日記賬與總賬之間的核對

　　記賬方法從表面看似乎是單式記賬，但其實不然，這是因為憑單日記賬登記的每一筆發生額既是貸方科目的貸方發生額，同時又是各對應的借方科目專欄的借方發生額，從而並不違背複式記賬原理。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　現金日記賬與現金科目總賬核對，一是賬賬核對，二是賬款核對。

　　如果核對不上，肯定有一方少登記或多登記了，一般少登記的情況較多。逐筆查詢，看看是哪筆哪個賬上沒有登記。

　　實務中有可能摘要寫的不一樣，有時會計會合並登記，摘要也自己編一個。

　　現金日記賬與會計的現金總賬不用每天核對，一般每月核對一次。但是現金日記賬與現金要每天核對，以便及時發現問題。

　　還有一種情況，日記賬與總賬有可能對不上，就是出納手裡有些白條，可能出納登賬了而會計沒有登賬。

　　現金日記帳的核對

　　為了使現金日記帳的帳面記錄完整與準確，使其與有關的帳目、款項相符，出納人員在收、付現金以後，要及時記帳，並且要按照一定的程式進行對帳。

　　對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現金日記帳的帳證核對，主要是指現金日記帳的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現金日記帳與現金總分類帳的期末餘額進行核對;其帳實核對，則是指現金日記帳的餘額與實際庫存數額的核對。

　　具體操作方法如下：

　　***1***現金日記帳與現金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現金日記帳的依據，帳目和憑證應該是完全一致的。但是，在記帳過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記帳憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　***2***現金日記帳與現金總分類帳的核對。現金日記帳是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記帳的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記帳的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的帳目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　***3***現金日記帳與庫存現金的核對。出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記帳的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現金日記帳帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記帳或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。

　　總賬的財務軟體

　　用途

　　總賬是財務系統軟體的核心，業務資料在生成憑證以後，全部歸集到總賬系統進行處理，總賬系統也可以進行日常的收、付款、報銷等業務的憑證制單工作;從建賬、日常業務、賬簿查詢到月末結賬等全部的財務處理工作均在總賬系統實現。

　　建賬

　　由使用者根據自己的需要建立賬務應用環境，將用友賬務處理變成適合本單位實際需要的專用系統。

　　· 自由定義科目程式碼長度、科目級次。

　　· 可根據需要增加、刪除或修改會計科目或選用行業標準科目。

　　· 提供中英文科目的錄入與切換功能。

　　· 若有外幣核算，還需定義各外幣幣種、匯率。

　　· 可錄入開始使用用友總賬系統時各科目的餘額。

　　· 可定義憑證分類。

　　· 若要進行輔助項管理，還需要定義各輔助項的目錄。

　　· 自由定義會計期間。