信用風險管理論文

　　信用風險作為一種最古老的風險形式一直困擾著銀行業的發展,它仍然是現代銀行破產倒閉的主要原因。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：企業信用風險控制及分析

　　[摘要]在激烈的市場競爭中，信用已成為了企業提高核心競爭力的主要手段之一。但我國現階段的企業信用狀況令人擔憂，拖欠款項、合同違約、產品侵權、虛假資訊、假冒偽劣產品、質量欺詐等多種失信行為長期困擾著企業，成為我國市場經濟發展的重要阻礙。基於此，本文首先就我國企業信用風險的成因作了簡要分析，然後從建立和完善企業信用管理體系、採取有效的信用風險規避措施來防範信用風險等方面對企業信用風險控制進行了探討。

　　[關鍵詞]企業;信用風險;分析控制

　　我國的社會主義市場經濟建設已進行了30多年，目前關於市場經濟就是信用經濟這一觀點已被越來越多的人認可，很多企業也開始逐漸樹立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經濟活動中失信現象仍時時出現，成為我國市場經濟體系中的毒瘤，制約了社會經濟的發展。出於對信用風險的考慮，企業不敢加大投資力度，銀行不敢擴大放貸規模，導致市場經濟嚴重萎縮。其實，信用從本質上來說就是經濟活動雙方在無形中形成的一種契約關係，對於企業來說，信用和風險往往同時存在。在市場經濟活動中信用風險有被稱為違約風險，是指交易雙方因為種種原因，不願意或物力履行合同條件而構成違約，致使交易另一方遭受損失的可能性，可以說，信用風險的存在是不可避免的，我們只能儘可能採取措施來降低信用風險。

　　1企業信用風險的內外因分析

　　1.1企業信用風險的內因分析

　　目前，我國大多數企業之所以面臨信用風險，其自身的經營理念和風險意識是主要的原因。第一，不合理的經營戰略。企業的發展往往和其經營戰略有著密切的關係，受傳統經營思想影響，我國現代企業的經營戰略大多是“銷售為主，控制為輔”，即將短期的經濟效益看作是經營目標，而沒有從戰略的高度來看待企業的信用經營，例如，收入來確定企業經營的好壞，隨意向客戶放賬，忽視了賬款的回收難度;二是沒有足夠的信用風險意識。現代企業的風險意識還是很強的，但這種風險意識更多的是體現在企業的財務管理上，過於重視企業的賬面利潤。其實企業的賬面利潤和企業的實際利潤是有所區別的，壞賬損失其實是減少了企業的淨利潤，而大多數企業卻忽視了這個概念，從而造成了公司流動資金的減少，使得企業在市場競爭中的風險大幅度增加。三是企業的財務管理和市場營銷不協調。企業是多個部門的集合體，其中市場部門主要負責的是市場營銷，佔領市場，完成銷售目標，而財務部門主要負責貨款的回收。兩個部門的不協調導致了在實際操作中，市場營銷部門為了順利完成銷售目標而不考慮對客戶進行信用調查，財務部門更是不瞭解客戶的實際情況，只知道客戶的欠款數量，這樣一來就很容易導致企業面臨嚴峻的信用風險。四是缺乏專門的信用管理機制。雖然說目前很多企業已意識到了信用風險對企業發展的影響作用，但在信用管理機制的構建上幾乎空白，這也是導致企業賬款拖欠、經營效率低下的一個重要原因。企業內部有生產部門、營銷部門、財務部門等，唯獨缺乏了信用管理部門，這從側面證實了目前企業對於信用管理仍沒有給予足夠重視。

　　1.2企業信用風險的外部原因

　　俗話說“一個巴掌拍不響”，我國企業之所以面臨信用風險除了自身原因之外，整體的經濟環境也是一個重要因素。一方面，經過漫長的小農經濟時期，我國人民的法制觀念不是很強，信用意識也沒有得到全民普及，使得我國至今沒有形成一個有序、規範、合理的社會信用經濟環境;另一方面，經濟活動雙方的資訊不對稱也是導致信用風險的主要因素。一般來說，在經濟活動中，賒購方往往要比賒銷方掌握的資訊資源更多，利用資訊上的優勢在進行交易活動時賒購方通常會通過“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的資訊給賒銷方的方式來為自己獲取更多的利益。同時，值得注意的是，“經營性拖欠”也是造成企業信用風險的重要因素，目前，我國的市場經濟活動大概有70%左右的賬款都無法及時收付，交易雙方產生糾紛。

　　2企業信用風險的管理與控制

　　2.1建立專業的信用管理部門

　　企業要從根本上改善目標的信用風險，必須建立一個獨立的信用管理部門來專業地進行信用分析、管理工作。首先，要在和客戶簽訂合同之前對客戶進行全面客觀的信用調查，根據其信用狀況來確定客戶的信用標準和信用條件，建立起客戶檔案，強化交易活動的前期控制。其次，要實施嚴格的賬齡管理，對於客戶的賬款支付進度來實時進行跟蹤調查，確保客戶能及時支付賬款，最大限度降低其拖欠賬款的可能性，強化對交易過程的控制。最後，如果已遇到了信用風險帶來的損失，那麼企業應當遵循成本效益的原則，採取有效合理的政策來進行收賬，減少企業的損失，強化企業交易事後控制。

　　2.2構建科學合理的信用風險評估機制

　　風險評估主要是指對企業所從事的生產、銷售、市場營銷和財務管理等經濟活動額風險進行分析確認和管理的方式。一般來說，在構建信用風險評估機制時主要考慮兩個方面。一方面是信用風險評估機制要能準確的確定風險因素。只有確定了目標，風險評估才有意義。例如。企業進行應收賬款內部控制的主要目的是為了規範企業的賒銷業務，避免壞賬的出現。因此風險評估時確定的應收賬款的風險因素主要是壞賬風險、資金流動性風險、匯率風險、成本增加風險等風險因素。另一方面，在確定風險因素之後要對風險因素進行深入分析，並根據分析的結果採取措施對信用風險進行控制。分析的內容通常包括風險的發生頻率、風險的嚴重程度等。

　　2.3強化信用風險的資訊與溝通

　　信用風險管理的資訊與溝通指以不同形式取得和傳遞資訊，使內部員工懂得自己在控制系統中的作用、責任，更好地履行職責，並形成有利的外部溝通環境，保持經營資訊和控制資訊暢通，以減少由於資訊不對稱導致的企業經管成本和社會監督成本的提高。首先，要建立起賬款臺賬。壞賬現象是企業面臨的主要信用風險，對此企業要建立起科學合理的應收賬款臺賬，將客戶的應收款項發生的變化如實表現出來，如賬款的增加或減少、賬齡等，根據臺賬的反映對客戶進行調查，防止壞賬。其次，要定期編制應收款項明細報表。通過應收款項明細報表，企業管理人員和銷售部門可及時瞭解應收款項的餘額和賬齡等資訊，採取有效措施來降低企業所遭受的損失。最後，確保實時對賬。企業的財務部門不僅要定期的和市場營銷部門進行對賬，核實應收賬款，也要通過其他方法和客戶進行對賬，將企業的應收賬款金額和期限核對清楚。然後將資訊反饋到企業的領導層次來進行決策，避免因財務部門的失誤而導致應收賬款的損失。

　　2.4加強對企業信用風險的監督

　　由於賒銷這一經濟活動的資金回收具有很大延遲性，因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性，很容易導致企業面臨信用風險。因此，為了提高企業應收賬款的管理水平，降低企業信用風險，企業必須採取以下監控措施。第一，要對賒銷的發生進行監督如接受客戶訂單、批准客戶賒購、後期的貨款回收等。第二，要對賒銷賬款進行監督。例如財務管理部門對賒銷客戶的經營狀況、賒銷歷史、賬齡的長短等資訊利用比率、趨勢結構等方法進行分析，確定壞賬現象出現的可能性大小，採取不同的賒銷策略。第三，對客戶進行跟蹤管理。從賒銷的開始到應收賬款之間，企業的信用管理部門和財務部門都要和賒銷客戶隨時保持聯絡，一方面是為了確定客戶能正常支付貨款，另一方面也是為了在發生因質量、運輸、包裝等因素造成的糾紛時及時採取對策進行處理，保持和客戶的良好關係。

　　3結語

　　信用風險的出現不是因為一家企業缺乏信用造成的，而是因為整個社會環境的信用意識不到位。因此，避免企業遭遇信用風險的根本方法是建立以信用為核心的市場經濟體系。當然，這不是一朝一夕的事情，需要經過長期的努力。而目前降低企業信用風險的主要途徑就是從企業內部著手，強化企業的風險意識，建立專業的信用管理部門，最大限度避免信用風險。此外，企業也不能忽視自身信用品牌的塑造，如果大多數企業都塑造了自己的信用品牌，那麼信用風險也會大幅度降低。

　　主要參考文獻

　　[1]陳小毅,任利軍,郭立忠,等.淺析企業信用風險管理與控制[J].企業活力,20039.

　　[2]何軍明.中小企業信用擔保的風險與控制[J].經濟論壇,200515.

　　[3]朱星文.論企業信用風險及其控制[J].江西財經大學學報,20126.

　　[4]祝亞輝.中小企業信用擔保風險管理與控制策略研究[J].中國外資,201213.

　　[5]田秋麗.Logistic模型在中小企業信用風險度量中的應用分析[J].中國商貿,20108.

　　範文二：中小企業貸款信用風險評估分析

　　摘要：財務因素是信用評級中的關鍵因素，主要是對企業財務狀況和經營狀況的總體反映;其次，非財務因素是反映企業的信用狀況、發展潛力和抗風險能力的重要參考因素，對財務因素形成一定補充;再有就是環境經濟因素是企業生存和發展的大環境，也是不可缺少的因素。

　　關鍵詞：中小企業;貸款信用

　　一、問題的提出

　　中小企業，又稱中小型企業或者是中小企，是指那些在我國境內依法設立、有利於社會發展需要、增加就業、符合國家產業政策，在資本經營、生產經營規模屬於中小型的各種所有制及各種形式的企業。目前，隨著我國社會經濟的迅速發展，中小企業已成為促進經濟增長、吸納社會就業的主要載體。據有關統計，目前全國的企業總戶數中，中小企業佔98.5%，資產總額佔50%，銷售額佔60%，職工人數佔70%，工商稅收佔50%。由此可見，中小企業在促進經濟發展、改善人民生活和維護社會穩定等方面起到了極其重要的作用，已經成為我國國民經濟的重要組成部分。然而在中小企業的快速發展過程中也遇到了資金不足、融資難等諸多問題，融資難主要體現在貸款難上面，並且已成為制約中小企業發展的重要因素。因此，專門針對我國中小企業貸款信用風險而建立有效的信用評估體系，無論是對於中小企業還是銀行來說都具有重要意義。

　　二、影響我國中小企業貸款信用風險的因素

　　一是銀行與授信企業的業務關係銀行與授信企業的業務關係主要表現在兩個方面：一是經濟往來業務;一是票據業務數量。這些方面的影響可以用中小企業在銀行的開戶年限來衡量。從經濟往來業務來看，中小企業雖然在申請信用等級評定之前尚未與銀行建立借貸關係，但是通過這些企業在銀行開立的存款賬戶及企業發生的經濟業務往來，銀行就能及時瞭解企業的相關情況。一旦這些中小企業的經濟往來業務步入正常發展軌道，向銀行積極主動提供相應資料，銀行就可以對其信用狀況及盈利狀況等有較好的把握，從而決定是否將其納入信貸支援的物件。這樣就使得銀行對中小企業的發展有了深刻的瞭解，也使得中小企業可以積聚資金、更好地發展。票據業務的出現是經濟和金融發展到一定階段的必然產物，是企業間經濟業務往來的標誌。通過票據業務的開展使得中小企業在資金融通上有更多的選擇，能有效地規避信貸風險，拓寬企業的還款來源，如商業承兌匯票和銀行承兌匯票。所以，在銀行辦理辦理票據業務的中小企業，銀行不但可以很好地掌握其生產狀況和資金運營狀況，同時在還款來源上也有一定的保證。二是企業自身因素第一，企業的資金方面。一個企業自有資金數量的多少關係到企業的生存發展和風險抵禦能力。目前銀行為了規避貸款風險，在決定是否給予中小企業貸款時，很注重企業自身資金的數量。有些企業雖然流動資金的增長速度很快，但是因其自有流動資金得不到及時的補充，從而無法獲得銀行貸款。為了降低貸款風險，銀行積極推行經營者風險擔保金和企業風險準備金制度，二者都是專戶管理。其中，經營者風險擔保金必須是企業經營者個人的合法財產，風險準備金必須是企業的自有資金。在這種制度下，若經營者和企業本年度貸款本息沒有結清之前，都不能動用該賬戶。若經營者和企業到期後無力償還貸款本息，那麼銀行就能動用該賬戶收回本息。第二，企業的信譽方面。現代社會是誠信社會，誠信已成為銀行衡量企業的一個重要標準。銀行可以通過共享平臺和徵信系統來了解企業的信用記錄，如借貸記錄、貨款償還記錄、納稅記錄以及一些商業交往中的其他相關記錄。因為企業的信用狀況就隱藏在其中，通過這些記錄的解讀，銀行就可以判斷企業的信譽狀況。因此中小企業必須誠實守信，這是其取得貸款的重要依據。第三，企業管理層方面。一個企業經營業績的好壞與企業管理層人員的素質不可分割，尤其對中小企業而言。管理人員的教育背景、從業資格、工作經驗、業務組織能力、提高企業市場地位能力和維持經濟效益的能力是一個企業在競爭中取得成敗的關鍵。有一個好的管理者，企業的發展就有推動力，企業全體員工就會共同奮進，尤其對中小企業來說，這方面更為重要。三是行業因素信用評價活動，都是對某行業中的企業進行評價研究的。在企業信用評價活動中，有些行業的利潤水平是穩定的，而有些企業的利潤水平是波動的，有的年份高，有的年份低，對於中小企業來說也是如此。所以，企業所處的行業在一定程度上也會影響企業的貸款信用風險。四是企業財務因素企業財務因素主要是從企業的經營能力、盈利能力、償債能力、投資收益能力、財務結構以及企業未來的發展闡述的。第一，企業的營運能力。企業的營運能力主要指企業營運資產的效率與效益。營運能力越好的企業其償還能力越有保障。這方面包括的指標主要有存貨週轉率、流動資產週轉率、應收賬款週轉率、固定資產週轉率和總資產週轉率等，這些指標主要反映了企業擁有資產的創收能力，是企業管理的重要內容。第二，企業的盈利能力。企業的盈利能力是指企業賺取利潤的能力。這個方面是銀行和借款企業關注的重點。盈利能力分析集中考察利潤的穩定性和主要經濟業務產生現金流的可持續性。它影響著企業利潤增長、規模擴張、資金獲取和抵禦市場風險的能力。包括的指標有銷售淨利率、銷售毛利率、資產淨利率和淨資產收益率。第三，企業的償債能力。償債能力是指企業償還各種到期債務的能力。這方面的分析與企業的流動資產和獲利能力相關，主要涉及到的指標有流動比率、速動比率等。第四，企業的投資收益能力。投資收益能力是指企業投入資金的增值能力，對判定企業是否具有償還銀行債務能力有很大的影響。投資收益能力主要注重對貸款企業原有專案的改擴建和新投專案效益方面的分析。第五，企業的財務結構。企業的財務結構主要反映了企業總資產、負債和所有者權益的規模和結構，主要在於體現企業資產變現能力、資產與負債等情況，是企業融資要求、債務壓力和財務彈性狀況的基本環境。只有好的企業財務結構才能提高企業的經營能力。第六，企業的未來發展。企業的未來發展是評價企業可持續發展能力的重要方面。它會影響外部利益相關者和銀行對企業的信心，影響企業的生產經營活動及市場價值。衡量企業未來發展的指標主要有總資產、主營業務收入和淨利潤的增長率等。

　　三、我國中小企業貸款信用風險評估體系的內容

　　第一，我國中小企業貸款信用評估體系的原則全面性。信用評價指標體系的內容應綜合考慮被考察物件、經濟環境、政策環境等因素的影響，建立比較全面的評價指標體系，合理地對企業的信用狀況做出評價。科學性。影響企業信用狀況的因素錯綜複雜，其中有些因素有著至關重要的影響，有些不然。只有通過對這些因素進行的科學的分析並加以量化，才能完整地描述企業的信用狀況，使各指標之間有機結合，形成體系。可操作性。該項原則就是要求建立的信用評價指標體系具有實用性，便於評級人員進行操作;同時該指標體系能反映企業的特性，指標的收集在銀行可能收集的資訊範圍內，並且被大多數企業、銀行所接受。針對性。信用評價指標體系具有針對性，不同的評價物件和評價目的的指標體系設定應有所不同。目前國內信用評級主要有三類：證券評級、貸款企業評級和特定信用關係評級，因此，在建立信用評價指標體系時，應根據具體的分析物件制定。本文主要針對中小企業貸款信用風險建立指標體系。可比性。評價指標體系的設定要具有可比性，指標設定要明確、規範，統計範圍口徑一致。第二，我國中小企業貸款信用評估體系的內容信用評估體系主要對中小企業的信用潛質進行評估，結合我國企業自身的特點、成長過程、一些企業報表以及評估指標體系的內容和特點，制定了一套指標體系。該指標體系主要從企業財務因素、非財務因素和經濟環境因素等來設定。首先，財務因素是信用評級中的關鍵因素，主要是對企業財務狀況和經營狀況的總體反映;其次，非財務因素是反映企業的信用狀況、發展潛力和抗風險能力的重要參考因素，對財務因素形成一定補充;再有就是環境經濟因素是企業生存和發展的大環境，也是不可缺少的因素。因此，中小企業貸款信用評價指標體系包括以下三個方面。第一，企業的財務因素

　　1營運能力。企業的營運能力主要從應收賬款週轉率、存貨週轉率、流動資產週轉率和總資產週轉率等指標來進行分析。

　　2盈利能力。企業的盈利能力主要從銷售毛利率、銷售淨利率和資產淨收益率指標來進行分析。

　　3償債能力。企業的償債能力主要從現金流動負債比率、資產負債率、流動比率和速動比率等指標來進行分析。

　　4財務結構。企業的財務結構主要從債務資本比和淨資產比率等指標來進行分析。第二，非財務因素：主要用企業規模來衡量。第三，經濟環境因素：主要以GDP增長率和CPI增長率進行分析。

　　參考文獻

　　1、現代信用風險管理模型和方法的比較研究沈沛龍,任若恩經濟科學2002-06-20

　　2、信用風險度量和管理方法研究程鵬,吳衝鋒,李為冰管理工程學報2002-03-30相關文章：