財務內部控制制度範文3篇精選

　　財務內部控制是企業內部控制的重要組成部分，在財務管理體系中居於核心地位，控制制度一定要完善。本文是小編為大家整理的財務內部控制制度範文，僅供參考。

　　財務內部控制制度範文篇一

　　第一章 總則

　　第 1 條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現象的發生，便於公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經紀律，特制定本制度。

　　第 2 條 本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計資訊質量，保護資產安全、完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程式。

　　第 3 條 本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業。

　　第二章 內部會計控制的目標和原則內部會計控制應該達到的基本目標:

　　第 1 條 規範會計行為，保證會計資料真實、完整。

　　第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止並及時發現，糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產的安全，完整。

　　第 3 條 確保國家有關法律法規和內部規章制度的貫徹執行。

　　第 4 條 符合國家有關法律法規和本制度及本公司的實際情況。

　　第 5 條 約束內部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內部會計控制的權利。

　　第 6 條 涵蓋本公司會計工作的各項經濟業務及相關崗位， 並應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督，反饋等各個環節。 第 7 條 保證本公司會計工作機構及崗位能夠合理設定，職責許可權能夠得到合理劃分，確保不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間責權分明，相互制約，相互監督。

　　第 8 條 遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 第 9 條 隨著公司經濟業務的不斷髮展，外部經濟環境的不斷變化，公司業務職能的調整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

　　第三章 貨幣資金的內控制度

　　第 1節 現金內控制度

　　第 1 條 現金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現金的收付，以免責任不清。

　　第 2 條 現金的收支要及時入賬，做到日清月結。

　　第 3 條 不得"坐支"現金，現金收入應當天存入開戶銀行。

　　第 4 條 不準以白條或借據抵庫，任何人不經批准均不得借用現金。 第 5 條 遵守銀行規定的庫存限額。

　　第 6 條 嚴禁出納員填制現金的收款、付款記賬憑證。

　　第 7 條 由各公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一次， 如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，並由責任人賠償損失。

　　第 8 條 財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

　　第 9 條 各公司必須用保險櫃保管現金。 嚴禁用木箱， 木櫃保管現金， 或將現金置放在辦公桌內。

　　第 10 條 遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付。

　　第 11 條 領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員必須在返回後 7 日內至財務部辦理報銷手續，借款無法核銷的，應說明理由並報主管領導審批。出差返程後長時間即不辦理借款核銷手續，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。

　　第 12 條 未經過批准，不得使用與借款內容相左的單據辦理借款核銷手續。

　　第 13 條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次稽核，以減少差錯。

　　第 14 條 付出現金應取得憑證，如收據、發票、費用單據等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經公司倉庫驗收後，經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

　　第 2節 銀行存款內控制度

　　第 1 條 銀行預留印鑑至少由兩人分管。

　　第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。

　　第 3 條 出納員應及時根據當日資金業務編制資金日報表。

　　第 4 條 遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。

　　第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，並設定備查登記簿，登記其購入，發出和登出情況。

　　第 6 條 及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，並編制銀行未達帳項調節表。

　　第 7 條 出納原則上不應簽發蓋有印鑑的空白支票，如工作需要，也應控制其份數。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經濟損失者，應予以賠償。空白支票使用後應及時交財務部門記賬和登出。

　　第3節 工資內控制度

　　第 1 條 財務部門負責工資發放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名， 工資標準，各種津貼和補貼的金額。

　　第 2 條 財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名， 工資數額及有關補助的說明認真核

　　對臨時工工資情況。

　　第 3 條 核對各項應扣款是否正確。

　　第 4 條 根據稽核過的工資計算表或工資彙總表編制記賬憑證。

　　第 5條 審查銀行劃卡數與工資明細數及彙總實發數是否一致。

　　第 6條 各職工工資發到個人後，應及時讓領款人在工資表中籤字或蓋章。 第 7條 核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

　　第四章 實物資產內控制度

　　第 1節 原材料內控制度

　　第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

　　第 2 條 對已採購回的材料建立驗收制度，登記採購***合同***數，實收數，短缺數等。

　　第 3 條 各種材料物資應妥善保管，按品名、規格定位堆放，並掛貼標籤，以便

　　帳實核對。

　　第 4 條 倉庫保管員應隨時掌握並反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產經營需要並避免資金積壓。

　　第 5 條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，並與材料帳卡的賬面結餘數核對，若發現盤盈盤虧，應及時查明原因，並填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。

　　第 6 條 對易潮，易黴物資要經常檢查庫內通風裝置是否完好，發現問題及時處理。對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管並經常查核。

　　第 7 條 對各種材料物資的領用和發出，必須按規定的程式辦理手續。倉庫保管員只有根據經過批准的領料單，限量領料單或銷售憑證方能發料，領料人和發料人均應在領料憑證上籤章。

　　第 8 條 如需超過限額領科，領用部門應說明原因，並經生產技術部門和材料部門的領導稽核同意，才能補發追加領料。

　　第 9 條 對於委託外單位加工的材料，倉庫保管員應根據材料部門填寫的"委託外加工發料通知單"進行發料，有關聯交送材料部門和財會部門憑以記賬。 倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要登出原記錄。企業內任何人未經批推和辦理法定手續，不得發出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。 第 10 條 倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，並定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數量是否相符。

　　第 11 條 對於邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。 第 2節 產成品內控制度

　　第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管產成品物資。

　　第 2 條 生產車間加工完畢的產品，經質量檢驗部門檢驗合格後，填制產成品交庫單，連同產品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽字，作為產品入庫的憑證。

　　第 3 條 "入庫單"一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產車間計算產量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數應按品名、規格、等級進行核對。 第 4 條 對驗收入庫的產成品應妥善保管，儘量避免露天存放，以防變質。對銷貨退回的產品，也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續。

　　第 5 條 產成品銷售時， 銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

　　第 6 條 銷貨發票應具備銷售產品名稱、規格、數量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員複核其所填內容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。 第 7 條 倉庫保管***發貨人***接到"提貨單"聯後，提出應發的貨物，再由另一人作最後的複核，核對無誤後方能包裝發運。

　　第 8 條 倉庫保管等直接經手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿***如銷售，應收銷貨款***的記賬工作。

　　第 9 條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符後，要編制產成品收發結存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。

　　第 3節 產品及半成品內控制度

　　第 1 條 外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。

　　第 2 條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產成品的管理流程。 第 3 條 委託外單位加工的自制半成品，發出和收回時的處理手續比照委託外單位加工材料處理。

　　第 4 條 月末要清查盤點，盤點由生產部門和車間核算員參加，可能時財務部門應派員參加，盤點完畢要填寫在產品盤存表，以便正確計算在產品成本。 第 4節 固定資產內控制度

　　第 1 條 各公司固定資產由資產管理部門，資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。

　　第 2 條 對房屋及建築物在建過程中要監督建造質量，竣工後要及時組織驗收，登記固定資產。

　　第 3 條 資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉讓收入，並報財務部門進行賬務處理。

　　第 4 條 建立臨時性租入固定資產備查薄。

　　第 5 條 接受損贈的固定資產應按制度規定計價核算和管理。

　　第 6 條 外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理保管。

　　第 7 條 固定資產折舊採用直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下： 固定資產類別 折舊年限 年折舊率% 殘值率%

　　房屋建築物 5-40 年 2.4-19.2 4

　　機器裝置 5-17 年 5.6-19.2 4

　　電子裝置 5-10 年 9.6-19.2 4

　　運輸工具 8-10 年 9.6-12 4

　　固定資產裝修 5 年 20 0

　　其他 4-15 年 ***-24 4

　　對已提減值準備的固定資產計提折舊時，按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額

　　第 8 條 在年度會計決算前，由資產管理部門組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。

　　第 9 條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，並及時向保險公司索賠。

　　第五章 供銷業務的內控制度

　　第 1節 供應業務的內控制度

　　第 1 條 申請購貨的部門提出採購單，經採購部門稽核報公司主管領導批准後彙總編制採購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織採購。採購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由採購單位留底存查。請購單和採購計劃中應填明所購貨物品名，規格，數量，計劃價格及質量要求等內容。採購部門批准的數量若與申請單位申報數量有異，應及時通知申請部門。

　　第 2 條 採購部門將批准的採購計劃副本轉材料倉庫保管員存檔，作為日後驗收的依據。

　　第 3 條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收， 驗收時應將發票賬單與存查的採購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數量和質量，核對無誤後填寫驗收單或材料入庫單，並簽字後連同發票賬單轉採購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑑定，檢驗合格後方可填制驗收單。

　　第 4 條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

　　第 5 條 採購部門收到倉庫轉來的驗收單***或入庫單***和發票賬單後，須進一步與合同、採購計劃核對無誤後，簽章送財會部門報帳。

　　第 6 條 財會部門根據驗收單和發票，並與採購計劃、合同核對確認無誤後，編制會計憑證或辦理付款手續。

　　第 7 條 若收到的材料在數量、規格，質量等方面與合同、發票不符，財務部門應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。並在備查簿中予以記錄。

　　第 8 條 財會部門根據有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監督。

　　第 9 條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數量進行核對。

　　第 2節 銷貨業務的內控制度

　　一、現銷業務的內控制度

　　第 1 條 銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。 一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款，記賬。

　　第 2 條 開票員負責根據銷售部門出庫提貨單開發票。開票工作由財務部的專人負責。

　　第 3 條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一人員或銷售部門負責。收款人應核對單價是否有誤，並驗算數量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤後收入現金，並在發票聯及提貨單上加蓋現金收訖章。

　　第 4 條 倉庫發貨。客戶持提貨單聯***三聯式則用發票代替***向倉庫取貨。

　　第 5 條 出門檢查。客戶出示出門證或發票。

　　第 6 條 財會部門記賬並將收入現金存入銀行。收款人將收入現金總數與發票存 根聯合計數核對無誤後將款項交財會部門出納，並由會計編制收款憑證入賬。 二，賒銷業務的內控制度

　　第 7 條 接受客戶訂貨單。

　　第 8 條 草擬合同，報主管領導審批賒銷業務。合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業主管銷售業務的負責人審批。

　　第 9 條 購銷雙方在合同上簽字並加蓋公章方能生效。

　　第 10 條 開出出庫提貨單及銷貨發票，並通知倉庫包裝發貨。發票開好後應交由另一人稽核發票內容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅***應由專人管理。

　　第 11 條 發出貨物，取得貨運部門運單。

　　第 12 條 財務部門憑發票、運單、合同等向開戶銀行辦理託收手續或委託收款手續。在採用商業承兌匯票結算方式時，憑發票，運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。

　　第 13 條 根據劃回的託收憑證收帳通知聯登記銀行存款，登出應收賬款或衝減應收票據賬戶。

　　第 14 條 若因產品質量等原因而發生銷貨退回，則衝減應收賬款，應收票據等。

　　第 15 條 倉庫管理部門登記退回的產成品***辦理入庫手續***。若因其他原因購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規定批准許可權，由有關負責人籤批意見後財務部門才能據以記帳。

　　第 16 條 退回產品因質量問題需要返修的，應辦理出庫手續組織返修，返修完畢再辦理入庫手續，其返修費用應按規定進行會計處理。

　　第 17 條 對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

　　第 18 條 企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失衝減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對於確實無法收回的應收帳款，由財務部提交相關書面情況說明至總公司董祕處，由董祕處提交公司年度董事會審議，決議通過後再進行帳務處理。

　　財務內部控制制度範文篇二

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規範企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

　　第三條 建立和健全公司的內部控制制度。

　　第四條 本公司內部控制的基本原則。

　　1.權力分隔，每一項經濟業務的處理程式，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

　　2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑑分管及鑰匙分管等。

　　3.審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的稽核與稽核。

　　4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

　　5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程式，直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章 財務收支內部控制

　　第五條 實行財務收支預算控制。

　　1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金***包括銀行***收支預算。月份提前一週，年度提前一個月編報財務部。

　　2.在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。月份提前一週，年度提前一個月編報財務部。?

　　3.財務部和所屬企業財務收支預算彙總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批准後執行。

　　4.凡預算外的財務收支，需單列專案呈報總經理批准後辦理。

　　第六條 建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現金定額規定如下：

　　生產部 ××元

　　經銷部 ××元

　　綜合部 ××元

　　工程部 ××元

　　辦公室 ××元

　　2.對各部門零用現金實行限額開支稽核報銷辦法。

　　***1***各部門單項支出低於1 000元的，先備用現金開支，然後彙總填制“備用金支付單”***略***，將取得合法的發票單據附在後面，經本部門負責人籤批後，再到財務部辦理稽核報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。

　　***2***各部門單項支出高於1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請款單”，經歸口的負責人籤批後，到財務部辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現金。

　　***3***用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續後，應及時將取得合法的發票單據***在發票背面要註明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字***附在原“請款單”存根聯後面，到財務部辦理單項報銷稽核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款***或少補款***手續。

　　***4***單項低於1 000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。

　　第七條 執行按籤批金額許可權審批付款。

　　1. 2 000元以上支出，由各部門負責人稽核後報總經理稽核批准。

　　2. 2 000元以下辦公支出，由財務部稽核批准。

　　3.專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理稽核批准。

　　4.因經營需要代收、代付款項，由財務部稽核批准，必須堅持先收後付，不改變原款形式及用途原則。

　　第三章 貨幣資金內部控制

　　第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設定專職出納員，負責辦理貨幣資金***現金、銀行存款***的收付業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條 加強對現金的稽核管理。所有現金***包括銀行存款***業務收入，應憑收入憑證和收入日報表，並經內部稽核和兌換外幣。

　　第十條 控制現金的使用範圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用於工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批准後方可使用現金。

　　第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額許可權及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

　　第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計稽核原始憑證無誤後填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備後辦理收付款，並在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第十三條 遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業單位間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

　　第十四條 及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。現金日記賬按幣種設定，銀行日記賬按賬號分別設定，每日均須結出餘額。由出納每日核對庫存現金賬面餘額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面餘額與銀行對賬單，並調節其相符。

　　第四章 對外投資內部控制

　　第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長期投資專案要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的風險，經過經理辦公會研究決定後方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查專案的執行和效益情況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記於企業名下，切忌登記於經辦人員名下。

　　3.對長期投資專案做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年***經營年度***清點***清理***一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，並記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人***證券商名稱***、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設定明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4.如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委託會計師事務所，對虧損單位或專案進行審計，並據此對虧損予以確認，並做出相應處理。

　　第十六條 短期投資。

　　1.短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出—主管稽核—總經理批准—實際投資—驗收登記—到期收回的程式辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

　　3.短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審計，並呈報總經理批准列虧。如虧損較大，公司可委託會計師事務所對該專案進行審計。

　　第十七條 對外大額存款。

　　1.對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批准—對外存款—到期收回的程式辦理。

　　2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。

　　第五章 銷貨與收款內部控制

　　第十八條 銷貨業務應統一歸口由營業部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單—通知生產—銷貨通知—賒銷審查—發***送***貨—開票—收票結算等程式辦理。

　　第十九條 營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。

　　第二十條 ***由財務部專人登記保管，營業部負責開票，發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。

　　第二十一條 銷貨業務的貨款，應全部通過財務部稽核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　第二十二條 由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規定，由財務部進行稽核監督。

　　第二十三條 銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營業部按規定辦好業務手續後，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。

　　第六章 購貨與付款內部控制

　　第二十四條 企業的購貨業務應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程式辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　第二十五條 供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制採購供應計劃，對計劃採購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。

　　第二十六條 市場臨時採購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批後辦理，較大采購專案須報總經理審批。

　　第二十七條 所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及時、運輸方便等。

　　第二十八條 採購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，並由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上籤章。

　　第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時採購，購貨付款手續均由供應部辦理。 第三十條 到貨驗收付款後，由供應部請款經辦人將稽核無誤的訂貨單、驗收單、發票賬單附在請款單第一聯後，經有關業務主管審批，到財務部辦理稽核報銷轉賬手續。

　　第三十一條 財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。

　　第七章 生產與費用內部控制

　　第三十二條 有關生產業務由生產部負責。對於原材料的消耗及成本費用的發生和控制，應由生產部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支範圍和開支標準。

　　第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料，按實際消耗計算材料成本。 第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　第三十五條 重視製造費用發生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用專案的設定等是否合法合理。

　　第三十六條 生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界限。

　　第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的專案要合法合理，支出要符合開支範圍和開支標準，憑證手續要合規。

　　第八章 存貨與倉庫內部控制

　　第三十八條 加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

　　第三十九條 對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存***每半年一次***與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。

　　第四十條 對存貨實行“永續盤存制”有困難的企業，可實行“實地盤存制”。

　　第四十一條 存貨計價方法。

　　1.按實際成本進行日常核算的，採用加權平均法計價。

　　2.按計劃成本進行日常核算的，採用計劃價格計價，期末分攤價格差異。

　　第四十二條 低值易耗品，採用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。

　　第九章 工資與人事內部控制

　　第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算髮放工資的依據。

　　第四十四條 工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、工資標準及有關規定進行。並根據工資總額和有關部門規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

　　第四十五條 對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人力資源部依據有關法規，並經職工本人簽字同意後，方可轉財務部扣款。

　　第四十六條 領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領並簽章。在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。

　　第四十七條 根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產量統計和單位工資標準，合理分配計入產品直接工資成本、製造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

　　第十章 收入利潤內部控制

　　第四十八條 當期實現的主營業務收入包括銷售收入、運輸收入、營業收入和經營收入，要全部及時入賬，並和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減去當期應變的營業稅金及附加和期間費用後的餘額，即為主營業務利潤。

　　第四十九條 當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，並和與之對應的其他業務支出相配比，求出其他業務利潤。

　　第五十條 按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發生制，計算要合規、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條 對營業外收支專案的設定要合法、合理，收支專案的數額要真實、正確，賬務處理要恰當。

　　第五十二條 企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整後依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進行分配。

　　第五十三條 企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅後利潤等彌補。

　　第十一章 固定資產內部控制

　　第五十四條 實行財產主管部門、財產使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

　　1.財產主管部門，係指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購置、處置和報廢等業務。

　　2.財產使用部門，是指佔有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合理使用，保管維修。

　　3.財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條 固定資產的建設與購置，一般按下列程式辦理。

　　1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行性研究後，提出購建報告。

　　2.稽核批准：呈報總經理稽核批准。

　　3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

　　4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。

　　5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。

　　6.結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部稽核無誤後報總經理批准，到財務部辦理付款結算手續。

　　第五十六條 固定資產的處理與報廢。

　　固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部稽核，報總經理批准後進行處理，並報財務部稽核後作財務處理。

　　第十二章 分析和考核

　　第五十七條 本公司和所屬企業，可按照行業的特點，使用下列財務評價指標：

　　1.流動比率=流動資產/流動負債×100%

　　2.速動比率=***流動資產-存貨***/流動負債×100%

　　3.應收賬款週轉率=賒銷收入/應收賬款平均餘額×100%

　　4.存貨週轉率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5.資產負債率=負債總額/資產總額×100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7.營業收入利稅率=利稅總額/營業收入×100%

　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　第五十八條 本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產承包及超額有獎的辦法。

　　第十三章 內部審計

　　第五十九條 公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。

　　第六十條 公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。

　　第六十一條 如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。

　　第十四章 附 則

　　第六十二條 本制度經公司董事會批准，於公佈之日起實行。

　　第六十三條 本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

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