企業制度建設管理論文範文

　　企業制度建設是推動企業文化建設的有效手段。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　篇一

　　《 電力企業財務稽核及內控制度建設分析 》

　　0引言

　　建設財務稽核和內控制度對於提高電力企業的財務管理水平，促進電力企業發展的可持續性有著重要的作用。本文首先分析了財務稽核和內控制度對於電力企業的重要作用，並闡述了建設財務稽核及內控制度應遵循的相關準則，最後對電力企業財務稽核和內控制度的建設進行探討，以期能夠為相關人員提供有參考價值的意見。

　　1電力企業財務稽核和內控制度建設的重要意義

　　1優化企業的制度：自電力改制以來，企業制度的現代化一直是改革的目標，而經營體制兼具約束和激勵兩種作用是現代企業制度的重要內容，而財務稽核和內控制度又是企業進行自我約束的重要手段。

　　2確保國有資產不受損失：電力企業最主要的資金來源就是國家的投資，電力企業首先應確保國家資產不受損失，其次實現資產的保值和升值。國家明確了電力企業的資產考核的相關內容，而在具體實施時，就需要有財務稽核和內控制度的支撐。

　　3降低經濟犯罪的發生機率：經濟犯罪很大一部分就是因財務稽核和內控制度的鬆散誘使的，有力的財務監管能夠增加犯罪成本，為國家財產安全提供保障。一些電力企業的內部監控不夠系統化，機制也不健全，風險防範沒有真正落到實處，加強其財務稽核和內控制度建設就是十分必要的。

　　2電力企業財務稽核和內控制度建設的相關準則

　　1主營業務的互為約束：電力企業的經濟業務較多、來往資料也大，因而經濟業務的完成應至少由兩人以上進行，以形成主營業務間的相互制約，避免因一人包乾產生的經濟犯罪，並降低財務出現錯誤的問題。同時還應明確對經濟和會計事項進行審批的人員、經辦人員、保管人員之間的界限和分離，揚長避短、互為約束。

　　2全方位的財務管理：電力企業的裝置、專案、物資較多，經濟業務的往來較為頻繁，且組織層次多，幅度廣泛，部門相同而級別不同的資訊傳遞存在路徑較長的現象，賬目之間、賬目和實際之間很容易出現不一致的問題，因而，賬目的核對是十分必要的。對於財務會計的工作內容、工作流程予以糾正和規範，確保會計憑證、會計報表以及其他財務資料與實際相符合，以為會計決算、企業決策的制定提供準確的參考。

　　3財會的獨立性、謹慎性：獨立性是指由於財會人員的管理也是企業管理的組成部分，在進行會計核算時，會計人員不可避免的會受到管理當局的影響，而失去了其獨立性。有關資料顯示，在管理當局的強令下會計造假的現象較為嚴重，特別是在國有企業中。因而使會計保持其獨立性是建設電力企業內控制度的重要條件。謹慎性具體說來就是應謹慎的確認、報告、計量企業的經營事項，不能出現資產、收益高估，負債、費用低估的問題。簡單來說就是從保守的角度確認企業財會資料對經營業績的反應，以將企業風險儘可能的降到最低，實現電力企業發展的可持續性。

　　4集約化的資金管理：企業經營管理的型別可分為粗放型管理和集約化管理兩種方式，粗放型管理側重於增加生產要素的數量，擴張企業的經營規模，適用於成長型的企業;集約化管理則致力於優化生產要素的組合，提升企業發展的質量，對於已經達到一定規模的電力企業而言，集約型管理、"一本帳"的財務管理、"一個池"的資金管理能夠很好的促進企業經濟效益和管理效率的提升。

　　3電力企業財務稽核和內控制度建設的相關要點

　　1員工專業素質的培養：電力企業職工的專業素質主要包括專業知識、核心素質、專業技能、工作經驗、通用能力等方面。提高員工的專業素質，並依據員工專業素質進行崗位職責的分工，對於確保業務的正常展開，提供電力企業的工作效率都有著重要的作用。

　　2業務流程再設計和優化：電力企業運營環境的改變，使得其管理側重點也發生了變化。在這種情況下，電力企業應對企業流程進行再設計和改造，以促進企業運營管理水平的提升。

　　3加強物資的管理：在對物資進行控制時，應制定相關的標準制度，對崗位職責和目標予以明確，是物資管理規範化、制度化。同時還應加強物資管理過程中的監督和控制力度，並建立物資使用臺賬，依靠資訊化的物資管理平臺，使物資的管理水平得到有效的提高。

　　4強化內審職能：內審制度是建設稽核和內控制度的基礎，我國的電力企業雖然設立了審計部門，然而一些審計人員的業務知識不夠紮實，內審部門也過多的受制於企業的其他部門，沒有發揮出實質性的作用。

　　4結語

　　財務稽核及內控制度對於優化電力企業的管理制度，保障國家資產，防止經濟犯罪有著重要的意義，在進行電力企業財務稽核和內控制度建設時應堅持獨立性、謹慎性、主營業務互為約束，管理的集約化和全面化等原則，並不斷提高員工的專業素質、優化企業的業務流程，加大物資管理的力度，發揮出內審部門的職能，以促進電力企業更好的發展。

　　篇二

　　《 醫院內部控制制度建設 》

　　1我國醫院內部控制制度建設存在的問題

　　1.1對內控制度建設認識不足

　　醫院內部管理階層，尤其是私營醫院，對此缺乏實際認識，甚至是拒絕完善醫院內控制度建設，往往造成各部門人員混用、行政指令的隨意調配等現象。同時，由於監督手段的低效甚至是缺乏，使得上下部門之間、上下等級人員之間缺乏行之有效的監督體系，造成醫院內部管理體系混亂，監督權、決策權得不到保障，醫院制定的一系列規則也得不到認真貫徹和實施。

　　1.2內部控制制度不健全

　　現在雖然有許多醫院正在逐步接受並完善其內部控制制度的建設，但從整體上來講，與西方發達國家相比，還有許多不健全的地方。如部門、系統之間流程銜接不當，缺乏系統性、規範性、科學性，沒有形成一套科學嚴謹的系統化的、統一性的內控制度體系。此外，由於監督手段不到位，使得很多規章制度成為擺設，並沒有真正實施，成為一紙空文。

　　1.3醫院內部會計控制有效性的缺乏

　　大多數醫院，尤其是公立醫院，由於其內部會計控制體系不完善，致使醫院很多科室、專案缺乏準確的財務預算，同時，由於其內部財務管理體制的不健全以及制約體系的不完善使得很多決策缺乏科學合理的有效依據，從一定程度上增加了醫院的投資決策風險。此外，在會計成本核算過程中，大多數醫院缺乏對其自身物資財產，尤其是大型醫療裝置的有效控制和核算監督，致使醫院內部固定資產管理混亂，賬面和實際存在很大差距，增加醫院的運營成本。

　　1.4醫院財務支出審批程式規範性和嚴格性的缺乏

　　目前我國很多醫院，尤其是公立醫院內部執行機制僵化，致使醫院的運營成本一直居高不下，其中低效的財務管理制度及不規範、缺乏嚴格性的財務支出審批程式是最重要的原因。

　　2我國醫院內控制度建設思路和措施

　　我國醫院內部控制制度的建設要充分考慮其所處的外部環境，如法律、政治制度、經濟財稅制度等多方面的外部不可控因素。此外，還要與其所處的醫院內部管理體系及醫院自身水平相適應，實事求是，並根據醫院自身情況的發展變化，以相關法律法規為依據，建立符合醫院業務規範和符合其公益性質的內控制度。

　　2.1醫院文化建設

　　醫院內控制度的建設是其內部管理體制建設的重要組成部分，是針對人的行為所做出的一系列制度措施，從根本上來說帶有一定的文化性。良好的醫院文化氛圍，可以對員工的思維方式和工作行為產生潛移默化的影響，有利於員工職業道德的提高、職業操守的鞏固。人性化的醫院文化明顯要比僵硬化的指令更容易為員工所接受和認可。醫院可通過塑造和諧的醫院文化氛圍、建立有效的員工激勵機制，把醫院獨特的“白衣天使”文化與內控制度有效結合起來，充分發揮醫院文化的導向功能、約束性功能，解決組織和個體之間的矛盾，滿足員工的精神需求，促使員工朝著醫院整體的共同目標前進。

　　2.2逐步完善醫院內控制度建設體系

　　國家、地方政府等相關管理部門應加強對醫院，尤其是公立醫院內控制度建設的理論教育，使其意識到醫院內控制度建設的重要意義，並對其內控制度建設加以引導、支援。而醫院自身，尤其是醫院上層管理人員應加強本醫院的內控制度建設、完善內控制度系統，建立完善的財務管理體系，做好醫院財務預決算，加強醫院貨幣物資的會計成本核算，做好財產物資的安全控制工作，並建立一套科學、合理、規範的監督體系，保障職權責相符，給予“授權性”保障，以維護醫院的整體利益。

　　2.3建立有效的員工激勵機制

　　科學合理的員工激勵體制是保障醫院內控制度建設的重要手段，也是其內控制度得以貫徹實施的重要措施。如將內控制度中的相關規定與年終績效評價掛鉤，並設定年終考核系統，對遵循制度規章的員工從精神上和物質上加以獎勵，而對違規者，則給予處罰。此外，應注意到醫院內部管理體系權利的平衡與制約，並給予員工職業發展的一定空間，有良好的員工競爭氛圍及職位晉升機制。

　　2.4堅持內控制度建設的公開化、透明化

　　在醫院內控制度建設的過程中，要重視相關人員，尤其是醫院管理人員職權責的公開化、透明化，規範其行為，並在醫院內部網站上及時公佈醫院員工的獎懲情況，給予員工一定的監督權、建議權，根據員工的及時反饋，對醫院內控制度建設進行更加合理、有效的調節，實現醫院內控制度建設公開化、透明化，建立起合乎實際且切實可行的內控制度。

　　3結語

　　作為保障醫院生存發展，並取得社會效益和經濟效益的重要舉措，醫院內部制度建設一定要跟上時代潮流，借鑑西方發達國家的內控制度建設經驗，並根據自身醫院的具體情況，以事實為依據，逐漸建立起完備的醫院內部控制制度。雖然我國醫院的內控制度建設起步較晚，但由於我國改革開放的實行，以及市場化的推進、政府的逐步放權，其將擁有廣闊的發展前景和進步空間。

　　篇三

　　《 醫院會計內部控制制度建設 》

　　醫院會計內部控制制度主要目的是監督會計工作中的會計人員和會計機構，是醫院整體系統中不可或缺的一部分，是保障醫院財務管理真實性的關鍵部分。但是目前醫院並不是十分重視醫院會計的內部控制制度的建設，造成會計基礎資訊不明確、會計人員權責混亂、會計控制執行力度不到位等現象，致使醫院內部財務管理出現混亂。這些問題不僅損害了醫院的利益，同時損害了國家和人民的利益。針對這些問題，現階段，必須加強醫院內部控制制度建設，完善現有體系，確保醫院能夠合理使用資金，儘可能服務國家、社會和人民。本文以國內某些公立醫院為例，分析研究這些醫院內部控制制度現狀，發現一些公立醫院存在內部會計控制制度不完善、利益相關人的責權分配疏忽和內控整體框架不健全等問題。通過對這些醫院的研究得出完善內部會計控制制度的相關建議措施。

　　一、醫院會計內部控制的內容

　　醫院會計內部控制的目的就是保障醫院資金利用效用最大化，促進醫院內部各項工作有效執行，降低醫院內部工作人員相互勾結，共同腐敗等問題。有效的醫院會計內部控制體系能夠減少醫院支出成本，提高資金的使用效益，促使醫院整體制度正規化、系統化、制度化。通常情況下，醫院內部會計控制制度主要包含以下幾個方面：

　　1.控制醫院財務收入。

　　目前，國內醫院收入專案繁多，包含掛號、床位、化驗、手術、藥品、體檢等專案。為了方便醫院進行財務管理，必須強化醫院內部的會計控制制度的建設，進而使其在執行過程有效併合法。一方面，醫院必須保證收入是符合規定的，按照已有的標準收費，不能夠私下獲得收入，明確醫院各項收費專案做出規範的收費票據。另一方面，必須保障安全的收費準則，在不同的收費專案中，例如以現金為主的門診收費，醫院必須制定相應的收費管理辦法，確保資金收入的合理性、安全性。除此之外，為了減少不必要的浪費，醫院應該加強票據的使用、儲存和登出管理。

　　2.控制醫院財務支出。

　　嚴格控制醫院經費支出有利於醫院日常工作的順利進行並能夠更有效率的使用資金，減少浪費。一方面，在經費支出中要建立嚴格的審批制度，仔細稽核每一筆經費支出，按照程式審批，形成財務人員和領導共同控制審批程式的制度，以便雙方相互制約、相互監督。另一方面，要保證在經費支出過程中各項權利分離的制度，主要在經費和印鑑、記賬人員和現金保管人員等方面兩者相分離，各個資金支出管理人員職責相互制約、相互牽制，進而保障醫院經費支出的安全性、合法性。目前我國大部分公立醫院內部會計控制制度的制定權利主要集中於院長和醫院高層，較少徵求其他相關人的意見。另外，該醫院實行的會計制度是總會計師制度，院長和高層缺乏相關會計知識，因此在相關決策中該醫院內部控制制度不能夠很好地執行。

　　3.嚴格控制醫院資產。

　　為了減少醫院各種資產的流失、損壞和被盜，醫院必須嚴格控制資產管理各個環節。首先，要控制好醫院內部貨幣資金，在貨幣資金流通過程中，財務管理人員必須做好每一筆記錄，使每項資金流通都有據可查，除此之外，要注意權責分離制度和審批機制。其次，在原材料和藥物的採買過程中，必須做好預算和審價，以便減少醫院支出成本，提高資金使用效率。最後，醫院在固定資產採購過程中，必須嚴格遵循資產購置審批程式。

　　4.會計人員的素質。

　　醫院會計內部控制制度的執行關鍵在於人，財務工作人員的整體素質決定了內部會計控制制度能否有效的執行，因此，醫院必須加強財務管理人員素質的培養。一方面，加強財務管理人員業務素質的培養，增強每個人的業務能力，創新能力和性格培養。另一方面，醫院要注重提升工作人員的政治素養，幫助醫院財務管理人員樹立正確的世界觀、價值觀和人生觀，摒除其錯誤思想。只有這樣才能夠保證醫院會計內部控制制度的有效執行，進而促進工作人員自身能力的提升。

　　5.其他控制事項。

　　除了以上四點之外，醫院內部會計控制制度的內容還包括醫院擔保、投資和融資等資金管理事項。無論是擔保還是投資和融資，財務管理人員都必須遵守互相監督、互相制約、減少風險、有效評估和預算等原則。只有這樣醫院才能夠更好地發展，良性經營下去。

　　二、醫院內部會計控制的原則與重要性

　　1.原則。

　　醫院內部會計控制制度的建立，必須遵循相關原則並遵守自身的實際情況。本文主要是以醫院的單位性質以及《內部會計控制規範》和《會計法》兩部準則為依據總結出相關原則。

　　1.1適應原則。內部會計控制制度必須根據醫院環境的變化而最值改變，針對不同的情況制定相應的醫院會計內部控制制度。隨著醫院整體規模、機構設定和業務專案的變化，醫院內部會計控制制度必須隨之不斷完善、不斷糾正，來適應醫院的經營方針。

　　1.2全方位控制原則。由於我院規模較大，因此在制定醫院內部會計控制制度時，必須全面考慮醫院內部涉及財務工作的各項崗位。全面控制醫院內部所有會計相關職位，進行統一管理。

　　1.3人員控制原則。由於人是直接關係到醫院內部會計控制制度能否有效執行的關鍵，因此必須有效控制醫院內部所有員工。醫院職工之間需要相互制約、相互監督，保證每一個員工自身是監控人員又是受控人員。

　　1.4制約性原則。必須保證醫院不同崗位的設定要達到權責分明、合理分配的原則，使得不同崗位和部門之間互相約束，分離職權，互相監督，以達到醫院內部會計控制制度的合理執行。

　　2.重要性。

　　醫院內部會計控制制度的有效執行市醫院發展不可或缺的一部分，對醫院的發展具有重要影響。首先，該制度有助於提高醫院的財務管理水平，促進現代化財務管理制度的形成。其次，內控制度具有反腐倡廉的作用，在權責相分離，職員相互監督、相互制約的環境中，內控制度能夠有效降低腐敗問題。然後，建立並完善醫院內部會計控制制度關係到我國醫院行業能否和世界衛生質量管理體系接軌，只有不斷提升自身的實力才能夠不斷進步，進而進入國際市場。最後，醫院實行內部會計控制制度能夠有效降低會計資訊造假行為，減少醫院損失，降低醫院經營成本，進而提升醫院經費使用效率。

　　三、醫院內部會計控制存在的問題

　　1.制度執行力度不足。

　　現階段，各大醫院財務人員整體素質不高，人員素質有高有低。醫院往往忽視財務工作這一區域，這就造成醫院內部財務管理工作不能夠有效執行，使得醫院內部會計控制制度不能夠得到有效執行，進而出現流於形式等現象。目前，國內公立醫院的財務部門和管理層對內部會計控制制度起著重要作用，但是由於醫院管理層對內部會計控制制度重視程度不足和對財務管理人員素質的忽視使得該院內部會計控制制度不能夠有效執行，造成賬目不實、藥品浪費、會計資訊不明確和工作人員業務能力差等問題，導致醫院內部控制制度失效。

　　2.會計內部監督制度不完善。

　　由於我國國內比較大型的醫院都是公立醫院，這些醫院的院長都是由政府任命。醫院內部管理機制主要分為主體和客體，主體即為管理者、客體為主體管理物件。目前，醫院院長主要負責醫院的日常工作而監督管理部門主要是由管理層擔任，醫院各項工作的決策權利還是集中於管理層，普通工作人員參與度較低，監督效果不明顯，因而導致醫院內部控制制度執行工作達不到醫院實行內部控制制度應有的效果。

　　3.會計內部控制制度認識不夠。

　　目前，我國醫院缺乏一套系統完整的會計內部控制制度體系，同時缺少制定該制度的統一標準，因此現有的醫院內部會計控制制度不夠完善。與此同時，我國政府對於建立醫院內部控制制度重視程度不足，進一步阻礙了我國會計內部控制制度的形成。

　　四、加強內部會計控制制度建設的建議與對策

　　有效的醫院會計內部控制體系關鍵在於各個部門的傾力合作，而非單個部門或者單個人的作用。為了醫院內部會計控制制度的有效實施，應該使全院各部門在醫院管理層的領導下，各個部門共同參加，相互監督、相互配合，積極完成各項工作。

　　1.完善內部資訊系統。

　　現階段，資訊化已成為醫院工作順利完成的關鍵。加快醫院會計內部控制制度資訊化建設是促進醫院深化改革的關鍵步驟。醫院會計內部控制體系的資訊化通過許可權認證和密碼認證加強了會計內部各個崗位工作職能的分離，進而避免醫院會計資訊不明晰、會計人員內部腐敗等問題。而且醫院會計內部控制制度資訊化能夠完整記錄每筆會計資訊，減少手工記賬錯誤。除此之外，資訊化的控制制度能夠有效披露醫院會計資訊，增強內部財務管理透明度，進一步降低腐敗問題的發生。

　　2.加強醫院預算控制。

　　目前，發達國家的醫院多數都將預算控制放在比較重要的位置，對於預算專案的執行進行嚴格的管理。主要是從預算制定、執行和監督等方面控制預算經營活動，並不斷改進預算計劃，進而加強醫院控制制度。

　　3.完善醫院監督制度。

　　醫院的監督制度主要分為內部監督和外部監督，內部監督就是指審計部參與醫院較大專案的升級並同時進行監督核查。外部監督就是指審計部門、財政部門、稅收部門和物價部門等同時對醫院進行監督，控制腐敗等問題的發生。內外部監督的有效實施能夠強化醫院內部會計控制制度的建設，進而促進醫院整體體系的升級。

　　4.提高會計人員整體素質。

　　會計人員的素質高低直接關係到醫院會計內部控制制度能否有效、合理的執行，因此提升醫院會計人員素質迫在眉睫。首先，醫院應該注重會計人員的招聘，招聘人員必須具備會計專業資格，而不能隨意安插人員進入會計部門。其次，道德能力建設是每個工作人員都必須接受的課程，所以醫院必須加強會計人員的道德品質建設，進而降低會計部門出現違反道德相關事件的發生。最後，醫院應該加強在職會計人員的教育，加強其業務素質的培養。

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