企業制度管理畢業論文範文

　　隨著我國依法治國程序的推進,企業在經營管理過程中,必須做好自身的制度建設,以提高企業的法制化水平。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　篇一

　　《 施工企業內控制度建設 》

　　2008年財政部頒佈了《企業內部控制規範》，旨在規範企業經營行為，增強企業競爭力，避免管理上出現失誤給企業帶來損失。當前，國內外各行各業都高度重視本行業、本企業的內控制度建設，努力堵塞經營管理中的漏洞，實現企業經濟效益和管理水平的全面升級。如何加強施工企業內控制度建設，本人結合工作實際，談一些個人看法，供參考。

　　一、預算管理

　　1.建立財務預算制度。施工企業應以現金流為核心，按照實現企業價值最大化等財務目標要求，對資金籌集、資產運營、成本控制、收益分配、重組清算等財務活動，實行全面預算管理，做到全方位管理，全過程控制。預算編制要圍繞中心工作進行，體現在對中心工作支援上，要全面、科學、合理，切合實際，便於操作。

　　2.堅持黨委理財制度。堅持黨委理財、黨管經濟是確保企業健康向前發展的重要保證重大經濟活動或重要支出必須經企業黨委會集體研究決定，增強開支的合理性，增加開支的透明度，提高決策的科學性和準確性。

　　3.堅持預算公開制度。經黨委討論通過的企業預算，要在內部進行公示、公開，接受職工監督。

　　二、貨幣資金管理

　　1.建立銀行定期對賬制度。定期對賬在於企業能隨時掌握銀行存款情況，合理安排資金使用。企業應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款餘額調節表，並指派對賬人員以外的其他人員進行復核，確定銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額一致。如調節不符，應當查明原因，及時處理。

　　2.建立大額現金提取回訪制度。企業要與開戶銀行簽訂協議，明確出納人員在提取現金時，銀行要與單位指定的人員進行電話聯絡，取得確認，確保資金安全，防止出納隨意提取現金，甚至出現攜款私逃的現象。

　　3.建立銀行預留印鑑分開保管制度。銀行預留印鑑分開保管能有效預防出納人員職務犯罪的發生。企業財務專用印章由財務負責人或主管會計保管，個人名章由出納保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

　　4.建立現金定期盤點制度。庫存現金必須做到日清月結，編制庫存現金盤點表，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。同時，財務負責人要不定期的抽查出納人員庫存現金盤點情況，對出現的長款或短款要的查明原因，及時作出處理。

　　5.建立銀行賬戶審批制度。企業應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合企業經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止企業內設管理部門自行開立銀行賬戶，加強對資金的集中管理。同時，企業應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現未經審批擅自開立銀行賬戶或者不按規定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理並追究有關責任人的責任。

　　6.建立網上銀行支付制度。實行網上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業務的企業，應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易範圍等。實行操作人員不相容崗位相互分離制度，要求操作人員根據操作授權和密碼進行規範操作，配備專人加強對交易和支付行為的稽核等。

　　三、固定資產管理

　　1.建立固定資產購置計劃制度。固定資產的購置要結合企業生產發展實際，做到既能滿足需要，又不閒置浪費，佔用資金。企業年初要編制固定資產購置計劃，經有關會議研究批准後執行。在購置時要充分論證，根據工作實際和資金狀況確定型號、價格和付款方式，確保資源的充分利於和發揮。

　　2.建立固定資產臺賬制度。固定資產必須建賬立卡，註明各類固定資產的編號、型號、價格、效能、購買時間、使用單位等，並要求使用人在卡片上簽字，明確責任，便於查詢，便於管理。

　　3.建立固定資產定期維修制度。固定資產管理應堅持使用與維修保養並重的原則，嚴禁重使用、輕維修保養的情況發生，充分發揮固定資產的效能，提高固定資產的使用壽命。

　　4.建立固定資產定期盤點制度。企業應每年至少一次對所有固定資產進行清查盤點，逐一核對，逐個確認，做到賬實相符，對不符的要查明原因，追究管理者或使用人的責任，確保資產的安全完整。

　　四、材料物資管理

　　1.建立材料物資集中採購制度。集中採購有利於節約資金，降低工程成本。材料物資採購必須堅持公開、公平和公正的原則，做到貨比三家，質優價廉。同時材料物資採購要按計劃進行，根據標書確定的總需求量和工程進度適時、適量採購，防止超量採購，佔用資金，造成積壓浪費。

　　2.健全材料物資核算制度。材料物資必須建立實物明細賬，詳細登記庫存物資的類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，明確審批許可權，健全出入庫制度，完善出入庫手續，詳細記錄材料物資的出入庫和結存情況，做到登記及時，賬簿清楚。

　　3.堅持材料物資盤點制度。企業應當制定詳細的盤點計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整。對於特殊存貨，可以聘請專家採用特定方法進行盤點。確保賬賬相符、賬實相符，對不符的要查明原因，按規定進行處理。

　　五、勞務費用管理

　　1.完善勞務隊伍工程款支付制度。勞務隊伍工程款原則上不能提前支付，要根據工程進度分期分批支付，防止出現超付，給企業帶來無法挽回的損失。

　　2.建立勞務隊伍工程質保金扣留制度。對勞務隊伍完成的工程量，在辦理計量結算時，須按比例扣留一點數額的工程質保金，對扣留勞務隊伍的工程質保金只有在建設單位將扣留企業的工程質保金退還企業後，企業才能退還勞務隊伍，對因工程質量出現問題而被建設單位扣收的工程質保金，企業也須按比例扣留勞務隊伍的，嚴禁不扣或少扣，給企業增加損失。

　　3.建立民工工資支付制度。近幾年，國務院高度重視民工工資的支付工作，要求用工單位不得拖欠農民工工資。一是施工單位在向勞務隊伍支付工程款時，要求其提供經民工本人簽字工資表原件，否則在支付工程款時企業財務部門有權將民工工資扣留，直接到施工現場為農民工發放;二是有條件的施工單位可為農民工辦理工資卡，每月直接將工資打入個人工資卡;三是施工單位在與協作隊伍負責人簽訂工程勞務合同時，可要求其交納一定數額的農民工工資保證金，在不能按時向農民工支付時，施工單位可直接將這部分資金以工資的方式支付給農民工，最大限度地維護農民工的合法權益。

　　六、對外投資管理

　　1.建立對外投資論證制度。投資前，企業應當由相關部門或人員或委託具有相應資質的專業機構對投資專案進行可行性研究，重點對投資專案的目標、規模、投資方式、投資的風險與收益等作出評價分析，形成可行性報告，詳細說明投資是否可行，預期目標情況等，提高投資的準確度，嚴禁盲目投資，造成損失。同時，企業不得利用銀行貸款資金進行對外投資，以降低經營風險和財務風險。

　　2.建立對外投資定期分析制度。企業對投出的資金要跟蹤分析，隨時掌握被投資企業的財務狀況、經營情況和現金流量，定期組織對外投資質量分析，發現異常情況，應當及時向有關部門和人員報告，並採取相應措施。對效益不佳的要及時回收，防止形成損失。

　　3.建立對外投資責任追究制度。企業對外投資要實行問責制，對效益不佳，甚至不能全部收回或無法收回的要追究有關人員的責任，確保投資的安全，提高投資的效益。

　　七、專案成本費用管理

　　1.建立專案成本分解制度。成本分解的最終目的是為提高企業經濟效益服務的，成本分解必須切合實際，便於操作。企業在進行成本分解時，根據投標時確定的材料費、人工費、機械使用費等費用的單價，經過充分的市場調查後，重新確定單價，並以此單價作為對外簽訂勞務承包合同的依據，與原單價之間的差額，就形成專案的毛利，企業的經營目標也就明確了。

　　2.完善專案中期盈虧分析制度。中期盈虧分析的目的在於提高專案的經濟效益，企業要高度重視。中期盈虧分析不要只對數字進行簡要的分析，關鍵是分析數字變動的原因，通過原因找出專案經營管理過程中存在的主要問題，根據問題制定出加強專案經營管理的具體措施，以此來實現專案效益最大化。

　　3.建立專案成本費用審批制度。企業應當建立專案成本費用支出審批制度，根據成本分解確定的支出總額和支出標準，按照授權批准制度所規定的許可權，對費用支出申請進行審批，嚴禁多人審批。對已列入預算但超過開支標準的成本費用專案支出，應由相關部門提出申請，報上級授權部門審批。

　　4.建立專案成本費用考核制度。企業應當建立專案責任成本費用考核制度，對相應的成本費用責任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責任中心合理控制生產成本及各種耗費。企業在進行成本費用考核時，可以通過目標成本節約額、目標成本節約率等指標和方法，綜合考核責任成本費用預算或開支標準的執行情況，保證業績評價公正、合理。

　　八、隊伍建設

　　1.建立財務人員任期考評制度。考評目的在於促使會計人員認真履行職責，紮實開展工作。企業應定期對所屬單位財務人員的思想工作、業務工作、職業道德、廉潔自律等情況進行考核，徵求所屬單位主管領導、勞務隊伍負責人的意見，對發現問題的，要及時找本人談話，限期改正。對問題嚴重的，要調離財務工作崗位，取消會計從業資格，確保會計隊伍的純潔。

　　2.推行財務負責人委派制度。企業在本企業所屬施工單位推行財務負責人委派制度，這樣做不僅有利於解決會計資訊失真的問題，也有利於監督所屬單位認真執行各項規章制度，確保企業有一個良好的經營環境。

　　3.建立財務人員定期培訓制度。培訓的目的在於提高財務人員的思想政治覺悟水平、業務理論知識、法制道德觀念，減少和預防財務人員違規違紀，甚至走向犯罪的道路。企業應當根據國家有關規定，每年組織全體財務人員參加一次繼續教育活動，必要時可組織考試，通過考試來對財務人員的思想、工作等情況進行評價、分析和判斷。總之，加強內控制度建設，完善企業內部各項規章制度，有利於企業經營管理水平和經濟效益的全面提高，有利於企業持續、健康、協調發展，有利於企業經營實力的逐步增強，有利於職工生活待遇的不斷改善。

　　篇二

　　《 現代學校制度建設研究 》

　　建立現代學校制度是實現依法治校、增強學校辦學活力、提高辦學水平的重要舉措。為使學校的教育教學工作規範化、制度化、常態化，學校應出臺相應的管理制度、職責和辦法，推進依法治校工作。本文以重慶市酉陽縣民族小學為例，談談如何具體操作。

　　一、建立規章制度，健全學校制度體系

　　學校將規章制度建設工作納入依法治校工作發展規劃，並在每年的工作計劃中明確了具體目標和任務。制定了《酉陽民族小學章程》，並嚴格按照《章程》實施辦學活動。特別是2005年以來，學校根據《教育法》《教師法》和《義務教育法》等法律法規，加大規章制度建設力度，制修定了《酉陽民族小學管理資料彙編》。該資料彙編包括黨、政、工等方方面面，共有68個規章制度，39項崗位職責，45個管理辦法，形成了較為健全的學校制度體系，使得學校的各項管理都有章可循。例如我校制修定了《校長辦公會議事規則》《黨政聯席會議議事規則》和《重大事項制度規定》。根據上述相應規章制度，學校堅持重大決策、重大事件由班子集體研究解決，進一步明確班子決策的內容與程式、校長管理的內容與程式，確保了各項決策的科學性、規範性和有效性。

　　二、實施民主管理，完善學校治理結構

　　首先健全民主管理機制。在制定《校務公開實施辦法》《幹部聯絡組室制度》等規章制度的基礎上，學校定期召開教職工代表大會，彙報學校財務預算、大宗物資採購、基建、招生、教師職務評聘、校內人事分配製度改革、醫保、住房公積金、績效工資等關係廣大教職工切身利益的問題;實行校內師生申訴制度，依法公正、公平解決教師或學生與學校的爭議，維護師生的合法權益;出臺社群、家校聯絡制度，成立了家長學校，實現了家校聯合，共同育人。其次創造靈活多樣民主渠道，廣泛聽取師生員工對學校改革和發展的意見和建議。學校還通過聘請人大代表、政協委員、人民評議員、學校工作監督員等方式，廣泛聽取各方人士對學校管理和建設發展方面的意見和建議，實現民主管理的經常化、多樣化。

　　三、規範辦學行為，營造良好的教學秩序

　　學校嚴格執行國家有關法律法規，不斷規範辦學行為，從招生錄取、組織教學、學籍管理、畢業證頒發等各個環節，都嚴格按照規章辦事。具體在教育教學管理方面，學校重點抓好民主管理、過程管理、積分管理、績效考核、職稱評聘、請銷假制度的完善以及執行、會風、簽到、坐班、校內督導督查機制的建立。

樹立服務管理理念，變管理為服務。工作上行政管理嚴要求，生活中服好務，做“事業上支援師生、精神上關懷師生、生活上關心師生”的貼心人。內部管理與績效政策對接，用活動開展落實績效獎勵。在師德師風管理方面，學校堅持“以人為本，率先垂範”的理念，始終把師德師風建設作為提升教育教學質量的關鍵，制定《教師職業道德考核辦法》《教職工年度考核辦法》《關於加強“四風”建設的實施意見》等規章制度，建立完善師德師風建設的學習培訓機制、管理約束機制、考核評價機制、監督激勵機制。通過開展學校主題活動，“文明組室”“文明班級”“優秀教師”“師德標兵”“優秀班主任”“教書育人楷模”“最可親可敬教師”“終身成就獎”等評選活動，有效促進良好的教師風範的形成。

　　篇三

　　《 村級會計委託代理制度建設路徑》

　　一、引言

　　隨著我國巨集觀改革程序逐步深入到農村地區，村級會計管理工作的規範化程序亦同步推進。村級會計管理改革是新農村建設的核心內容之一，也是鄉村管理工作的敏感性問題之一。村級會計委託代理制度改革是推進農村財務管理工作規範化程序的有效手段，也對於促進我國社會主義新農村建設事業發展具有較強的推動作用。村級會計委託代理制度係指以保障農村集體經濟所有制不變的前提下，通過農村村民大會或村代表大會表決通過的形式來委託第三方會計代理記賬機構代理村委會完成日常會計管理工作的一種農村會計工作形式創新。通過實施村級會計代理記賬制度改革，有助於建立健全村民民主管理村級財務的預期目標，建立內部監督完善、外部專業化運作的統一的村級財務管理新機制。

　　二、村級會計委託代理制度執行問題剖析

　　1、村級會計委託代理的實務管理體系問題

　　其一，村委會會計委託代理業務的實務管理體系建設存在管理者認知不到位的問題。部分村委會成員認為外部的第三方會計代理記賬機構是專業化會計機構，其專業化素養決定了會計代理記賬機構的高業務水平，從而讓村委會擺脫會計賬務紊亂的困境。這種將村級會計工作的責任全部依附於外部第三方會計代理記賬機構身上的思想降低了村委成員對村務會計工作的責任心和使命感，造成思想鬆懈、幹勁不足的問題。其二，村委會的財務管理體系相對不完制約村委資產管理效率。由於村委會是獨立的會計核算主體，在資產額度範圍內具有較大的資產支配權。會計代理記賬機構的工作僅能從忠實於原始票據的層面來如實記錄村委會的日常經濟活動，並不能替代村委會作出優化村委會資產管理的相關理財決策。由於村委會的專長在於管理村級日常事務，對於村委的會計帳務處理和資產管理工作缺乏熟悉度。這使得村委會即便外聘第三方會計代理記賬機構來完善村委的會計賬務處理工作，亦不能從根本上有效解決村委會理財不善的問題。

　　2、村級會計委託代理的配套制度體系問題

　　其一，基礎財務制度缺位抬升會計代理記賬交易成本。村委會在建設基本會計代理制度方面缺位抬升了會計代理記賬業務的交易成本。這是由於村委的會計工作是一個系統工程，需要一套系統化的制度來統攝全域性，以確保村會計工作的系統性和完備性。但當前村級會計工作在實施委託外部第三方會計機構代理記賬措施後，隨之產生村委會計工作人員與第三方會計代理記賬機構之間的資訊互動成本。基礎的財務制度建設有助於規範作為委託方的村委會與受託方會計代理記賬機構之間的權利與義務關係，降低會計代理記賬活動的委託方與受託方之間產生不必要糾紛的機率，減少雙方之間在資訊交換方面的交易成本，併為雙方的互惠合作提供良好契機。

　　其二，村級會計委託代理配套制度缺位抬升企業間的道德風險水平。作為獨立法人實體的村級會計代理記賬機構具有相對獨立的自我利益，為爭取村委會的信任並給本機構帶來更多利潤，會計代理記賬機構有較強的願望採取機會主義措施來隱匿那些不利於本機構的私人資訊。這使得村委會難以掌握會計代理記賬機構的部分資訊，從而造成雙方之間的資訊不對稱問題。資訊不對稱使得委託人難以有效評估受託人的行為可能給村委會帶來的財務風險，從而增加會計代理機構的道德風險暴露的概率。

　　3、村級會計委託代理的監督管理體系問題

　　其一，村委會的內部財務監督與控制體系缺乏完善性。當前村委會的組織結構及成員設計存在瑕疵，導致村委會的決策者與管理者實際上同屬於一套班子，並將村委決策與日常事務性管理工作集中於一體。村委會成員將更多的精力投放於常規型村級事務的管理上，重點在於協調各村民小組和各農戶的利益上，對於村委財務工作等核心性經濟問題的關注度不足。由此導致村級財務的賬目紊亂不清，財務日常管理混亂不堪。導致這一問題的根源在於村委會缺乏對會計工作的規範化制度設計，不合規性支出猛增，造成村級集體資產的嚴重損耗。

　　其二，村級財務工作公開制度建設不利影響外部財務監督效果。當前村級財務工作的公開性制度建設缺位導致村會計工作成果公開流於形式，部分地區的村委會通常在上級敦促下公開村會計工作成果。村委幹部的不積極配合的被動敷衍態度導致村會計工作成果公開缺乏制度化、常規化，導致村民誤解村委會工作績效，造成較為惡劣的幹群矛盾。再者，村委會在公開村級會計工作成果的過程中採取選擇性公開的策略，公佈村委會資產負債情況較為詳細而公開村委會“三公”經費支出的情形較少，更願意公開村委會既有工作成效而忽視對村委會財務違規情況的公開。在公開村級財會工作績效的過程中，村委會為圖省事而採取宣傳欄佈告的形式公開，公開渠道狹窄，不利於村民及時行使監督權;村委會缺乏建設財務公開制度的能動性和積極性，導致村民難以依據財經法規制度和村規村約來依法行使其財務監督權，從而弱化對村委的外部財務監督效果。

　　三、村級會計委託代理制度建設路徑

　　1、規範村級會計委託代理的實務管理體系

　　其一，實施嚴格的村級會計資金管理制度。推進村級會計委託代理制度可以強化農村財務會計管理規範，增強農村財務資金管理水平，提升各級政府撥付給農村的農業財政專項資金的管理安全性和使用有效性。這要求村級財會主管人員應建立健全財務規章制度，及時制定《村委會村級資金理財管理制度》，提高對日常村級財務管理工作的依法管理水平。村級會計的資金管理的核心目標是保障村委的資金鍊安全，村委會應當以提升資金安全水平為目標來開展資金管理工作，並通過強化村委日常貨幣資金管理的方式來控制村委賬面現金餘量，有效實現村委會財務資金的貨幣時間價值。

　　其二，實施嚴格的票據管理制度。村委會財務主管應當嚴格規範村財務的票據管理，要求村會計核算代理機構設專職的票據管理員並強化對財務票據的申領、稽核、儲存、回收和銷燬等工作。村委會應當對會計代理機構的日常票據管理活動進行定期或不定期的抽樣檢查，以確保會計代理機構的日常票據管理活動的平穩有序執行。會計核算人員應當對原始票據與會計分錄之間的一致性，以及會計分錄與會計總帳之間的一致性進行詳細檢查，杜絕矇騙造假會計行為的發生。

　　2、優化村級會計委託代理的配套制度體系

　　其一，健全對村級會計代理記賬機構的資質稽核管理工作。村級會計委託代理制度的制定和實施一項系統工程，需要各方利益相關方進行深度配合和全力執行方可有效落實。村委會應當嚴格對村級會計代理機構的資質認證，還要把好代理會計的素質關和能力關，會計代理服務機構在面向社會招錄財務人員時須具有執業證書和上崗證明。會計代理記賬機構要在員工上崗前對其做崗位培訓，加強員工對財經政策法規的認知水平，用有潛力的員工來提升農村的資金利用效率。村委會應當嚴格按照上述要求來對會計代理記帳機構進行資質稽核，剔除不符合規範的會計代理記賬機構，確保村級財務的安全。

　　其二，村委會要健全報賬員與村級會計代理記賬機構的工作銜接機制。村委會應當訂立村報賬員的工作機制，嚴格規範報賬員向代理記賬機構提供村財務收支、原始憑證等關鍵財務資料的內容，並嚴格管控代理記賬機構對村級備用金的支配權。對於會計代理保障機構的違規行為，村報賬員應當在發現會計代理記賬機構違規行為後及時向上級財務審計機構報告。為確保村報賬員服務會計代理服務機構的專業業務素質，縣和鄉鎮財務機構應當對村報賬員進行定期業務培訓，經由考核合格後頒發上崗資質證書，並在報賬員不違反當前法律法規和財經紀律的情形下不能被村委會隨意更換。

　　3、強化村級會計委託代理的監督管理體系

　　其一，村委會應主持制定《村委會財務公開制度》。由於村級會計委託代理制度要求將村內財務交付外部承包方來核算，這要求村委會應當加強委託代理制下的財會制度的統一性，強調村級財務賬目的公開性，從而杜絕村委和會計外包方內外勾結損害村集體的資金利益的事情發生。村級財務公開制度的建設應當體現可執行性的特點，將村級財務公開制度的各條款進行細化，對於涉及到村集體經濟利益的各項經濟活動的財務資料都應當及時公開和逐筆列示;對於部分不瞭解基本財務核算制度的村民，村委會財務主管人員有義務做詳細解釋來消除村民的疑惑。

　　其二，村委會應當建立內部財務稽核組織並完善內部稽核組織功能。村委會應引導群眾監督村級財務活動的有序進行，通過以村民小組為單位來組建村民財務監督小組的方式，形成對村級會計代理活動的全方位無死角式群眾監督模式。村委會應當在與上級鄉鎮府之間展開深入溝通交流的基礎上健全鄉鎮財務監督體系，有鄉鎮財務審計機關對村級會計代理活動進行嚴格審計，稽核村級會計代理活動是否符合包括鄉鎮政府在內的上級政府財務制度要求。村委會還應當外聘外部第三方審計機構對村級會計代理活動進行獨立審計活動，並對村幹部進行任期財務稽核和離任責任稽核。通過完善多元化監督主體和多層次監督制度體系建設，可以有效健全村級民主財務制度體系，有效提升村級財務會計制度體系的規範性。

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