銀行案例分析範文

　　自19世紀60年代以來,全球銀行業先後經歷了三次大規模的併購浪潮,對全球經濟金融產生了重大而深刻的影響。以下是小編分享給大家的關於，供大家閱讀!

　　篇1：華夏銀行保兌倉融資案例分析

　　1、基本情況介紹

　　2、各方需求

　　唐山鬆汀鋼鐵有限公司為了爭奪市場份額，穩定自己的銷售渠道，準備對經銷商進行融資支援，但是直接對經銷商融資存在較大的困難。直接融資可以採用賒銷的形式，賒銷會造成下游企業對核心企業資金的佔用，而且下游企業的信用等級較低，如果到期不能還款，則會造成唐山鬆汀鋼鐵有限公司大量的應收賬款壞賬，財務報表惡化。並且在目前的供應鏈結構中，唐山鬆汀鋼鐵有限公司與下游企業的合作大都採取部分預付款的形式進行，佔用下游企業資金進行生產經營，由於鋼鐵行業利潤的下滑，唐山鬆汀鋼鐵有限公司的流動資金也日趨緊張，對下游企業的直接融資更加不現實。若是以擔保方式提供支援，則不佔用唐山鬆汀鋼鐵有限公司自有資金，在經銷商產品可以順利銷售給終端客戶獲取回款的前提下，為下游企業提供擔保的風險較低，承擔回購擔保為經銷商獲取銀行資金既能改善唐山鬆汀鋼鐵有限公司的財務狀況，又可以實現壯大銷售網路的目標。

　　遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司是唐山鬆汀鋼鐵有限公司合作最穩定也是最大的經銷商，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司目前面臨的主要問題是企業流動資金不足。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司想達到 2013 年預計實現銷售收入 63 億元、淨利潤 13000 萬元的目標，該企業自有流動資金已不能滿足其正常經營的需求。但是遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司的資金週轉速度高於行業內平均水平，如果能獲得融資支援，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司可以較快的創造出利潤還款，如果是可以迴圈使用的貸款，則遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司可以在一年內創造出較高的收益。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司雖然利潤可觀，但從公司人員規模***300 人左右***上看仍屬於中型企業，並且沒有可以提供足額擔保的不動產，加上鋼鐵行業近幾年不良貸款率較高，以傳統的業務形式從銀行獲得貸款較為困難。

　　遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司與唐山鬆汀鋼鐵有限公司有穩定的上下游合作關係，根據上文中的資料，二者合作年限長，彼此之間貿易佔比高。按照銀行供應鏈融資的營銷策略，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司在上游對唐山鬆汀鋼鐵有限公司供應原材料形成的應收賬款可以用應收類業務進行融資，在下游銷售唐山鬆汀鋼鐵有限公司產品可以用預付類業務進行融資。經調查，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司對唐山鬆汀鋼鐵有限公司的應收賬款在遷安建行首鋼支行申請辦理保理業務已質押，保理金額 15000 萬元。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司目前存在的資金缺口主要是用於從上游供貨商唐山鬆汀鋼鐵有限公司購買鋼坯、帶鋼的預付款。

　　3、業務方案分析

　　鑑於遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司存在的資金缺口，華夏銀行為遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司提供的授信金額將主要用於採購唐山鬆汀鋼鐵有限公司的鋼坯、帶鋼，融資方案選取為保兌倉業務，融資模式採用流動資金貸款或銀行承兌匯票承兌或商票貼現承兌人授信，用於彌補其向供貨商唐山鬆汀鋼鐵有限公司購買鋼坯、帶鋼存在的短期資金缺口。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司可以通過保兌倉業務獲得融資支援，而唐山鬆汀鋼鐵有限公司只需要提供擔保，而不需要直接的信用融資就可以實現扶持經銷商，穩定銷售渠道的目的。

　　華夏銀行經授信審批委員會審議，給予遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司 3 億元的組合額度。組合額度是指在保兌倉模式下授予遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司一個可以使用的最高額度，授信期內，在總用信額不超過這個額度的前提下可以根據實際需要採用不同的融資具體形式。此次授予遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司的組合額度包含的融資形式有三種。第一，流動資金貸款 1 億 5 千萬元，貸款期限不超過 6 個月，配套自有資金比例不低於 30%。第二，銀行承兌匯票承兌 3 億元，首筆保證金比例不低於50%;第三，商票貼現承兌人授信 1 億 5 千萬元，配套自有資金比例不低於 50%。以上組合額度專項用於採購唐山鬆汀鋼鐵有限公司生產的鋼坯、帶鋼，由唐山鬆汀鋼鐵有限公司承擔未售出貨物差額連帶清償責任***差額回購義務***，同時由遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司實際控制人劉某個人承擔連帶責任保證擔保。

　　截止目前，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司已領用 6000 萬元的額度，採取銀行承兌匯票的借款形式。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司履行貿易合同，從唐山鬆汀鋼鐵有限公司獲取訂單，用銀行承兌匯票方式預付貨款，華夏銀行為遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司承兌以唐山鬆汀鋼鐵有限公司為收款人的銀行承兌匯票，以解決遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司資金缺口。具體的業務流程如圖2-3 遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司保兌倉授信流程所示。

　　遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司與華夏銀行簽訂《最高額融資合同》，協定授信的最高額度、授信期限、額度的具體領用形式、擔保方式。並由唐山鬆汀鋼鐵有限公司與華夏銀行簽訂《最高額保證合同》，為遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司提供擔保。之後，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司、唐山鬆汀鋼鐵有限公司與華夏銀行三方共同簽訂《未來提貨權融資業務合作協議書》，協議書項下籤訂《銀行承兌協議》。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司在華夏銀行開立保證金賬戶，存入 50%的保證金，華夏銀行發放以唐山鬆汀鋼鐵有限公司為收款人的銀行承兌匯票，唐山鬆汀鋼鐵有限公司在華夏銀行辦理銀行承兌匯票貼現業務，貼現的利息由遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司支付，同時銀行向遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司收取 0.05%的手續費。唐山鬆汀鋼鐵有限公司在收到貼現資金後，視同遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司支付了預付款，安排生產並將融資對應的貨物標記物權轉移，等待銀行指令發貨。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司首次申請提貨時，可以使用之前存入的保證金，第二次提貨起，需要在提貨前追加相應的保證金或償還相應債務本息，提交《提貨申請書》，華夏銀行核實保證金轉入後向唐山鬆汀鋼鐵有限公司出具《發貨通知書》，唐山鬆汀鋼鐵有限公司按照通知書中的數額發貨，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司收到貨物後再反饋給華夏銀行《貨物收到告知函》。融資到期前 10 個工作日，如果銀行承兌匯票等對應的保證金金額不足 100%或融資債務本息尚未清償完畢，華夏銀行向唐山鬆汀鋼鐵有限公司發出《退款通知書》，要求其將差額款項匯入銀行指定的銀行賬戶。

　　4、風險及防控措施

　　***1***主要風險

　　第一，由於資訊不對稱的因素，華夏銀行對於供應鏈上資訊的把握不完全或者被錯誤誘導。

　　第二，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司的道德風險。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司可能存在私下轉移銷售回款的行為。

　　第三，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司綜合實力較弱。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司屬於中型企業，職工人數相對較少，存在中小企業通常存在的，管理不規範、資產規模小、抵抗風險能力較弱等問題，更加容易產生經營風險，導致資金鍊斷裂無法還款。

　　第四，唐山鬆汀鋼鐵有限公司生產能力不足造成的風險。核心企業的生產如遭遇突然的變故，到交貨期無法提供足夠數量的產品，會給保兌倉業務帶來較大風險。

　　第五，唐山鬆汀鋼鐵有限公司償債能力不足造成的風險。由於保兌倉設定了核心企業責任捆綁，由核心企業承擔差額清償義務，核心企業的償債能力也決定了銀行資金的安全與否。

　　第六，唐山鬆汀鋼鐵有限公司市場能力不足造成的風險。當遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司不能夠在期限內獨自完成相當於授信額度的銷售收入時，容易引發風險。

　　第七，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司和唐山鬆汀鋼鐵有限公司可能為詐取銀行貸款合謀，偽造貿易合同、發票發貨單等要件，提供虛假的預付款資訊。

　　第八，保兌倉對應的貨物的權屬發生糾紛，倉儲貨物的價值下降不能覆蓋風險敞口等風險。

　　***2***防範措施

　　第一，對核心企業嚴格審查;華夏銀行客戶經理實地考察，首先調研唐山鬆汀鋼鐵有限公司的歷史沿革，行業地位、競爭優勢、產品質量、地域和政策優勢、發展前景等定性指標，其次獲取唐山鬆汀鋼鐵有限公司的股權結構、上下游貿易來往記錄，財務報表等資料，定量分析唐山鬆汀鋼鐵有限公司的經營狀況和財務狀況，計算出授信期內唐山鬆汀鋼鐵有限公司的貿易規模，核查其是否符合華夏銀行的供貨商准入門檻，是否有足夠的差額清償能力。並在人民銀行徵信系統中查詢其信譽記錄，結合其他渠道資訊，考察唐山鬆汀鋼鐵有限公司的信用狀況。

　　第二，對借款企業設定了行業門檻、財務門檻、信用門檻、與核心企業關係門檻等准入限制，並且重點考察借款企業的貿易背景是否真實。

　　華夏銀行對於保兌倉借款人的准入要求嚴格，要求借款人主體資格合法有效，資質較好、信譽良好、實力較強、貿易背景真實;借款人有三年以上的歷史;有穩定合作關係至少一年的上下游客戶，主營產品銷售渠道暢通;擬出質商品要求是借款企業的主營業務產品，該商品的銷售收入在借款企業總收入中的佔比要達到 40%;借款企業的控股人和主要管理者要有良好的信用記錄和商業信譽。

　　第三，華夏銀行要求保兌倉業務中交易的商品必須符合國家法律法規，技術標準明確，易於保管;產品的物理和化學特性較為穩定，不容易被淘汰。貨物不存在權利瑕疵，沒有產生法律糾紛的可能。

　　篇2：銀行員工服務客戶案例分析

　　客戶一言，深思萬千

　　案例經過：

　　2012年8月27號的上午，我所在的網點來了以為取大額現金的客戶，在叫到她號的時候，帶我學習業務的張老師站起來親切地跟她問好：“您好，請問您要辦理什麼業務”，客戶說要從存摺中取10萬現金，並將剩下的5萬存入客戶的一張卡中，張老師說：“好的，您請稍等”，開啟客戶存摺後發現，客戶的定期存款還沒到期，於是張老師細心提醒：“老師，您的存款還沒到期，現在取會損失不少利息，您確定要取嗎”，在爭得客戶點頭同意後張老師開始迅速辦理業務，辦理完成後，張老師把10萬現金、卡、存摺以及回單整理整齊後交給客戶，並提醒客戶：“請務必保管好您的現金，您可以從大堂經理那取個袋子放錢，請慢走，歡迎下次再來”，然後客戶笑著離開的時候說了一句：“在你們工行辦業務真的很舒服”。案例分析：

　　上述案例其實是每一個現金櫃員每天都會碰到的無數次的經歷，但是作為一個剛入行還沒有開始正式辦理業務的新員工，這個經歷、這位客戶的一句話真的帶給我很大的觸動，同時也讓我陷入深深的思考之中。

　　首先，客戶之所以會說出這樣一句話，是因為她在接受服務的過程中得到的最大程度的尊重，張老師不僅語言上有禮溫和，而且站起來“迎接”她為她辦理業務，這都讓客戶在與我們交流的過程中感到很舒適。

　　其次，張老師辦理業務非常快速，減少了客戶等待的時間，並且也讓客戶感受到了我們業務的熟練和專業，讓他們能夠更放心也更願意在我們工行辦理自己的金融業務。

　　最後，在為客戶辦理業務過程中，有張老師的溫馨提示，即是否確定損失利息取走現金，在為客戶辦理完業務後，有張老師的貼心相送，即提醒客戶保管好現金並送上工行紙袋方便客戶存放現金，讓客戶真切感受到我們的真誠服務。案例啟示：

　　客戶的一句話讓我們明白了她對我們的滿意，客戶的滿意就是我們的追求，優質的服務有時候真的很簡單，一句話、一個動作、一個眼神就能夠成就;但是，優質的服務有時候卻真的很難，每天面對上百個客戶，辦理上百個業務，即要保持住高效無差錯的快速業務辦理，又要隨時微笑著貼心服務，對每位前臺工作者都是一個很大的挑戰。服務是永恆的話題，優質服務是我們永恆的追求，要讓客戶感受到我們的尊重和專業，我們的服務才真正的有價值。

　　篇3：金融大和銀行案例分析

　　案例分析

　　題 目：從操作風險角度看日本大和銀行鉅額虧損案

　　引言

　　大和銀行是日本大商業銀行之一，為日本國內最大的金融機構之一。公認為唯一一家除提供銀行服務外，亦設有信託銀行業務的城市銀行。本案例的研究討論目的是借鑑商業銀行由於內控不利導致銀行蒙受鉅額損失的教訓，加強對銀行內控重要性的認識。我國銀行由於內控不利，違規操作造成的損失仍然觸目驚心。借鑑日本大和銀行內控不利導致鉅額損失的教訓，對於完善商業銀行內控機制十分有益。

　　一、大和銀行虧損案的概述

　　***一***大和銀行的簡介

　　大和銀行創立於19xx年x月x日，是全日本第5大的銀行集團。前身是大阪野村銀行,總行設在大阪。大和銀行是日本城市銀行中唯一兼營信託業務的銀行。除一般銀行業務外，還經營貨幣信託、土地信託和養老金信託等金融業務。該行主要立足點在大阪地區，加上關東地區及海外，共設有分支機構240多個。19xx年x月x日該行的資本金為70.67億美元，資產總額1195.67億美元，在世界大銀行中分別排列第54位和第74位。

　　***二***關鍵人物井口俊英的簡介

　　井口俊英是日本大和銀行紐約分行交易員，19xx年進入該行，擔當國債交易稽核員。19xx年，因工作勤奮，認真負責，被提升為紐約分行國債交易室主管，同時兼任國債交易稽查主任。在華爾街有一間專用的辦公室，這是銀行給他的特殊待遇。在xx年的違規交易中給其公司造成了11億美元的虧損，為公司資產的1/7。19xx年x月x日，他被紐約地方法院判處四年有期徒刑及兩百萬美金的罰金。

　　***三***鉅額虧損的經歷

　　井口俊英由於工作出色，得到總行賞識，後來被提升為副行長，既負責證券交易又負責資金清算。19xx年，井口俊英在作美國國債交易時出現了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來。他私下買掉了大和銀行持有的債券彌補了虧損，並偽造了大和銀行債券保管行——美國信浮銀行簽發的對賬單。在截止19xx年的xx年期間，他進行的這種假賬多達3萬次，導致銀行虧損總額高達11億美元***1100億日元***。到19xx年x月大和銀行紐約分行存在美國信浮銀行的證券價值為46億美元，而實際價值只有35億美元，虧損11億美元，相當於每天平均虧損40—50萬美元。

　　在這xx年當中，日本銀行和美國聯邦儲備系統先後在19xx年和19xx年兩次對該行進行稽核，都沒有發現問題。直到19xx年x月，大和銀行紐約分行對部門分工調整，井口俊英去作資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負責。他考慮到自己的行為遲早會暴露，於19xx年x月x日給大和銀行董事長寫了一封信，坦白了他的不軌行為。

　　案發後，大和銀行為減少損失，暫時沒有向社會公佈此案，而是以最快的速度在案發後的第三天***7月x日***以高價出售了500億日元的優先股股票。直到兩個月以後***9月18 、19日***才分別通告了日本大藏省和美國紐約聯邦儲備銀行。 紐約地方法院也於9月x日收審了井口俊英，起訴他偽造證據和犯有銀行欺詐罪。

　　大和銀行為此付出了慘重的代價。美國高等法院判定日本大和銀行犯了欺騙美國金融當局罪，聯邦與紐約州立政府限令大和在3個月內結束在美業務，並規定3年內不得重開在美專案，指控大和非法隱瞞鉅額交易損失，要求判處13億美元的***。19xx年x月x日美國聯邦委員會及紐約州等6個州的銀行監管機構決定將大和銀行在美國的18個分支機構全部驅除出境。並處以3.4 億美元的***。大和銀行變賣了在美國的130 億美元資產，並在全球範圍內收縮了國際業務。

　　二、大和銀行虧損案的原因分析

　　大和銀行的虧損雖深受投資產品價格鉅額波動的影響，但究其根本原因還是員工井口俊英內部違規操作，因此大和銀行的鉅額虧損可以從操作風險角度來分析。這實際上也是內部控制和治理機制失效，以及外部監管不到位而造成的。

　　***一***大和銀行未能實現“前臺”和“後臺”的分離，前臺交易，後線結算和債券保管的分離

　　在商業銀行的金融交易中，“前後臺”沒有主次之分，是相輔相成的。但在本案例中，前臺交易，後線結算和債券保管的職能都歸於井口俊英一身，混淆了“前後臺”職能的區分。當“前臺”的交易出現鉅額虧損時，井口俊英為了隱瞞並挽回虧損，可逃避有效的監管並等待轉機，而未履行其“後臺”的監管職能，最終釀成了悲劇。

　　***二***大和銀行的鉅額虧損暴露了銀行高層對工作人員的過度信任

　　大和的許多高層管理者，完全不去深究可能的問題，忽略井口俊英業務上的“小紕漏”和“小瑕疵”，而是一味相信他，並期待他為大和投資賺錢。直到19xx年井口俊英向行長藤田彬坦白自己的鉅額虧損時，藤田彬還表示不可置信。高層們的過度信任直接導致了悲劇的發生，這是大和銀行在今後的發展管理中值得深思的。

　　***三***大和銀行鉅額虧損暴露了銀行內控管理的薄弱

　　早在二戰結束時，日本就通過了《證券和交易法》，其中第65條嚴令禁止日本的銀行參與國內證券業。該法案類似於美國《格拉斯-斯蒂格爾法案》，旨在保證存款人利益不受證券市場大幅度波動的影響。然而，日本銀行業的利潤來源因此大受限制，在與非銀行金融機構的業務競爭中也顯然處於不利地位。於是，日本銀行業紛紛積極拓展國際證券業務，通過國際渠道進行國內證券投資，以此增加利潤，積累經驗，等待國內金融管制的放鬆。許多日本銀行將其海外分支機構作為對國內人員進行證券交易培訓的基地。由於膨脹太快，交易人員缺乏必要的素養和經驗，交易機構又缺乏必要的風險管理機制，這就為惡性事件的發生埋下隱患。

　　***四***大和銀行鉅額虧損違背了資金交易的風險管理原則

　　井口俊英19xx年開始在大和銀行紐約分行工作，三年後被提升為交易部主任，從此負責前臺交易、後線結算和債券保管。如此三權集於一身，顯然違背了資金交易中前線和後線相互分離、相互監督的風險管理原則，為井口俊英的違規交易提供了機會。自從19xx年井口在美國的政府債券市場上虧損20萬美元后，他便開始利用職務之便篡改客戶賬目，把客戶賬上的債券出售，再造假賬說明這些債券並未賣掉。年復一年，假賬和虧損積聚迅速，然而大藏省、美國聯邦儲備銀行及大和銀行總行均未曾檢查出問題直到井口俊英自感難以為繼才主動坦白。

　　***五***大和銀行鉅額虧損暴露了金融監管的不力

　　美國聯邦儲備銀行每年實地監測，然而井口俊英抓住監測官喜好喝酒這一特點，每次都將他灌得大醉。而日本方面的中央銀行對大和銀行的鉅額虧損也負有不可推卸的責任，它們一味的沉浸在銀行快速膨脹的謊言中，既沒有及時的檢查出問題，也沒有及時出臺相關政策制止這種行為的發生，而是讓大和銀行的假賬和虧損迅速積聚，使得大和銀行面臨無以加復的處境。

　　三、大和銀行破產案的經驗教訓

　　***一***如何防範操作風險

　　從巴塞爾委員會對操作風險的界定來看，操作風險是指由不完善或有問題的內部程式、員工和資訊科技系統，以及外部事件所造成的損失，包括了人員、程式、系統和外部事件四個風險因素。降低操作風險，也就是要降低這四個風險因素的發生概率。

　　結合上述幾個案例，防範操作風險可從以下幾個方面入手：

　　1.增強操作風險管理和內部控制。有效的內部控制體系對金融機構的所有風險管理都是非常重要的，而加強內控制度建設，是商業銀行操作風險管理的基礎。針對操作風險而言的內部控制包括：銀行員工的操作風險觀、操作風險內部控制意識和操作風險管理職業道德等，對風險的敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握，銀行高階管理層應瞭解本行的主要操作風險所在。從案例中我們可以發現，人員因素是操作風險發生的主要因素，對我國而言，建立完善的績效考核制度和激勵機制在操作風險管理中十分重要。

　　2.構建全面風險管理模式和完整、獨立的操作風險管理體系。商業銀行不能只注重單一風險管理，而應將信用風險、利率風險、流動性風險、操作風險及其他風險，以及包括這些風險在內的各種金融資產進行組合。

　　3.建立健全操作風險識別、評估體系和完整的內控資訊反應機制。商業銀行應按照新資本協議框架的要求，從操作風險資料庫、操作風險管理資訊系統等方面，建立科學的內部評級法，建立覆蓋所有業務的操作風險的監控和評價預警系統，並進行持續的監控和定期評估。

　　4.整合優化業務流程，強化專業稽核審計，實行內控管理的標準化和規範化。建立獨立、垂直、具有監督權威的內部稽核部門，設定科學的量化監控指標體系，反映監控物件的主要內容，促進內控和操作風險管理水平的提高。

　　5.加強對金融機構高階管理人員和重要崗位業務人員的資格審查和監督管理。必須提高銀行從業人員的入職門檻，在提拔金融機構中高層的過程中，必須要從業務上進行資格評定和審查，在委派金融機構重大業務時，必須做好對相關管理層的考核和監督，從而在人員安排上杜絕此類悲劇的發生。

　　***二***如何加強我國銀行的內控管理

　　20xx年x月x日，中國人民銀行頒佈了《商業銀行內部控制指引》，明確規定商業銀行應當建立資金業務的風險責任制，要求商業銀行建立資金交易中臺和後臺部門對前臺交易的反映和監督機制，對前臺交易員、中臺監控人員和後臺結算人員的風險責任作了相應的規定。

　　1.對關鍵崗位實行崗位輪換制。避免一個業務員多年從事某一種業務而產生的道德風險，也是防範內部風險的重要手段。

　　2.建立對銀行職員職業道德教育的制度。銀行在健全監控制度的同時，應當特別重視對銀行職員的職業道德教育，並將其經常化、制度化。

　　3.加強對衍生工具交易風險的管理。衍生工具交易存在巨大風險，我國必須特別重視開放金融衍生工具市場對金融機構可能帶來的風險，最大限度地降低風險損失。　　自19世紀60年代以來,全球銀行業先後經歷了三次大規模的併購浪潮,對全球經濟金融產生了重大而深刻的影響。以下是小編分享給大家的關於，供大家閱讀!

　　篇1：華夏銀行保兌倉融資案例分析

　　1、基本情況介紹

　　2、各方需求

　　唐山鬆汀鋼鐵有限公司為了爭奪市場份額，穩定自己的銷售渠道，準備對經銷商進行融資支援，但是直接對經銷商融資存在較大的困難。直接融資可以採用賒銷的形式，賒銷會造成下游企業對核心企業資金的佔用，而且下游企業的信用等級較低，如果到期不能還款，則會造成唐山鬆汀鋼鐵有限公司大量的應收賬款壞賬，財務報表惡化。並且在目前的供應鏈結構中，唐山鬆汀鋼鐵有限公司與下游企業的合作大都採取部分預付款的形式進行，佔用下游企業資金進行生產經營，由於鋼鐵行業利潤的下滑，唐山鬆汀鋼鐵有限公司的流動資金也日趨緊張，對下游企業的直接融資更加不現實。若是以擔保方式提供支援，則不佔用唐山鬆汀鋼鐵有限公司自有資金，在經銷商產品可以順利銷售給終端客戶獲取回款的前提下，為下游企業提供擔保的風險較低，承擔回購擔保為經銷商獲取銀行資金既能改善唐山鬆汀鋼鐵有限公司的財務狀況，又可以實現壯大銷售網路的目標。

　　遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司是唐山鬆汀鋼鐵有限公司合作最穩定也是最大的經銷商，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司目前面臨的主要問題是企業流動資金不足。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司想達到 2013 年預計實現銷售收入 63 億元、淨利潤 13000 萬元的目標，該企業自有流動資金已不能滿足其正常經營的需求。但是遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司的資金週轉速度高於行業內平均水平，如果能獲得融資支援，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司可以較快的創造出利潤還款，如果是可以迴圈使用的貸款，則遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司可以在一年內創造出較高的收益。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司雖然利潤可觀，但從公司人員規模***300 人左右***上看仍屬於中型企業，並且沒有可以提供足額擔保的不動產，加上鋼鐵行業近幾年不良貸款率較高，以傳統的業務形式從銀行獲得貸款較為困難。

　　遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司與唐山鬆汀鋼鐵有限公司有穩定的上下游合作關係，根據上文中的資料，二者合作年限長，彼此之間貿易佔比高。按照銀行供應鏈融資的營銷策略，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司在上游對唐山鬆汀鋼鐵有限公司供應原材料形成的應收賬款可以用應收類業務進行融資，在下游銷售唐山鬆汀鋼鐵有限公司產品可以用預付類業務進行融資。經調查，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司對唐山鬆汀鋼鐵有限公司的應收賬款在遷安建行首鋼支行申請辦理保理業務已質押，保理金額 15000 萬元。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司目前存在的資金缺口主要是用於從上游供貨商唐山鬆汀鋼鐵有限公司購買鋼坯、帶鋼的預付款。

　　3、業務方案分析

　　鑑於遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司存在的資金缺口，華夏銀行為遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司提供的授信金額將主要用於採購唐山鬆汀鋼鐵有限公司的鋼坯、帶鋼，融資方案選取為保兌倉業務，融資模式採用流動資金貸款或銀行承兌匯票承兌或商票貼現承兌人授信，用於彌補其向供貨商唐山鬆汀鋼鐵有限公司購買鋼坯、帶鋼存在的短期資金缺口。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司可以通過保兌倉業務獲得融資支援，而唐山鬆汀鋼鐵有限公司只需要提供擔保，而不需要直接的信用融資就可以實現扶持經銷商，穩定銷售渠道的目的。

　　華夏銀行經授信審批委員會審議，給予遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司 3 億元的組合額度。組合額度是指在保兌倉模式下授予遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司一個可以使用的最高額度，授信期內，在總用信額不超過這個額度的前提下可以根據實際需要採用不同的融資具體形式。此次授予遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司的組合額度包含的融資形式有三種。第一，流動資金貸款 1 億 5 千萬元，貸款期限不超過 6 個月，配套自有資金比例不低於 30%。第二，銀行承兌匯票承兌 3 億元，首筆保證金比例不低於50%;第三，商票貼現承兌人授信 1 億 5 千萬元，配套自有資金比例不低於 50%。以上組合額度專項用於採購唐山鬆汀鋼鐵有限公司生產的鋼坯、帶鋼，由唐山鬆汀鋼鐵有限公司承擔未售出貨物差額連帶清償責任***差額回購義務***，同時由遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司實際控制人劉某個人承擔連帶責任保證擔保。

　　截止目前，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司已領用 6000 萬元的額度，採取銀行承兌匯票的借款形式。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司履行貿易合同，從唐山鬆汀鋼鐵有限公司獲取訂單，用銀行承兌匯票方式預付貨款，華夏銀行為遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司承兌以唐山鬆汀鋼鐵有限公司為收款人的銀行承兌匯票，以解決遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司資金缺口。具體的業務流程如圖2-3 遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司保兌倉授信流程所示。

　　圖表25：華夏銀行保兌倉融資案例圖示

　　遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司與華夏銀行簽訂《最高額融資合同》，協定授信的最高額度、授信期限、額度的具體領用形式、擔保方式。並由唐山鬆汀鋼鐵有限公司與華夏銀行簽訂《最高額保證合同》，為遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司提供擔保。之後，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司、唐山鬆汀鋼鐵有限公司與華夏銀行三方共同簽訂《未來提貨權融資業務合作協議書》，協議書項下籤訂《銀行承兌協議》。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司在華夏銀行開立保證金賬戶，存入 50%的保證金，華夏銀行發放以唐山鬆汀鋼鐵有限公司為收款人的銀行承兌匯票，唐山鬆汀鋼鐵有限公司在華夏銀行辦理銀行承兌匯票貼現業務，貼現的利息由遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司支付，同時銀行向遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司收取 0.05%的手續費。唐山鬆汀鋼鐵有限公司在收到貼現資金後，視同遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司支付了預付款，安排生產並將融資對應的貨物標記物權轉移，等待銀行指令發貨。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司首次申請提貨時，可以使用之前存入的保證金，第二次提貨起，需要在提貨前追加相應的保證金或償還相應債務本息，提交《提貨申請書》，華夏銀行核實保證金轉入後向唐山鬆汀鋼鐵有限公司出具《發貨通知書》，唐山鬆汀鋼鐵有限公司按照通知書中的數額發貨，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司收到貨物後再反饋給華夏銀行《貨物收到告知函》。融資到期前 10 個工作日，如果銀行承兌匯票等對應的保證金金額不足 100%或融資債務本息尚未清償完畢，華夏銀行向唐山鬆汀鋼鐵有限公司發出《退款通知書》，要求其將差額款項匯入銀行指定的銀行賬戶。

　　4、風險及防控措施

　　***1***主要風險

　　第一，由於資訊不對稱的因素，華夏銀行對於供應鏈上資訊的把握不完全或者被錯誤誘導。

　　第二，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司的道德風險。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司可能存在私下轉移銷售回款的行為。

　　第三，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司綜合實力較弱。遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司屬於中型企業，職工人數相對較少，存在中小企業通常存在的，管理不規範、資產規模小、抵抗風險能力較弱等問題，更加容易產生經營風險，導致資金鍊斷裂無法還款。

　　第四，唐山鬆汀鋼鐵有限公司生產能力不足造成的風險。核心企業的生產如遭遇突然的變故，到交貨期無法提供足夠數量的產品，會給保兌倉業務帶來較大風險。

　　第五，唐山鬆汀鋼鐵有限公司償債能力不足造成的風險。由於保兌倉設定了核心企業責任捆綁，由核心企業承擔差額清償義務，核心企業的償債能力也決定了銀行資金的安全與否。

　　第六，唐山鬆汀鋼鐵有限公司市場能力不足造成的風險。當遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司不能夠在期限內獨自完成相當於授信額度的銷售收入時，容易引發風險。

　　第七，遷安聯鋼九江鋼鐵有限公司和唐山鬆汀鋼鐵有限公司可能為詐取銀行貸款合謀，偽造貿易合同、發票發貨單等要件，提供虛假的預付款資訊。

　　第八，保兌倉對應的貨物的權屬發生糾紛，倉儲貨物的價值下降不能覆蓋風險敞口等風險。

　　***2***防範措施

　　第一，對核心企業嚴格審查;華夏銀行客戶經理實地考察，首先調研唐山鬆汀鋼鐵有限公司的歷史沿革，行業地位、競爭優勢、產品質量、地域和政策優勢、發展前景等定性指標，其次獲取唐山鬆汀鋼鐵有限公司的股權結構、上下游貿易來往記錄，財務報表等資料，定量分析唐山鬆汀鋼鐵有限公司的經營狀況和財務狀況，計算出授信期內唐山鬆汀鋼鐵有限公司的貿易規模，核查其是否符合華夏銀行的供貨商准入門檻，是否有足夠的差額清償能力。並在人民銀行徵信系統中查詢其信譽記錄，結合其他渠道資訊，考察唐山鬆汀鋼鐵有限公司的信用狀況。

　　第二，對借款企業設定了行業門檻、財務門檻、信用門檻、與核心企業關係門檻等准入限制，並且重點考察借款企業的貿易背景是否真實。

　　華夏銀行對於保兌倉借款人的准入要求嚴格，要求借款人主體資格合法有效，資質較好、信譽良好、實力較強、貿易背景真實;借款人有三年以上的歷史;有穩定合作關係至少一年的上下游客戶，主營產品銷售渠道暢通;擬出質商品要求是借款企業的主營業務產品，該商品的銷售收入在借款企業總收入中的佔比要達到 40%;借款企業的控股人和主要管理者要有良好的信用記錄和商業信譽。

　　第三，華夏銀行要求保兌倉業務中交易的商品必須符合國家法律法規，技術標準明確，易於保管;產品的物理和化學特性較為穩定，不容易被淘汰。貨物不存在權利瑕疵，沒有產生法律糾紛的可能。

　　篇2：銀行員工服務客戶案例分析

　　客戶一言，深思萬千

　　案例經過：

　　2012年8月27號的上午，我所在的網點來了以為取大額現金的客戶，在叫到她號的時候，帶我學習業務的張老師站起來親切地跟她問好：“您好，請問您要辦理什麼業務”，客戶說要從存摺中取10萬現金，並將剩下的5萬存入客戶的一張卡中，張老師說：“好的，您請稍等”，開啟客戶存摺後發現，客戶的定期存款還沒到期，於是張老師細心提醒：“老師，您的存款還沒到期，現在取會損失不少利息，您確定要取嗎”，在爭得客戶點頭同意後張老師開始迅速辦理業務，辦理完成後，張老師把10萬現金、卡、存摺以及回單整理整齊後交給客戶，並提醒客戶：“請務必保管好您的現金，您可以從大堂經理那取個袋子放錢，請慢走，歡迎下次再來”，然後客戶笑著離開的時候說了一句：“在你們工行辦業務真的很舒服”。案例分析：

　　上述案例其實是每一個現金櫃員每天都會碰到的無數次的經歷，但是作為一個剛入行還沒有開始正式辦理業務的新員工，這個經歷、這位客戶的一句話真的帶給我很大的觸動，同時也讓我陷入深深的思考之中。

　　首先，客戶之所以會說出這樣一句話，是因為她在接受服務的過程中得到的最大程度的尊重，張老師不僅語言上有禮溫和，而且站起來“迎接”她為她辦理業務，這都讓客戶在與我們交流的過程中感到很舒適。

　　其次，張老師辦理業務非常快速，減少了客戶等待的時間，並且也讓客戶感受到了我們業務的熟練和專業，讓他們能夠更放心也更願意在我們工行辦理自己的金融業務。

　　最後，在為客戶辦理業務過程中，有張老師的溫馨提示，即是否確定損失利息取走現金，在為客戶辦理完業務後，有張老師的貼心相送，即提醒客戶保管好現金並送上工行紙袋方便客戶存放現金，讓客戶真切感受到我們的真誠服務。案例啟示：

　　客戶的一句話讓我們明白了她對我們的滿意，客戶的滿意就是我們的追求，優質的服務有時候真的很簡單，一句話、一個動作、一個眼神就能夠成就;但是，優質的服務有時候卻真的很難，每天面對上百個客戶，辦理上百個業務，即要保持住高效無差錯的快速業務辦理，又要隨時微笑著貼心服務，對每位前臺工作者都是一個很大的挑戰。服務是永恆的話題，優質服務是我們永恆的追求，要讓客戶感受到我們的尊重和專業，我們的服務才真正的有價值。

　　篇3：金融大和銀行案例分析

　　案例分析

　　題 目：從操作風險角度看日本大和銀行鉅額虧損案

　　引言

　　大和銀行是日本大商業銀行之一，為日本國內最大的金融機構之一。公認為唯一一家除提供銀行服務外，亦設有信託銀行業務的城市銀行。本案例的研究討論目的是借鑑商業銀行由於內控不利導致銀行蒙受鉅額損失的教訓，加強對銀行內控重要性的認識。我國銀行由於內控不利，違規操作造成的損失仍然觸目驚心。借鑑日本大和銀行內控不利導致鉅額損失的教訓，對於完善商業銀行內控機制十分有益。

　　一、大和銀行虧損案的概述

　　***一***大和銀行的簡介

　　大和銀行創立於19xx年x月x日，是全日本第5大的銀行集團。前身是大阪野村銀行,總行設在大阪。大和銀行是日本城市銀行中唯一兼營信託業務的銀行。除一般銀行業務外，還經營貨幣信託、土地信託和養老金信託等金融業務。該行主要立足點在大阪地區，加上關東地區及海外，共設有分支機構240多個。19xx年x月x日該行的資本金為70.67億美元，資產總額1195.67億美元，在世界大銀行中分別排列第54位和第74位。

　　***二***關鍵人物井口俊英的簡介

　　井口俊英是日本大和銀行紐約分行交易員，19xx年進入該行，擔當國債交易稽核員。19xx年，因工作勤奮，認真負責，被提升為紐約分行國債交易室主管，同時兼任國債交易稽查主任。在華爾街有一間專用的辦公室，這是銀行給他的特殊待遇。在xx年的違規交易中給其公司造成了11億美元的虧損，為公司資產的1/7。19xx年x月x日，他被紐約地方法院判處四年有期徒刑及兩百萬美金的罰金。

　　***三***鉅額虧損的經歷

　　井口俊英由於工作出色，得到總行賞識，後來被提升為副行長，既負責證券交易又負責資金清算。19xx年，井口俊英在作美國國債交易時出現了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來。他私下買掉了大和銀行持有的債券彌補了虧損，並偽造了大和銀行債券保管行——美國信浮銀行簽發的對賬單。在截止19xx年的xx年期間，他進行的這種假賬多達3萬次，導致銀行虧損總額高達11億美元***1100億日元***。到19xx年x月大和銀行紐約分行存在美國信浮銀行的證券價值為46億美元，而實際價值只有35億美元，虧損11億美元，相當於每天平均虧損40—50萬美元。

　　在這xx年當中，日本銀行和美國聯邦儲備系統先後在19xx年和19xx年兩次對該行進行稽核，都沒有發現問題。直到19xx年x月，大和銀行紐約分行對部門分工調整，井口俊英去作資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負責。他考慮到自己的行為遲早會暴露，於19xx年x月x日給大和銀行董事長寫了一封信，坦白了他的不軌行為。

　　案發後，大和銀行為減少損失，暫時沒有向社會公佈此案，而是以最快的速度在案發後的第三天***7月x日***以高價出售了500億日元的優先股股票。直到兩個月以後***9月18 、19日***才分別通告了日本大藏省和美國紐約聯邦儲備銀行。 紐約地方法院也於9月x日收審了井口俊英，起訴他偽造證據和犯有銀行欺詐罪。

　　大和銀行為此付出了慘重的代價。美國高等法院判定日本大和銀行犯了欺騙美國金融當局罪，聯邦與紐約州立政府限令大和在3個月內結束在美業務，並規定3年內不得重開在美專案，指控大和非法隱瞞鉅額交易損失，要求判處13億美元的***。19xx年x月x日美國聯邦委員會及紐約州等6個州的銀行監管機構決定將大和銀行在美國的18個分支機構全部驅除出境。並處以3.4 億美元的***。大和銀行變賣了在美國的130 億美元資產，並在全球範圍內收縮了國際業務。

　　二、大和銀行虧損案的原因分析

　　大和銀行的虧損雖深受投資產品價格鉅額波動的影響，但究其根本原因還是員工井口俊英內部違規操作，因此大和銀行的鉅額虧損可以從操作風險角度來分析。這實際上也是內部控制和治理機制失效，以及外部監管不到位而造成的。

　　***一***大和銀行未能實現“前臺”和“後臺”的分離，前臺交易，後線結算和債券保管的分離

　　在商業銀行的金融交易中，“前後臺”沒有主次之分，是相輔相成的。但在本案例中，前臺交易，後線結算和債券保管的職能都歸於井口俊英一身，混淆了“前後臺”職能的區分。當“前臺”的交易出現鉅額虧損時，井口俊英為了隱瞞並挽回虧損，可逃避有效的監管並等待轉機，而未履行其“後臺”的監管職能，最終釀成了悲劇。

　　***二***大和銀行的鉅額虧損暴露了銀行高層對工作人員的過度信任

　　大和的許多高層管理者，完全不去深究可能的問題，忽略井口俊英業務上的“小紕漏”和“小瑕疵”，而是一味相信他，並期待他為大和投資賺錢。直到19xx年井口俊英向行長藤田彬坦白自己的鉅額虧損時，藤田彬還表示不可置信。高層們的過度信任直接導致了悲劇的發生，這是大和銀行在今後的發展管理中值得深思的。

　　***三***大和銀行鉅額虧損暴露了銀行內控管理的薄弱

　　早在二戰結束時，日本就通過了《證券和交易法》，其中第65條嚴令禁止日本的銀行參與國內證券業。該法案類似於美國《格拉斯-斯蒂格爾法案》，旨在保證存款人利益不受證券市場大幅度波動的影響。然而，日本銀行業的利潤來源因此大受限制，在與非銀行金融機構的業務競爭中也顯然處於不利地位。於是，日本銀行業紛紛積極拓展國際證券業務，通過國際渠道進行國內證券投資，以此增加利潤，積累經驗，等待國內金融管制的放鬆。許多日本銀行將其海外分支機構作為對國內人員進行證券交易培訓的基地。由於膨脹太快，交易人員缺乏必要的素養和經驗，交易機構又缺乏必要的風險管理機制，這就為惡性事件的發生埋下隱患。

　　***四***大和銀行鉅額虧損違背了資金交易的風險管理原則

　　井口俊英19xx年開始在大和銀行紐約分行工作，三年後被提升為交易部主任，從此負責前臺交易、後線結算和債券保管。如此三權集於一身，顯然違背了資金交易中前線和後線相互分離、相互監督的風險管理原則，為井口俊英的違規交易提供了機會。自從19xx年井口在美國的政府債券市場上虧損20萬美元后，他便開始利用職務之便篡改客戶賬目，把客戶賬上的債券出售，再造假賬說明這些債券並未賣掉。年復一年，假賬和虧損積聚迅速，然而大藏省、美國聯邦儲備銀行及大和銀行總行均未曾檢查出問題直到井口俊英自感難以為繼才主動坦白。

　　***五***大和銀行鉅額虧損暴露了金融監管的不力

　　美國聯邦儲備銀行每年實地監測，然而井口俊英抓住監測官喜好喝酒這一特點，每次都將他灌得大醉。而日本方面的中央銀行對大和銀行的鉅額虧損也負有不可推卸的責任，它們一味的沉浸在銀行快速膨脹的謊言中，既沒有及時的檢查出問題，也沒有及時出臺相關政策制止這種行為的發生，而是讓大和銀行的假賬和虧損迅速積聚，使得大和銀行面臨無以加復的處境。

　　三、大和銀行破產案的經驗教訓

　　***一***如何防範操作風險

　　從巴塞爾委員會對操作風險的界定來看，操作風險是指由不完善或有問題的內部程式、員工和資訊科技系統，以及外部事件所造成的損失，包括了人員、程式、系統和外部事件四個風險因素。降低操作風險，也就是要降低這四個風險因素的發生概率。

　　結合上述幾個案例，防範操作風險可從以下幾個方面入手：

　　1.增強操作風險管理和內部控制。有效的內部控制體系對金融機構的所有風險管理都是非常重要的，而加強內控制度建設，是商業銀行操作風險管理的基礎。針對操作風險而言的內部控制包括：銀行員工的操作風險觀、操作風險內部控制意識和操作風險管理職業道德等，對風險的敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握，銀行高階管理層應瞭解本行的主要操作風險所在。從案例中我們可以發現，人員因素是操作風險發生的主要因素，對我國而言，建立完善的績效考核制度和激勵機制在操作風險管理中十分重要。

　　2.構建全面風險管理模式和完整、獨立的操作風險管理體系。商業銀行不能只注重單一風險管理，而應將信用風險、利率風險、流動性風險、操作風險及其他風險，以及包括這些風險在內的各種金融資產進行組合。

　　3.建立健全操作風險識別、評估體系和完整的內控資訊反應機制。商業銀行應按照新資本協議框架的要求，從操作風險資料庫、操作風險管理資訊系統等方面，建立科學的內部評級法，建立覆蓋所有業務的操作風險的監控和評價預警系統，並進行持續的監控和定期評估。

　　4.整合優化業務流程，強化專業稽核審計，實行內控管理的標準化和規範化。建立獨立、垂直、具有監督權威的內部稽核部門，設定科學的量化監控指標體系，反映監控物件的主要內容，促進內控和操作風險管理水平的提高。

　　5.加強對金融機構高階管理人員和重要崗位業務人員的資格審查和監督管理。必須提高銀行從業人員的入職門檻，在提拔金融機構中高層的過程中，必須要從業務上進行資格評定和審查，在委派金融機構重大業務時，必須做好對相關管理層的考核和監督，從而在人員安排上杜絕此類悲劇的發生。

　　***二***如何加強我國銀行的內控管理

　　20xx年x月x日，中國人民銀行頒佈了《商業銀行內部控制指引》，明確規定商業銀行應當建立資金業務的風險責任制，要求商業銀行建立資金交易中臺和後臺部門對前臺交易的反映和監督機制，對前臺交易員、中臺監控人員和後臺結算人員的風險責任作了相應的規定。

　　1.對關鍵崗位實行崗位輪換制。避免一個業務員多年從事某一種業務而產生的道德風險，也是防範內部風險的重要手段。

　　2.建立對銀行職員職業道德教育的制度。銀行在健全監控制度的同時，應當特別重視對銀行職員的職業道德教育，並將其經常化、制度化。

　　3.加強對衍生工具交易風險的管理。衍生工具交易存在巨大風險，我國必須特別重視開放金融衍生工具市場對金融機構可能帶來的風險，最大限度地降低風險損失。