計算機財務建模的理論探討與應用論文

　　財務部門為了給企業最高管理層進行科學決策提供資訊支援，需要利用會計資訊系統的相關資訊進行財務分析工作。今天小編要與大家分享的是: 計算機財務建模的理論探討與應用的論文 ,具體內容如下,希望能幫助到大家!
 

　　計算機財務建模的理論探討與應用
 

　　1 研究背景

　　企業財務人員掌握一定的計算機財務建模理論和方法是必要的。只有這樣才能根據企業自身特定的經營環境、發展戰略和運營狀況有針對性地開展科學、系統的財務建模，為管理層決策提供資訊支援。我國高校的會計和財務管理專業基本都開設了計算機財務建模等相關課程，為培養適應資訊化環境所需的複合型財務人才做出了較大貢獻。筆者作為我國第一批會計電算化本科畢業生，已從事相關教學、研究和實踐10餘載，在此方面有些體會和心得，雖不繫統，但願拋磚引玉，與大家分享和交流。

　　2 計算機財務建模的定位

　　計算機財務建模應當作為會計資訊化的重要組成部分，並與會計軟體相互補充、相互協調。會計軟體已涵蓋的財務功能交由會計軟體解決，而會計軟體中尚未涉及或尚有待完善的某些財務功能，例如財務分析、專案投資評價、本量利分析、利潤規劃、財務預測、全面預算、投資決策等，需要由該課程加以系統設計，為會計軟體提供有益補充，為企業科學決策提供支援。

　　不過，傳統課程內容設計過度注重資訊工具的講授和演練，而缺乏對財務核心功能的系統支援，模型的設計也往往流於形式，與企業實際需求脫節，模型不夠強大和靈活，起不到應有的重要作用，這一問題需引起我們足夠的重視。

　　3 計算機財務建模的應循程式

　　3.1 需求分析

　　計算機財務建模，應以目標為導向，因此分析企業實際需求是首要的一步。需求分析是財務建模的邏輯起點，只有明確了企業的實際需求，才能進一步考慮財務建模的可行性、所需資料資料和模型設計的具體實現方法。

　　3.2 可行性分析

　　明確了企業實際需求，還需要系統評估確定其可行性，也就是要明確企業需求是否為有效需求，如果依託現有條件、資料和手段，無法實現企業需求，或者實現其需求需要付出巨大成本，而不符合成本效益原則，那麼該建模專案可結束，待條件符合時再考慮建模，否則視為有效需求，可進入下一程式。

　　3.3 資料準備

　　如果企業需求是有效的，在具體建模之前，應通盤考慮建模所需的全部資料。建模資料既包括特定的資料，也包括企業的會計、財務、經營等政策;既包括建模所需的外部變數，也包括建模所需的內部變數;既包括模型涉及的因變數，也包括模型涉及的所有自變數和控制變數。此外，還需結合企業需求考慮建模工具。目前，建模工具主要是藉助通用的電子表格軟體，其中最具代表性的當屬Excel。Excel具有強大的函式、資料管理、圖表製作、假設分析等功能，並支援VBA語言，為模型設計提供了強大的技術支援。

　　3.4 財務建模

　　明確了企業需求，蒐集所需全部資料後，可充分挖掘利用所選建模工具的各項功能開展建模工作。實際建模時，應當注重模型的適應性、可擴充套件性、靈活性和易用性，但需防止過猶不及，不能違背基本的成本效益原則。

　　3.5 模型的使用與動態調整

　　建模完成後，可投入實際運用。在實際應用過程中，可能由於原設計不完善或存在瑕疵而無法全面滿足企業需求，或者是由於外部政策、變數發生變化，抑或是企業的經營環境、發展戰略、經營狀況等變化導致企業需求變化，此時需要對模型進行必要的動態調整，必要時需重新建模，以滿足企業需求。

　　4 計算機財務建模——財務分析模型設計

　　4.1 需求分析

　　某上市公司屬於汽車製造業，目前企業已實施會計資訊化工程，實現了財務業務的一體化處理以及資金管理、資產管理、成本控制等財務職能，極大地提高了財務工作效率，降低了資訊披露成本和企業管理成本與決策成本，取得了良好的經濟效益。財務部門為了給企業最高管理層進行科學決策提供資訊支援，需要利用會計資訊系統的相關資訊進行財務分析工作。然而，目前實施的會計軟體尚未具備財務分析功能，因此需要考慮由企業自行進行財務建模，以實時進行主要財務指標分析、比率分析、報表百分比分析和杜邦分析，並與上一年度值進行比較，以科學評價和預測指標變動趨勢。

　　4.2 可行性分析

　　Excel提供了強大的資料匯入功能，並能與各類資料庫建立動態連結，因此，自動從會計軟體後臺資料庫伺服器提取財務分析所需的財務資料是可行的。此外，利用Excel強大的公式定義功能、窗體工具和動態圖表功能，可以構建出符合企業需求的財務分析模型。綜上，該需求是可行的，可以蒐集相關資料進行財務建模。

　　4.3 資料準備

　　根據企業需求，財務分析模型需要的資料主要包括財務報表資料和賬簿資料，來源於會計系統後臺資料庫，設計工具採用Excel電子表格軟體。

　　4.4 財務建模

　　4.4.1 獲取會計資料

　　已知該公司會計軟體採用Access資料庫，20×2年度資料庫名稱為“GL_DATA .MDB”，位於“C：\ZT001\20×2”資料夾，資料庫中有科目發生額餘額表，名為“AccSum”。可以利用Microsoft Query將科目發生額餘額資料引入到Excel工作表中。為此，需要先建立一個數據源，包括4個步驟：輸入DSN即資料來源名稱，例如“Data20×2”;選擇資料庫驅動程式，在此選擇“Microsoft Access Driver*.mdb”;選擇要連線的資料庫，在此選擇“C：\ZT001\20×2”資料夾下的“GL_DATA .MDB”資料庫;選擇資料表，在此選擇“AccSum”表。

　　建立資料來源後，通過“新建資料庫查詢”操作，即可將連結的表資料匯入到工作表中。並且，隨著會計軟體的執行和後臺資料庫中資料的不斷變化，只要在工作表中執行“更新資料”，Excel工作表中的資料會立即進行更新，可保證工作表與外部資料庫資料的一致性，進而可以實現實時財務分析。

　　4.4.2 通過單元格連結生成報表及圖表源資料

　　將會計資料匯入Excel工作表後，利用單元格連結功能準備財務分析模型所需資料來源，主要包括表內連結二維引用、表間連結三維引用和工作簿間的連結四維引用。在以上3種連結方式中，最常用的是前兩種，在Excel中，這兩種連結方式始終是活動的，即源單元格值的改變會立即導致目標單元格值的改變。因篇幅所限，具體實現過程略。

　　4.4.3 設計模型

　　準備好各類資料來源後，利用Excel強大的窗體工具和圖表功能製作動態分析圖表，在主要財務指標分析模型中，可以任意選擇特定財務指標進行前後年度的變動額及變動百分比分析。在報表專案比較分析模型中，可以任意選擇特定報表專案進行前後年度的變動額及變動百分比分析，以及報表結構百分比前後年度的對比分析。在比率分析模型中，可以任意選擇特定財務比率，進行前後年度的變動額及變動百分比分析。在杜邦分析模型中，可對前後年度的權益淨利率變動及其直接變動因素進行對比分析，從而發現最終影響因素，進而採取相應的應對措施。因篇幅所限，具體實現過程略。

　　5 模型的使用和動態調整

　　該模型介面友好，功能強大，使用靈活，能夠滿足企業各類財務分析需求。如果外部因素髮生變化，需要對模型進行必要調整。例如，企業會計軟體發生變動升級等，可能需要重新建立工作表與會計軟體後臺資料庫的連結;如果需要的財務分析指標或財務分析方法發生改變，需要重新調整各分析模型。

　　在此，僅以財務分析為例，簡要介紹了計算機財務建模的一般方法。不同企業的實際需求不同，每個企業可根據自身管理和決策需求，靈活運用電子表格軟體的強大功能，設計出符合自身需求的靈活易用的財務模型，甚至構造出完整的財務資訊系統，以便與企業會計資訊系統相互補充、相互支援，共同為提高企業經營、管理和決策水平提供資訊支援。