編制全面預算方法：

1、固定預算：根據預算內正常的、可實現的某一業務量水平編制的預算，一般適用於固定費用或者數額比較穩定的預算專案，如固定成本等。

2、彈性預算：在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關係編制的預算，一般適用於與業務量有關的成本(費用)、利潤等預算專案，如變動成本、混合成本等。

3、滾動預算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸並進行同步調整的預算，適用於季度預算的編制的銷售預算、生產預算。

4、零基預算是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用於不經常發生的或者預算編制基礎變化較大的預算專案，如對外投資、對外捐贈等。

5、概率預算是對具有不確定性的預算專案，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用於難以推測預測變動趨勢的預算專案，如銷售新產品、開拓新業務等。

編制程式：

1、預算編制程式：企業編制預算，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程式進行。

1.下達目標。企業董事會或經理辦公會根據企業發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，並確定財務預算編制的政策，由預算管理層下達各部門。

2.編制上報。各部門按照預算管理層下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執行條件，提出詳細的本部門財務預算方案上報企業財務管理部門。

3.審查平衡。企業財務管理部門對各部門上報的財務預算方案進行審查、彙總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給各有關部門予以修正。

4.審議批准。企業財務管理部門在各部門修正調整的基礎上，編制出企業財務預算方案，報預算管理層討論。對於不符合企業發展戰略或者財務預算目標的事項，企業預算管理層應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，企業財務管理部門正式編制企業年度財務預算草案，提交董事會或總經辦審議批准。

5.下達執行。企業財務管理部門對董事會或總經辦審議批准的年度總預算，分解成一系列的指標體系，由財務預算管理層逐級下達各部門執行。

企業生產經營的全面預算通常以什麼為出發點

根據財務預算準則，全面預算通常從營業收入做出發點，再架上成本和費用得出毛利和淨利潤，與實務掛鉤。謹供參考!

全面預算習題

中國企業實施全面預算管理的問題

近年來，這種全面預算管理的現代化管理模式和成功經驗，理論越來越重視和中國企業，特別是大中型集團企業接受已經把整體預算企業加強管理為集中管理，實現了公司的內部控制和突破口分公司開展集團化管理的重要手段。但在實踐中，我國建立階段是現代企業制度，也有一些誤解，對全面預算管理盲區的認識和實踐在推進其科學合理性還有待改進，比如預算管理與企業戰略脫節，缺乏預算管理組織體系保障，在預算控制和評估等方面沒有給予應有的重視，等等，這樣的工作不能達到預期的效果。中國企業實施的具體表現全面預算管理的問題：

（一）誤解背後的概念導致了整體預算執行結果

不佳我國經濟從計劃經濟向市場雖然有多年的歷史，但仍滯留在深計劃經濟的影子人們的觀念，特別是國有企業的員工，人員素質普遍偏低，後面的不正確理解全面預算的，不夠重視的想法全面預算，但預算被認為是一種數字遊戲，很多在同一個任務，以前的計劃預算目標。不能真實地反映了公司的戰略目標，不具有實際意義，從而對預算的執行，造成不利的整體預算執行過程中消極應付。目前，中國企業的預算管理中的作用仍有許多誤解，有些人，尤其是管理者認為預算是爭奪資源的工具;有人預算管理作為一種推廣手段，預算請上級不太現實;一些企業往往不去想，因為預算管理預算無用，只是唯一的裝飾，在今後的工作中消極的態度;有人認為，全面預算是財務部，他們不騎什麼與社群，等等。這些思想和知識的誤解全面預算管理。

（二）缺乏全面預算為導向的經營策略，短期預算目標

目前，許多企業沒有意識到企業戰略的重要性，制定了公司的戰略目標，戰略選擇和決策形式上，該公司的核心公司的願景的競爭力，培育和預測停滯不前。準備在沒有全面預算的公司的戰略前提下發展的，它會導致把重點放在短期的經濟活動，忽視長期的業務目標，從而使公司的發展戰略和規劃的長遠未來互相矛盾的短期預算目標，編制預算的每一個可憐的收斂全面預算管理的指標往往是在一個國家倒掛，也很難達到預期的效果。

事實上，全面預算管理體系是保障和支援公司戰略的實施。戰略管理在任何現代企業應當核心地位。其他系統管理必須服從和支援企業戰略的需要。缺乏預算的戰略指導，是一個沒有靈魂的預算，難以提升企業和企業價值的核心競爭力;而沒有預算支撐的戰略是不空的戰略運作。為實施該戰略的預算是非常重要的，因為預算是對資源的具體計劃分配，是監控業務的操作過程是實現促進工具，其長期戰略目標，績效考核是一個重要的維度。實施

（三）缺乏一套完整的全面預算，有效的組織系統的支援

全面預算管理可以做到的，取決於確保組織。企業經營戰略的組織結構是實現的基礎和保證了全面預算管理的實施目標可以是一個載體，就像一個人的骨架，發揮在企業管理中的支撐作用。業務物件作為一個組織，必須不斷地調整其結構，在發展過程中需要不斷地適應各種環境的變化，相應的基礎上，全面預算管理方法和程式的組織結構應作相應調整。企業各級領導必須納入預算管理，選擇專業人士來組織和控制預算管理。但是中國的企業在全面預算管理過程中，普遍缺乏全面預算管理組織體系的安全性。一方面，也有一些中國企業還沒有設立專門的全面預算管理機構，從總體上看，在我們的預算由專門機構小企業預算做出決定，使企業的其餘部分，或由總經理或由財政部門制定。在另一方面，由於整體預算的延伸和發展，是在的基礎上，財政收支預算，很多人都認為預算是財務部門的財務行為應當負責預算的制定和控制，許多公司生產。銷售和其他基本服務部門不參與預算過程，這進一步削弱了科學性和預算權力，造成軟預算約束的企業，這樣的預算，缺乏可操作性;即使......

企業編制全面預算主要以什麼為主?

企業編制全面預算主要以財務部門為主，財務部門以外的其他職能部門具體負責本部門所涉財務預算的編制、執行、分析及控制等工作。

全面預算是以戰略目標為出發點，以市場需求為導向，全體員工參與，涉及到企業生產經營全部內容的預算體系。全面預算是由企業不同部門的當事人共同組織執行的，是一個綜合性的管理系統，不能將財務計劃視為全面預算，更不能以財務管理部門取代全面預算管理組織。在全面預算管理體系中，財務部門以外的其他職能部門具體負責本部門所涉財處預算的編制、執行、分析及控制等工作，其主要負責人蔘與企業財務預算委員會的工作，並對本部門財務預算執行結果承擔責任。

全面預算的案例

在過去10年間，國內湧現出一批全面預算管理方面的典型案例。有的榮登各大商學院的案例教材，有的被行業協會、媒體等給與榮譽稱號。1. 上海錦江酒店的全面預算企業進行預算管理大多是從傳統的Excel手工預算開始的。但隨著企業規模的不斷擴張，全面預算日益成為增強企業管控能力的重要工具，Excel顯然無法滿足這一需求。2007年上海錦江國際酒店集團開始啟動全面預算管理系統建設。如今，全面預算管理系統的實施，在錦江酒店中發揮了巨大的作用——支援了錦江酒店的經濟型酒店高速擴張中的資源配置，將集團管控方向聚焦在成本管控；實現了集團財務會計報告平臺和責任會計報告平臺的一體化應用；實現了預算管理與核算系統實現自動化整合，及時跟蹤分析預算的執行情況；規範和固化了預算編制和分析的規則和流程，併兼容了責任主體在預算管理中的差異；實現了預算編制、滾動預測、調整和執行動態分析的整體應用；藉助IT技術得以實現可控制的戰略擴張，降低了戰略執行過程的風險。2. 支付寶公司的全面預算 1）通過業務梳理，使財務計劃工作體系化、規範化、精細化。2）把全面預算預測編制、執行控制、分析、改進和提高的閉環管理模式，整合支付寶預算過程，構建全面預算體系。3）改善支付寶手工預算編制過程中在資料彙總、人員協調、版本控制、預算執行分析方面遇到的困難，支援多層級、多維度、大規模的預算編制工作，提高支付寶預算編制的質量和效率。4）搭建適應公司業務架構的元資料和資料架構，構建靈活、開放的預算系統，滿足業務迅速發展變化需要。5）構建符合阿里巴巴資訊化架構規劃的預算系統，實現預算系統與ERP、ABC等資訊系統的元資料共享和統一管理。6）實現與FP&A相關的財務核算資料、業務經營資料和預算資料的整合統一，完成與業務系統的資料共享和傳遞，從而使得財務分析師擁有一套穩定、高質量的資料。7）提供各項功能靈活搭建各類分析報表，提升報表質量和效率。形成完整的專業化預算執行分析體系，提高預算執行分析的及時性、準確性，為支付寶的經營管理提供依據。3. 國家開發投資公司全面預算管理作為一家投資控股集團，國家開發投資公司的業務範圍複雜多樣，包括實業、金融服務業、國有資產經營三大業務型別，涉及到煤炭、電力、港口、機輕、化肥、基金、保險等諸多業務領域。基於前期的業務設計基礎，國家開發投資公司在預算管理系統中設計了“集團通用、板塊通用、板塊專用”三類預算模板，分別用於滿足集團總部、各板塊間及板塊內的預算管理需求。預算管理從業務預算出發，按照業務部門的專業條線管理內容，覆蓋包括投資、人力資源、固定資產管理、資金預算、IT專項支出等業務預算，由業務預算形成財務預算指標的全面預算管理內容。同時，預算系統內的組織架構體系覆蓋了從集團總部到二級企業，以及三級投資企業的組織層級，體現預算管理的全面性、全員性及業務驅動性。此外，在年度預算編制的基礎上，國家開發投資公司根據管理需求的深入不斷優化完善預算管理體系，先後實現季度滾動預測、預算調整、預算與實際資料的整合分析、預算控制、預算編制資料校驗功能等內容，形成全過程的預算管理閉環。預算詮釋全面預算管理是市場經濟下的計劃管理，是把企業的經營目標通過正式的、量化的形式來表述出來並概括出實現經營目標的具體步驟。★　全面預算能夠細化企業發展規劃和年度經營目標，它是對整體經營活動一系列量化的計劃安排，有利於實現以上目標的監控執行；★　通過全面預算的編制，將有助於企業上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的瞭解，加深部門及員工對經營目標的理解和認同；★　全面預算管理是實......

全面預算的編制方法？

一、增量預演算法與零基預演算法

編制預算的方法按其出發點的特徵不同，可分為增量預算方法和零基預算方法兩大類。

（一）增量預演算法

增量預演算法又稱調整預演算法，是指以基期水平為基礎，分析預算期業務量水平及有關影響因素的變動情況，通過調整基期專案及數額，編制相關預算的方法。

增量預算方法的前提條件是：（1）現有的業務活動是企業所必需的；（2）原有的各項業務都是合理的。

增量預算方法的缺點是當預算期的情況發生變化，預算數額受到基期不合理因素的干擾，可能導致預算的不準確，不利於調動各部達成預算目標的積極性。

（二）零基預演算法

零基預演算法是“以零為基礎編制預算”的方法，採用零基預演算法在編制費用預算時，不考慮以往期間的費用專案和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用專案和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算。

應用零基預演算法編制費用預算的優點是，不受前期費用專案和費用水平的制約，能夠調動各部門降低費用的積極性。但其缺點是編制工作量大。

二、固定預演算法與彈性預演算法

編制預算的方法按其業務量基礎的數量特徵不同，可分為固定預算方法和彈性預算方法。

（一）固定預演算法

固定預演算法又稱靜態預演算法，是指在編制預算時，只根據預算期內正常、可實現的某一固定的業務量（如生產量、銷售量等）水平作為唯一基礎來編制預算的方法。

固定預演算法存在適應性差和可比性差的缺點。一般適用於經營業務穩定，生產產品產銷量穩定，能準確預測產品需求及產品成本的企業，也可用於編制固定費用預算。

（二）彈性預演算法

彈性預演算法又稱動態預演算法，是在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關係，按照預算期內可能的一系列業務量（如生產量、銷售量、工時等）水平編制系列預算的系列預算方法。

編制彈性預算，要選用一個最能代表生產經營活動水平的業務量計量單位。

彈性預演算法所採用的業務量範圍，視企業或部門的業務量變化情況而定，務必使實際業務量不至於超出相關的業務量範圍。一般來說，可定在正常生產能力的70%～ll0%之間，或以歷史上最高業務量和最低業務量為其上下限。彈性預演算法編制預算的準確性，在很大程度上取決於成本性態分析的可靠性。

與按特定業務量水平編制的固定預算相比，彈性預算有兩個顯著特點：（1）彈性預算是按一系列業務量水平編制的，從而擴大了預算的適用範圍；（2）彈性預算是按成本性態分類列示的，在預算執行中可以計算一定實際業務量的預算成本，便於預算執行的評價和考核。

運用彈性預演算法編制預算的基本步驟是：

（1）選擇業務量的計量單位；

（2）確定適用的業務量範圍；

（3）逐項研究並確定各項成本和業務量之間的數量關係；

（4）計算各項預算成本，並用一定的方式來表達。

彈性預演算法又分為公式法和列表法兩種具體方法：

1.公式法

公式法是運用總成本性態模型，測算預算期的成本費用數額，並編製成本費用預算的方法。根據成本性態，成本與業務量之間的數量關係可用公式表示為：

y=a+bx

其中，y表示某項預算成本總額，a表示該項成本彙總的預算固定成本額，b表示該項成本中的預算單位變動成本額，x表示預計業務量。

公式法的優點是便於計算任何業務量的預算成本。但是，階梯成本和曲線成本只能用數學方法修正為直線，才能應用公式法。必要時，還需在“備註”中說明適用不同業務量範圍的固定費用和單位變動費用。

2.列表法

列表法是在預計的業務量範圍內將業務量分為......

全面預算為什麼以銷售預算為起點

全面預算，銷售是龍頭。沒有銷售，一切都是空談。銷售決定採購需求、生產計劃、人力資源配置，銷售決定現金流，銷售決定研發規劃，銷售決定企業的全面管理的資源配置。可以說，企業是圍繞銷售來運作的，企業的各個部門是圍繞銷售服務的。因此，要以銷售預算為出發點。

按其出發點和特徵的不同，編制預算的方法可分為

按照預算的編制方法劃分，國家預算可分為績效預算、計劃專案預算制、零其預算制。

績效預算就是政府首先制定有關的事業計劃和工程計劃，再依據政府職能和施政計劃制定計劃實施方案，並在成本效益分析的基礎上確定實施方案所需費用來編制預算的一種方法。

計劃專案預算制是在績效預算的基礎上發展起來的，它是依據國家確定的目標，著重按專案和運用定量分析方法編制的預算。

零基預算制是指預算方案的一切安排從實際需要出發，根據成本收益分析確定各專案支出數額，然後綜合確定支出總體方案。