財經法規與會計職業道德之結演算法律制度（一）?

第一節 現金結算

第二節 支付結算概述

方法/步驟

第一節 現金結算

1. 渠道：① 付款人直接支付

② 付款人委託銀行，金融機構，非金融機構支付

2. 現金結算範圍：① 職工工資，津貼。

② 個人勞務報酬

③ 獎金

④ 勞保，福利費等國家規定的對個人的其他支出

⑤ 差旅費

⑥ 向個人收購農副產品和其他物資價款

（除第⑤ ⑥， 超過使用現金的部分，以支票或銀行本票支付。需全額支付現金的，經稽核後予以支付。）

⑦ 結算起點（1000元）以下的零星支出

⑧ 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出

3. 限額：開戶單位按照單位3-5天的日常零星開支確定留存庫存現金餘額。

第二節 支付結算概述

1概念：支付結算是指單位，個人在社會經濟活動中使用票據，信用卡，匯兌，託收承付，委託收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

各商業銀行，城市信用合作社，農村信用合作社，個體工商戶和個人是辦理支付結算的主體。銀行是支付結算和資金結算的中介機構。

2.支付結算基本原則：①恪守信用，履約付款

② 誰的錢進誰的賬，由誰支配

③ 銀行不墊款

1. 支付結算憑證填制要求：

① 出票日期要大寫。如：2016/3/22應該寫為：貳零壹陸年叄月貳拾貳日。（月，日出現“3”的，不應該在前面加上“零”。）

②中文大寫金額數字用正楷或者行書或者繁體字。

③ 大寫金額前加上“人民幣”，不得留空。

④ 大寫金額數字寫到“元”的，後加“整”字。寫到“角”的，可加可不加。寫到“分”的，不加。

⑤金額，出票日期，收款人名稱不得更改，否則無效。