財務管理專業本科論文

　　隨著社會經濟的發展,社會對財務管理人才的需求不斷增長,各大院校紛紛開設財務管理專業,以培養應用型高素質財務管理人才為目標,不斷推進專業教育教學改革。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　淺談XBRL在財務互動報告系統中的應用

　　XBRL是可擴充套件標記語言XML在財務領域的應用，是非結構化財務資訊處理的最新技術，其描述簡單可擴充套件性高，主要用於商業和財務資訊的定義和交換。XBRL較好地實現財務系統與單位內部管理系統的資料交換，使得在傳統報告模式下無法實現的財務資訊實時互動成為可能。本文采用XBRL和XSLT構建了財務互動報告系統核心展示及轉換模組的同時，結合WEB技術和MQ推送，實現資訊的實時推送與釋出。

　　1 專案背景和總體方案

　　1.1 專案背景

　　傳統事業單位財務報告關注資訊的準確性、實時性，而內容相對固定，可定製化差。本文針對傳統財務報告的缺點，建立了互動報告系統，除關注傳統財務所關注的資訊準確性、實時性之外，為資訊使用者與資訊提供者的互動及XBRL財務報告的推廣提供支援。

　　1.2 總體架構設計

　　基於XBRL技術的財務互動報告系統的建設是一項複雜工程，一個顯著阻力來自於資訊使用者和資訊提供者對XBRL技術規範以及轉換流程的把握，為保證系統建設目標的實現，方案設計遵循如下原則：技術先進、系統實用、結構合理、產品主流、成本控制、持續運維作為基本建設原則。

　　2 詳細功能設計

　　本系統採用B/S架構，系統從總體上分為展示層、控制層、XML介面層、資料層四層。控制層為整個系統的核心，依據XBRL的構建原則和XSLT的轉換原則進行構建，對財務報告的組成元素進行變換及相對自由的組合，從而生成符合使用者需求的可定製化報告。目前支援XBRL基本元素及XSLT中全部標籤：xsl：template xsl：call-template xsl：apply-templates xsl：param xsl：with-param的使用和分析。系統的整體功能設計和業務流程見圖1、圖2：

　　3 專案實施方案

　　3.1 開發技術平臺選擇

　　1***WEB應用設計

　　系統採用ASP.NET MVC三層結構，因考慮XBRL和XSLT在系統中的重要性，在資料層的基礎上又構建了XML介面層，形成展示層、控制層、XML介面層、資料層四層，XML的訊息佇列處理使用IBM MQ。

　　2***資料庫設計

　　經系統需求分析，需採用關係型資料庫且資料量級在百萬以下，因此使用SQL Server作為系統資料庫，ERSTUDIO作為設計軟體。

　　3*** 網路設計

　　考慮到財務系統的特殊性，通過ACL實現使用者IP訪問限制，通過埠對映隱藏資料庫實際IP地址，同時使用加密技術防止網路嗅探。

　　3.2 專案實施階段

　　4 系統功能及實現

　　資訊使用者可以通過系統制定報告的生成頻率、報告型別、報告物件，並可通過可配置化的介面對既有模板進行可選專案的增加和刪除。資訊提供者可通過系統配置對資訊使用者的許可權進行指定，可細化到資料列級別，同時可對資料庫連線等引數進行修改。系統介面及部分編碼實現如下：

　　5 結束語

　　本文從XBRL網路財務的基礎支撐-XBRL檔案的構建為出發點，構建了財務互動報告系統。目前系統還有待完善，存在介面配置不支援可拖拽化、只支援中文、XSLT轉換模組還不支援遞迴等問題。在下一步的工作中，將繼續增加技術投入，更加科學地利用資訊化手段，做好系統的完善工作。系統投入使用以來，得到了資訊使用者，尤其是高層次資訊使用者的積極反饋，財務報告工作效率得到提升，使得財務資訊釋出更加智慧化、實時化、為XBRL等新技術對財務工作者和使用者的衝擊提供了有效緩衝和知識儲備。新技術形式下，如何在財務風險防範機制、會計核算基礎等制度的約束下，提升資訊化的適用性，也值得進一步探討。

　　篇2

　　淺談電力工程專案前期財務評價

　　1、前言

　　目前，國內對電力工程專案的前期評價包括三個方面：財務評價、國民經濟評價和社會評價。電力工程專案財務評價是工程專案可行性研究和評價的核心內容，是工程專案從經濟角度進行全面、系統的研究分析，決定某項工程投資決策的依據。財務評價根據國家現行財稅制度體系，分析、計算專案直接發生的財務效益和費用，考察專案的盈利能力，清償能力以及外匯平衡能力等財務狀況，據以判斷專案的財務可行性。

　　2、財務評價的原則

　　⑴必須符合國家經濟發展規劃及產業政策， 符合經濟建設的方針、政策以及有關法規。

　　⑵必須建立在專案技術可靠可行的基礎上。

　　⑶遵循效益與費用計算口徑對應一致的原則。

　　⑷財務評價以動態分析為主，靜態分析為輔，充分考慮資金的時間價值，以全面綜合反映專案計算期內全部財務效益與費用的動態財務評價指標作為考察專案可行的主要指標。

　　⑸國內專案財務評價使用財務價格，即以現行價格體系為基礎的預測價格。

　　⑹財務評價內容、深度以及計算指標，應能滿足審批專案建議書和可行性研究報告時對專案財務評價的要求。

　　3、財務評價的程式

　　電力工程專案財務評價是在專案市場和技術方案確定的基礎上進行的。它主要是利用有關的基礎資料，通過編制財務報表，計算財務評價指標及各項財務比率，進行財務分析，做出評價結論。其基本程式包括：

　　⑴收集、整理和計算有關基礎財務資料資料。根據專案確定的技術方案、工程方案、市場價格資訊等基礎資料和現行的財稅制度，編制建設投資估算表、工程建設其他費用估算表、銷售收入、銷售稅金及附加費和增值稅估算表、總成本費用估算表等基礎財務表格，作為計算財務指標的基礎。

　　⑵財務評價指標的計算與評價。根據以上基礎財務報表編制損益和利潤分配表、專案財務現金流量表、借款償還計劃表等計算上述財務評價指標，並分別與對應的評價標準進行對比，同時資金來源與執行表、資產負債表反映了專案的資金執行情況和資產負債率的變化情況，對專案的各項財務狀況做出評價，得出結論。

　　⑶進行風險分析。通過盈虧平衡分析、敏感性分析等不確定性分析的方法，分析專案可能面臨的風險，並預測專案的抗風險能力，得出專案在不確定情況下的財務效益分析結論或建議。這方面的工作往往會被忽視，其實對專案進行風險分析同樣是專案是否可行的判定條件之一，風險極高的專案失敗的可能性就越大，決策者在決策時會衡量專案是否值得投資，對得出的風險結論提出規避風險的方法，又為專案執行階段的管理工作提出建議，對專案經濟目標的最終實現提供了保證。

　　⑷做出工程專案財務評價的最終結論。根據得出的財務評價指標判定專案是否可行或選取最佳方案，在此基礎上根據不確定性分析的結果，對工程專案的財務可行性做出最終判斷。

　　4、財務評價內容與評價指標體系

　　⑴盈利能力分析。

　　在進行專案財務評價時，通常要計算財務內部收益率、投資回收期、財務淨現值、投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率等評價指標。

　　①財務內部收益率***FIRR***。財物內部收益率***FIRR***是指專案壽命期內各年淨現金流量的現值之和等於0 時的折現率。它反映投資專案的實際投資收益水平。運用FIRR 判斷投資專案是否可行的準則是：當FIRR ≥ic***ic 是行業基準收益率或設定的折線率***時，投資專案可行;當FIRR〈ic 時，投資專案不可行。

　　②投資回收期***Pt***。投資回收期***Pt***是指以專案的淨收益抵償全部投資所需要的時間。在現金流量表中，是累計現金流量由負值變為0 的時點。運用Pt 判斷投資專案是否可行的準則是：只有當專案的投資回收期既未超過專案的壽命期***即前者小於後者***，又未超過行業的基準投資回收期Pc時， 專案才是可以接受的。

　　③財務淨現值***FNPV***。財務淨現值***FNPV***是指按行業基準收益率，將其專案壽命期內各年的淨現金流量折現到建設期初的現值之和。它是評價專案盈利能力的絕對指標， 反映專案在滿足基準收益率要求的盈利之外所獲得的超額盈利的現值。運用FNPV 評判投資專案是否可行的標準是：只要FNPV ≥0，投資專案就是可行的;否則，投資專案就是不可行的。

　　④投資利潤率。投資利潤率指專案達到設計生產能力後的一個正常生產年份的利潤總額與專案總投資的比率，它是考察專案單位投資盈利能力的靜態指標。在財務分析中，一般應將專案的投資利潤率與行業平均投資利潤率對比，以判斷專案單位投資盈利能力是否達到了本行業的平均水平。

　　⑤投資利稅率。投資利稅率是指專案達到設計生產能力後的一個正常生產年份的利稅總額***或專案生產期內的年平均利稅總額***與專案總投資的比率。在財務分析中，要將專案的投資利稅率與行業平均水平對比，以判別專案單位投資對國家積累的貢獻水平是否達到了本行業的平均水平。

　　⑥資本金利潤率。資本金利潤率是指專案達到生產能力後的一個正常生產年份的利潤總額***或專案生產期內的年平均利潤總額***與專案資本金的比率，它反映投入專案的資本金的盈利能力當資本金利潤率>= 一定值時專案，可以考慮接受。

　　⑵償債能力分析。在進行專案財務評價時，通常要計算借款償還期、資產負債率、流動比率、速動比率等評價指標。

　　①借款償還期。固定資產投資國內借款償還期是指在國家財政規定及專案具體財務條件下，以專案投產後可用於還款的資金***包括利潤、折舊、攤銷及其他還款資金***還固定資產投資國內借款本金及利息所需要的時間。判別規則：當借款償還期滿足貸款機構的要求時，即可認為專案的清償能力較好。

　　②資產負債率，流動比率、速動比率。資產負債率是反映專案各年所面臨的財務風險程度及償債能力的指標。流動比率是反映專案各年償還負債能力的指標。速動比率是反映專案各年快速償還流動負債能力的指標。

　　③判定標準。a.按資金來源與運用表選擇和判定的資金籌措方案和借款及償還計劃，計算出固定資產投資國內借款償還期，當借款償還期滿足借款機構要求時，認為專案是有清償能力的。b.資產負債率按年度計算，其值應不超過設定的安全值，一般為：0.5～0.7。c.流動比率和速動比率按年度計算，其值不應小於設定的安全值，其安全值依次為：1.2～ 2.0;1 .0～1.2

　　⑶外匯平衡分析。外匯平衡分析主要考察涉及外匯收支的專案在計算期內各年度的外匯餘缺情況，編制財務外匯平衡表，由表中“外匯餘缺”項可直接反映專案計算期內各年度外匯餘缺程度，進行外匯平衡分析。對外匯不平衡的專案應根據外匯短缺程度，提出切實可行的具體解決方案。

　　5、結語

　　綜上所述，財務評價在可行性研究中的作用是舉足輕重的，是可行性研究的重要組成部分，尤其是進行多方案比選時，更是不可或缺的評價手段。因此，掌握財務評價的原則、程式及財務評價內容與評價指標體系，可以在今後的可行性研究工作中達到事半功倍的效果。