現金日記賬超支了怎麼填寫

　　所謂現金日記賬標行法,就是以現金日記賬的資料為基礎,對每一筆現金收支按現金流量表專案的行次進行標註,積累編表所需資料,從而編制出現金流量表正表的一種方法。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的現金日記賬超支了填寫方法。

　　現金日記賬超支了填寫方法

　　借款是不體現在現金日記帳裡的，你自己單做一下借款明細;報銷的時候衝借款同時做現金支出***貸方去出***;發工資當然是做現金貸方了

　　以前我們出納也是有這個問題，她就是把借款也從現金裡面支去了，報銷的時候又支出一次，就重複了，所以出現負數。

　　帳裡出現負的就說明你做錯了，帳面跟實際肯定是對不上的了。你應該每天都盤一下現金，這樣就能做到日清，同時跟會計對帳***如有會計的話***，這樣就不會出現什麼問題了!

　　現金日記賬的過次頁

　　每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄內註明"過次頁"和"承前頁"字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，並在摘要欄內註明"承前頁"字樣。

　　現金日記賬的封面內容

　　會計帳簿是一個單位重要的經濟檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責任，出納員啟用現金日記帳和銀行存款日記帳時，必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份，在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。

　　會計人員在填寫這個表時，必須符合以下要求：

　　***1***寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數。

　　按規定，現金日記帳和銀行存款日記帳一律採用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時，對於未印製順序號的帳簿，應從第一頁到最後一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺頁或缺號。

　　***2***寫明記帳人員姓名和會計主管姓名並加蓋名章以示慎重和負責。

　　***3***加蓋單位財務公章，以示嚴肅。

　　***4***當記帳人員和會計主管人員工作變動時，應先辦好帳簿移交手續，並在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監交人姓名、加蓋名章。

　　現金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結帳時，出納員應將上年末帳戶餘額直接抄入新帳第一行的餘額欄中，並標明餘額方向***與舊帳相同***，在新帳摘要欄內註明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。

　　現金日記賬的注意事項

　　企業必須設定“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

　　企業有內部週轉適用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目，單獨設定“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業應當設定“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再衝帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。