企業營運資金管理的改進措施

　　營運資金在企業日常運營中的作用巨大，使得它的管理顯得尤為重要。那麼企業營運資金管理要如何改進呢?下面小編帶你探討。

　　：三種觀念

　　***1***風險理念。營運資金管理的風險理念分為流動資產管理和流動負債管理兩種。在對流動資產的管理上，企業應保持流動資產在絕對數和相對數的上合理適中。只有這樣，才能儘量避免企業短期財務風險，維持企業財務狀況，甚至保證企業在未來具有較好的舉債能力。在對流動負債的管理上，企業應該對流動負債在絕對數和相對數上的最高限額作出規定，通過這種方式把企業流動負債的規模和比例限制在企業能夠承受的合理範圍之內。

　　***2***成本理念。成本理念是企業營運資金管理的重要理念。企業營運資金管理的目標就是要找到風險和成本的平衡點，達到一種同時符合企業低風險要求和降低企業營運資金總成本的理想狀態。

　　***3***效益理念。追求更大的利潤、實現最大的經濟效益，是企業永恆追求的目標。營運資金管理的效益理念強調的是以最小的投入獲得最大的經濟效益。營運資金週轉率就是用來判斷營運資金利用效益高低的重要指標。

　　：流動資產專案的具體管理辦法

　　***1***貨幣資金。貨幣資金的管理一方面是為了滿足正常生產經營的需求，因此企業應保持一定數量的貨幣資金;另一方面是為了提高貨幣資金的利用效用，因此企業又要儘量減少不必要的貨幣資金佔有，將暫時閒置不用的資金通過短期投資來獲利。那如何對兩者進行平衡呢，我們給出了以下方法：①利用最佳貨幣資金持有量公式，核定企業的理論最佳現金持有量。②力求企業現金流入與流出同步。③充分利用現金浮游量***即銀行和企業間的未達賬項***。④建立高效的收款機制，加速應收款項的回收，儘可能地延遲付款。⑤優化傳統還款方式，把資金先用於償還資金成本高的那部分款項，達到節約一些利息費用的作用。

　　***2***短期投資。這裡的短期投資包括企業的權益性投資、債權性投資兩種，有價證券投資是其最重要的組成部分。企業在進行短期投資時，有其應遵循的原則：①企業短期投資的資金必須是企業的剩餘資金，這樣能避免不當投資危害到企業的正常運營。②組織優化投資組合，比如：將不同時期、不同型別的證券組合在一起，把雞蛋放在多個籃子裡，以分散投資可能帶來的風險。

　　***3***短期債權。短期債權一般就是指企業在執行過程中產生的應收預付賬款、應收票據以及其他應收款，其中應收賬款的比重最大，也最有可能發生壞帳，所以要重點關注。對此，提出以下對策：首先要從源頭上控制應收賬款的數量，比如提高產品質量，生產適銷對路的高質量產品;其次，健全催收制度和獎懲制度，使負責應收賬款催收的員工業績與工資掛鉤，激發員工的催款積極性等等。

　　***4***存貨。存貨是企業進行生產經營活動的前提，沒有存貨其他一切將無從談起。但是存貨內容的複雜性卻給企業的日常存貨管理帶來了難題：如何確定經濟訂貨量和再定貨點，在滿足生產的前提下儘可能地降低儲存成本與訂貨成本，對企業決策者市場分析把握能力也是極大的考驗。

　　：流動負債中各專案的具體管理辦法

　　***1***商業信用籌資。商業信用籌資就是利用企業商業信用進行籌資，它包括利用應付賬款和預收債款的兩種籌資渠道。因為應付賬款具有短期免息性，而且它在延期支付方面比較靈活，所以企業在短期籌資中對它極為偏愛。然而萬事有度，如果企業憑藉商業信用無限度的增加應付賬款，遲早會造成企業短期負債的積壓，加大企業財務風險，造成對企業信譽的損傷。此外，賣方企業往往會提供現金折扣來鼓勵買方及時付款，以達到儘快回收應收賬款避免壞賬損失的目的。這時就需要正確分析對比規定付款期內付款的收益與現金折扣金額的大小，以免給企業造成不必要的損失。

　　***2***應計專案籌資。應計專案是指企業已經計提而尚未支付的各專案，一般包括應付工資、應付福利、應付利息、應付稅金、應付利潤***應付紅利***。我們具體看一下應付工資和應付福利費。首先，應付工資資金不能長時間使用，不然會因遲發工資而引起的職工全體不滿，導致企業生產受損;其次，應付福利費隨應付工資而來，是企業免費的資金來源，且其提取和最終使用並不同時進行，而是相隔很長時間並且可由企業自主安排，所以相比較而言有較大的調節餘地。

　　***3***短期貸款。短期貸款是企業常用的籌資方式，雖然需要到期還本付息，但是比較容易取得。並且，金融機構為了更好地服務企業，將金融產品劃分了轉信貸、臨時貸款、科技開發貸款、專項貸款、買方信貸等多種貸款方式，企業可以根據自身需要進行選擇。