企業財務管理中的資金監管風險及機制構建

　　在資金監管上所面臨的挑戰，便存在於物資採購、產品生產和產品銷售階段。下面跟著小編一起來分析企業財務管理中的資金監管存在的風險及機制的構建。

　　企業財務管理中的資金監管風險

　　一採購環節風險

　　在“核心一外圍”的分工格局下，中小企業在採購環節上面臨著資訊不對稱和資訊不完美兩個方面造成的風險。

　　1.資訊不對稱。在採購人員所獲得採購資訊多於財務人員的情況下，必然使財務人員處於資訊弱勢方。這樣一來，將可能激勵採購人員實施機會主義行為。由於這種機會主義行為可以藉助會計技術而給予隱藏，從而其所產生的資金風險具有很強的隱蔽性和累積性。

　　2.資訊不完美。在“核心-外圍”分工結構下，中小企業在產能水平的確定上必須與核心企業相匹配。這種匹配性具有很強的波動性，而波動性的傳導路徑表現為：市場需求變動—核心企業產能調整—中小企業產能調整。可見，其中因時滯原因而可能使中小企業的物資採購數量過剩，導致了資金的浪費。

　　二生產環節風險

　　在各型別企業普遍重視全面質量管理背景下，生產環節成為了資金投入的重要環節，也是資金投入最大的領域。其中，人工成本、物耗成本都成為了資金支出的關鍵方面。這裡需要強調，在科學、合理的生產格局下，上述經費支出並不產生資金監管風險，而若因成本控制缺位而導致了額外資金的投入，則構成了資金的迴圈風險。

　　不難理解，在中小企業的僱傭關係下，一線員工與企業資方存在著天然的對抗性，這種對抗性的集中表現就在於弱化成本控制。儘管資方具有完善的生產監督制度，但面對團隊作業模式和技術不可分性的狀況，針對生產成本的控制仍處於較為尷尬的困境之中。

　　三銷售環節風險

　　銷售環節體現為資本迴圈公式中的W—G階段，這一階段也被馬克思稱作為“驚險的跳躍”。不難發現，在核心外圍分工結構下，中小企業的產品需要被核心企業所購買，而核心企業對產品的購買數量又因產品質量、最終產品品項數量的影響。另外，即使中小企業的產品被核心企業全部採購，但資金的回籠速度仍具有很強的不確定性。以上兩個方面的因素，就放大了銷售環節中的資金迴圈風險係數。

　　企業財務管理中的資金監管機制構建

　　一強化財務人員的崗位素養

　　針對物資採購和其它經費的使用監管，首先需要中小企業財務管理人員具有良好的崗位素養。這種素養除了傳統認識上的會計技能之外，還包括崗位意識，以及對企業生產範圍內基礎專業性知識的掌握。崗位意識的提升將推動財務人員走出去，與各職能部門進行資訊互動，這樣將能減少資訊不對稱現象的影響;對於基礎專業性知識的掌握，則能幫助財務管理人員合理地評估物資採購預算，從而為強化資金監管建立起前置性保障。

　　二完善採購資金的監管機制

　　在強化財務人員崗位素養中已經談到，需要增強財務人員與業務部門人員之間的資訊互動，並能擁有與企業生產範圍有關的知識。這裡還需要從建立聲譽約束機制上進行討論。聲譽約束機制的功能在於：採購人員在實施機會主義行為之前，將會衡量因聲譽受損而帶來的機會成本。而且，聲譽約束機制在相對封閉的組織環境中最為適用，從而中小企業相對狹小的組織環境則便於開展這種監管機制。具體做法包括：將採購人員的採購經費在企業內部資訊平臺進行公示，從而受到全體員工的監督;另外，還需要建立風險基金來應對核心企業可能做出的產能調節決策。

　　三優化生產資金的監管機制

　　針對團隊作業模式和技術的不可信，中小企業管理層應將市場原則引入到生產領域，即將生產預算經費額定後交由班組支配，在確保產品質量和單位生產率的基礎上，若出現剩餘經費則可以按比例提留為班組成員的福利基金。這樣一來，就在單一層級下建立起了有效的資金監管機制。當然，班組負責人在使用這筆經費時，仍需要遵循財務管理制度並杜絕提現行為的發生。

　　四強化銷售資金的監管機制

　　本文一直關注中小企業如何在市場弱勢地位上爭取自身的權益，而這需要從兩個方面下功夫。首先，儘管上文反覆強調中小企業可能陷入技術鎖定的泥淖，但同時中小企業的生產若與核心企業需求間的匹配度很高，則使得核心企業處於被鎖定的境地。因此，基於這一邏輯，中小企業有強化合同執行力度的優勢。其次，中小企業應積極拓展與同類型核心企業合作的市場，從而規避因單一核心企業客觀和主觀因素，而導致中小企業的資金回籠受損。