中小企業財務管理論文

　　目前我國中小企業的工業產值、利稅和出口額佔全國比重較大,但由於中小企業規模小、管理不夠規範、受傳統體制和巨集觀經濟影響大等因素,使其面臨許多困難和問題。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：民營中小企業財務管理思路

　　摘要：改革開放以來，我國的民營經濟得到了迅速發展，民營中小企業已成為國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。為此，本文結合我國實際，對民營中小企業財務管理中存在的問題進行研究，尋求解決對策，以提高民營企業財務管理的水平，進而促進我國市場經濟的進一步發展。

　　關鍵詞：民營中小企業;財務管理;問題

　　一、我國民營中小企業財務管理存在的問題

　　1.家族式管理模式。民營企業的管理模式大多為家族式，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時就是經營者，企業領導者集權現象嚴重，並且企業內部的管理人員大都為家族成員。一方面由於缺乏對財務管理的理論和方法應有的認識和研究，致使其職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計資訊失真等;另一方面大多數企業沒有具體的財務管理制度，很大程度上憑感情、義氣辦事，所以在進行企業重大經營戰略決策時，很容易用親緣和血緣代替科學管理和民主決策，從而影響企業的發展。同時由於民營企業多數是業主或家庭所有的自然人產權，缺少社會化的監督機制，因而制約著企業進一步籌集發展資金。

　　2.籌資困難、資本結構不合理。一方面我國民營企業在吸收外部資金時缺乏政策支援，再加上民營企業財務管理不規範，信譽不佳，因此向金融機構借貸較難，企業上市更難。由於籌資渠道狹窄，造成民營企業資本結構不合理。大多數中小民營企業的資金主要源自於自身積累，難以發揮財務槓桿作用。有的民營企業即使從銀行等金融機構獲得貸款，借貸資金成本也偏高，財務風險較大。

　　3.內部控制制度不完善。內部控制制度是指為了保護資產的安全完整，提高會計資訊質量，確保法律法規和經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的一系列企業內部的管理制度，會計控制和內部審計控制是其中的主要內容。民營企業內部會計控制制度總的來說殘缺不全。內部會計控制制度的核心就是實行權責明確、相互制衡的內部牽制制度。多數中小民營企業為了節省成本而減少財務人員，將原本應該由財務、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。

　　4.投資盲目性且缺乏科學性。很多民營企業在投資中經常表現出輕率、幼稚和違背經濟規律的行為，有盲目跟風思想，沒有做好投資前的市場調查和風險預測。只看到多元化經營分散風險作用，追求將企業做大的成就感，忽略企業擴張與其資金實力、技術開發、市場開拓及內部管理等方面的矛盾;過分加大固定資產投資，導致資金結構比例失調、資金週轉速度緩慢，投資專案收益偏低。

　　二、民營中小企業財務管理問題的成因分析

　　1.外部因素分析。

　　1.1缺乏必要的金融扶持機制。民營企業的經營規模較小，抵禦市場風險的能力差等現實狀況決定了其通過市場融資的資信度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩定的融資機制對民營企業給予適當的扶持，尚未建立起一整套旨在減少民營企業融資成本的信用擔保體系。因而導致了民營中小企業融資渠道的狹窄，使得民營企業不敢貿然擴大投資，對外投資缺乏信心。

　　1.2外部監督雙重缺位。企業的外在監督主要是政府監督和社會監督。就民營企業而言，這兩種監督都不到位。一是政府監督缺位。由於我國目前還沒有制定專門針對民營企業的財經法規，民營企業規範體系不健全，財政、稅務、統計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現有的財經法規對民營企業的日常行為進行監督。其次，社會監督缺位。由於目前社會審計尚未涉及民營企業，法律尚未明確規定民營企業年度會計報表必須經註冊會計師審計，加之民營企業財務管理混亂，內部控制乏力，經營活動中不規範的行為較普遍，因此對其進行年度會計報表審計的風險較大，使得註冊會計師及會計師事務所不願意從事民營企業的審計工作。

　　2.企業自身因素分析。

　　2.1企業領導者素質不高、財務管理觀念薄弱。多數民營企業的創辦人是20世紀80年代的城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭去公職人員,相當一批人文化素質偏低。由於受到自身文化水平的限制,大部份業主根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法。而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中,又普遍存在著長於技術而拙於管理的現象。大部分民營企業主對財務報表中的各項指標不能準確把握。更為嚴重的是民營企業的財務主管人員大多也未具備相應的專業素質。

　　2.2存在會計資訊失真。由於民營企業經濟實力較弱、信用程度不高，一直存在貸款難、融資難的問題，為此有的企業編造幾套會計報表，逃避稅收和相關部門的檢查，通過偷稅漏稅騙取國家資金。這種行為嚴重影響了民營企業的會計資訊質量，不能真實完整地反映民營企業的財務狀況、經營成果，不利於政府部門的監管，不利於國家的巨集觀調控。

　　2.3缺乏現代財務管理理念。缺乏現代財務管理觀念，是很多民營企業的通病。大部分民營企業對財務部門在企業中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，財務部門的主要工作是處理與管理財務資料，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、製作財務報表、報銷費用及應付工商銀行稅務等事務性工作上。

　　三、加強民營中小企業財務管理的對策

　　1.建立健全民營中小企業財務管理外部治理對策。

　　1.1健全會計法規、加大懲治力度。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律法規、優惠政策及懲戒措施，如日本的《中小企業基本法》和《中小企業現代化促進法》、美國的《中小企業法》和《公平執行中小企業法案1996》等。在這方面，我們應該借鑑國際經驗，國家立法機關應儘快制定出專門適用於我國民營企業統一會計行為的法律規範，減少民營企業財務管理的隨意性。通過立法確立會計主體和法律責任，加大對違法行為的懲治力度，以規範相關責任人的財務管理行為。

　　1.2加大金融機構的支援力度，解決民營企業融資困難問題。加大信貸支援力度，引導和鼓勵金融機構從民營企業特點出發，開展金融產品創新，完善金融服務，改進信貸考核和獎懲管理方式，提高對民營企業的貸款比重。拓寬直接融資渠道，對民營企業在資本市場上市與國有企業一視同仁，分步推進創業板市場，為民營企業利用資本市場創造條件，同時允許符合條件的民營企業發行企業債券。

　　2.加強民營中小企業財務管理的內部對策。

　　2.1健全財務機構、建立嚴格財務控制制度。一方面要健全財務組織機構，在企業內設定專門的財務管理部門，專司資金排程、費用分解、日常費用控制與稽核、財務預決算、財務分析等職能。同時要合理設定工作崗位，明確職責許可權，形成相互制衡機制。另一方面要建立嚴格而科學的內部控制體系，完善涵蓋財務活動全過程的內部控制制度，在現金、銀行存款、物資採購、銷售管理等方面建立規範的操作程式，堵住漏洞，維護資金安全。同時也要建立完善的存貨及應收賬款控制系統。通過建立科學合理的內部控制制度，強化財務監督和內部審計，並及時發現問題、解決問題，提高企業的財務管理水平乃至企業的整體管理水平。

　　2.2增強風險意識、加強風險管理。風險管理是指企業用於管理、監控、控制風險的一整套政策和程式，其目的是通過辨別、測量、分析、報告、監控和處理公司面臨的各種風險。風險管理的本質特徵是事前管理，積極的風險管理表現為認真分析風險、有意識地承擔風險和科學地管理風險。民營企業由於種種原因，其抵禦風險的能力較低。所以在財務管理工作中，一定要增強風險意識，注意充分發揮會計對風險的預警、防範作用，科學地預測環境變化給企業帶來的不確定性因素及其影響。

　　2.3提高財務管理者的素質、引進高階財務管理人才。民營企業家要加強學習，在管理工作之餘學習先進的管理知識及必備的財務知識。同時民營企業家要克服任人唯親思想，財務管理等關鍵崗位應安排具有相當專業知識和業務能力的人員。另外，要加強對現有財務人員的培訓，建立後續教育制度，鼓勵財務人員學習和創新，不斷適時更新知識，提高專業能力。而且如有必要還應從外部引進高階財務管理專門人才，並採用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發揮才能的平臺。

　　2.4正確處理民營企業產權關係、建立現代企業制度。民營企業產權關係不明晰導致財務管理主體的不明確,因而要在民營企業實施現代財務管理必須理順產權關係。首先,要界定清楚業主家庭財產和企業資產的界限,合理劃分業主個人及家庭消費支出與企業成本支出的界限。其次,獨資民營企業應逐步改製為股份制企業,家族可以控股,但不能一股獨大。再次,可逐步推行所有權與經營權的分離,實現企業委託代理制。理順民營企業的產權將為企業實施現代財務管理提供必要的前提條件。

　　參考文獻：

　　[1]鄧聰張學彬《小議私營企業財務管理》上海會計2012年第6期.

　　[2]孫廣平《完善中小型企業對策》財務與會計2014年第5期.

　　[3]李立群張尚偉《中小企業財務管理現狀及原因》會計研究2011年第4期.

　　[4]周志望：《對新時期我國民營企業財務管理問題的探討》，《會計之友》2012年第10期.

　　[5]徐鵬華、王月華：《關於民營企業財務管理制度的思考》，《沿海企業與科技》2014年第2期.

　　[6]魏玲湯學兵：我國民營企業財務管理的問題及對策，科技創業月刊2011年第11期.

　　範文二：我國

　　摘要：　在建立健全財務監督與管理的基礎上，企業還應該打造一個具備較高水平的財務管理團隊，財務管理團隊人員必須有一定的政策水平、業務知識以及職業道德、熟練的技巧中小企業管理人員應以人為本，建立優勝劣汰以及公平競爭的用人制度，用時間去磨練人才，引進高素質人才，完善與建立相關激勵機制，調動財務人員工作的積極性，科學的用好財務人員。

　　關鍵詞：中小企業;財務管理

　　一、我國中小企業財務管理存在的主要問題

　　1.財務風險意識不強

　　企業要想真正的發展並壯大，就不可避免的出現負債經營的現象，作為中小企業應該利用財務槓桿作用不過部分企業由於不顧成本、不惜代價沒有充分考慮企業的償還能力，不惜一切的從銀行借貸部門企業發展到後面甚至完全不懂什麼叫欠債還錢，企業投資者認為從銀行獲取的貸款實際上就是獲得的利潤，僅僅考慮如何有效的把貸款辦下來，而完全沒有真正的考慮怎麼樣才能把有效的資金髮揮其經濟效益，更沒有能夠考慮該如何償還通常情況下，在借入資金沒有合理發揮作用的前提下，部分企業進入了一種完全依靠貸款來維繫企業生存的噁心狀態下，最終導致企業負債累累，財務風險也隨之大大增大

　　2.部分中小企業缺少財務管理的高素質人才

　　當前影響我國中小企業財務核心作用很難真正發揮作用的主要制約因素就是，很多企業缺少高素質財務管理人才當前我國很多中小企業，尤其是中型企業，注重對科學研究人員的培養，而對企業管理人員的素質不夠重視，對會計人才則用重使用和輕培養的態度，很多企業會計工作者滿負荷的工作且只能使自己被動的處理日常事物，很難有精力與時間去鑽研一些深層次問題，甚至企業對介入財務管理出現心有餘而力不足的現象很多企業管理人員和財務工作人員，會出現重核輕算的問題，這在某種程度上淡化了企業財務管理自身於企業管理中的核心地位

　　3.財務會計工作的流程不嚴格

　　首先，一些企業的原始憑證以及科目應用、財務收支等相關方面的工作不規範，企業沒有真正的形成嚴格的財務管理制度，或者部分企業的財務管理制度形同虛設;其次，會計報表編制不但沒有充分反映出現企業的真正生產經營情況，也沒有一句國家相關法律法規要求去做，直接使得企業的會計資訊失去本身的價值對材料、動力以及工時等消耗缺少嚴格的管理與健全的核算規章;再次，部分中小企業缺少或者沒有建立健全部門稽核制度，一些企業即便有，也沒有真正的保證內部審計獨立性，缺少必要的財務監督與管理機制

　　二、解決我國中小企業財務管理問題的對策

　　1.強化企業管理人員的理財意識

　　作為企業領導人員一定要認識到理好財對企業的發展起到了決定性的作用企業管理部門一定要定期或者不定期的對企業領導人員實施理財知識的培訓，給管理者提供學習財務的機會，同時一定要將企業管理人員是否可以理財當成企業管理人員的考核指標之一，在任何企業，不會理財的管理者一定不是一個合格的管理人員，不懂理財的企業也一定不可能真正的發展壯大

　　2.建立健全財務管理體系

　　企業管理者應該明白，公司財務部門的職能是否明確關係到企業發展完善企業的財務規章制度對企業的發展至關重要，強化經營核算管理，節約資源，科學有效的使用資金，科學分配公司的收入與支出建立健全財務會計核算與管理制度如企業工作人員的報銷制度以及財產管理制度等，包括應收賬款管理制度、工資制度以及福利制度另外要規範各類財務行為，保障企業財務戰略與財務規劃的實施

　　3.提高企業財務工作者素質

　　在建立健全財務監督與管理的基礎上，企業還應該打造一個具備較高水平的財務管理團隊，財務管理團隊人員必須有一定的政策水平、業務知識以及職業道德、熟練的技巧中小企業管理人員應以人為本，建立優勝劣汰以及公平競爭的用人制度，用時間去磨練人才，引進高素質人才，完善與建立相關激勵機制，調動財務人員工作的積極性，科學的用好財務人員。

　　參考文獻

　　1、中小企業財務管理問題與對策陳海誼經濟與管理研究2004-12-15

　　2、我國中小企業財務管理存在的問題及對策劉建南;中國水運下半月2012-03-15