企業內部控制論文參考

　　加強和規範企業內部控制,是提高企業經營管理水平和風險防範能力的重要途徑。下面是小編為大家整理的企業內部控制論文，供大家參考。

　　企業內部控制論文範文一：中小企業內部控制制度建立和完善

　　一、我國中小企業內部控制制度建設存在的問題

　　***一***內部控制制度環境不健全

　　當前，我國部分企業還存在著重效益、輕管理的現象，特別是中小企業，競爭壓力大，實現經濟效益任務重，部分企業並不重視內部控制建設。部分中小企業本來就是逐步成長髮展而來，因此在管理中還存在不完善的地方。部分企業管理者將內部控制與財務管理混為一談，認為內部控制就是財務管理，財務管理可以替代內部控制的職能。部分中小企業管理者素質不高，特別是財會知識和內部控制相關知識不夠，對內部控制不夠重視和關注，內部控制制度的建設和執行更無所談起。

　　***二***管理人員綜合素質不高

　　部分中小企業管理人員還存在內部控制認識不足，知識不全面等現象，特別是管理人員內部控制意識不強，部分管理人員內部控制缺乏財會相關知識，內部控制知識不足，沒有相關的內部控制實踐經驗還普遍存在。部分中小企業管理人員雖然具備相關的內部控制專業知識，但是出於自身利益的考慮，在工作和管理過程中，即使發現內部控制漏洞也不會主動改進，更有甚者利用相關漏洞進行牟利，對企業內部控制制度建設造成較大的影響。

　　***三***內部控制制度體系不完善

　　部分中小企業內部控制制度體系還不完善，企業除基本的管理制度如人事管理、財務核算辦法等制度已建立完善外，還缺乏相應的內部控制制度體系和科學的業務流程。部分中小企業僅在企業成立之初制訂了相關的零散制度，或者僅有業務操作流程，沒有書面的管理制度。部分企業雖然制訂了相關管理制度，但內部控制分佈在相關的管理制度中，沒有建成體系。部分企業雖然制訂了內部控制制度，但是內部控制制度與企業實際業務和管理實際不適應，在實際生產經營中難以實施，部分中小企業沒有建立相應的保障機制，內部控制執行效果難以保證。

　　***四***評價監督機制缺失

　　中小企業內部控制評價監督機制對於保證內部控制效果尤為重要，但是由於中小企業受成本、效益制約，在評價監督機制方面還不完善。部分中小企業沒有對內部控制進行持續的監督，沒有對內部控制制度和執行效果進行科學的預測、分析和考核，監督評價不力。部分中小企業在設定監督評價機構時，受成本限制，未設定專門的內部審計等專門機構，部分企業機構人員設定不科學合理，監督評價工作獨立性不強。

　　二、加強我國中小企業內部控制制度建設與完善

　　***一***建立良好的內部控制制度環境

　　中小企業管理不完善的現狀，使得強化內部控制制度環境迫在眉睫。企業管理者應主動完善自身財會相關知識和內部控制相關理念，重視內部控制制度建設，在企業內建立良好的內部控制環境，促進內部控制制度建設，提高財務會計部門人員的專業素質。應通過企業文化建設等方式，促進企業全體人員樹立內部控制理念，使其認識到內部控制與每位員工息息相關，只有強化內部控制管理，各個崗位、各個環節均遵循內部控制制度，實現內部控制目標，才能促進企業健康發展。在設定組織機構和層級方面，中小企業應結合自身特點，按照內部控制要求，根據不同的管理範圍劃分各個管理層次，設立組織機構，樹立良好的層級決策機制。

　　***二***提高管理人員綜合素質

　　應強化中小企業管理人員的內部控制知識和職業道德水平，提高綜合素質。應幫助管理人員樹立內部控制意識，加強內部控制專業知識和財務會計知識的培訓，強化理論知識學習。應強化管理人員的業務能力，提高內部控制知識水平。應幫助中小企業管理人員不斷總結和學習內部控制實踐經驗，強化分析判斷能力，提高中小企業管理者在建設內部控制制度體系方面的能力。加強職業道德培訓，提高其職業道德水平，增加其工主動性，在工作中一旦發現內部控制漏洞，及時向上級報告，並結合工作和管理實際，不斷完善內部控制制度體系，加強內部控制制度執行。

　　***三***完善內部控制制度體系

　　應不斷健全中小企業內部控制制度體系，完善企業各項管理制度，包括內部控制制度相關內容，應建立與企業業務和經濟活動相適應的內部控制制度體系，強化內部控制制度執行措施，確保內部控制執行效果。應建立各項崗位制度，明確崗位責任。中小企業由於人手較少，因此在崗位設定方面可以適當設定兼職。但是應遵循不相容職務相分離的原則，確保不相容職務的相互制約。應完善企業各項業務流程，對於各項業務關鍵點應加以重點控制，特別是容易發生風險或者一旦出現問題影響較大的內部控制關鍵點，應重點關注。應制訂申請審批權限制度，明確規定與財務會計相關的授權範圍限定，明確審批流程和責任，確保企業各層級管理人員和員工，均在授權範圍內行使職權。應強化內部控制風險管理制度，建立預測和防範風險的機制體系，防範各類風險，採取有效措施將風險對中小企業的影響降到最低。

　　***四***建立評價監督機制

　　應加強中小企業對於內部審計的重要性認識，強化中小企業內部評價監督機制，特別是強化內部審計等監督機制。建立內部審計制度，科學合理設定內部審計機構人員，設定專門的內部審計機構或者專門的內部審計人員，保證內部審計機構或人員的工作獨立性，以確保中小企業內部監督工作的客觀性和獨立性，充分發揮內部審計工作的事前和事中監督作用，使得內部審計工作成為企業日常性的工作，並貫穿企業各項經濟業務始終。應強化各個部門的評價和考核機制，對於內部控制制度和執行過程中出現的問題進行及時反饋，並提出相關的解決和處理措施，確保內部控制制度隨著企業發展不斷更新完善，確保內部控制執行效果。

　　三、結論

　　中小企業往往存在著內部控制制度體系不完善的現象，部分企業管理人員未樹立內部控制意識、綜合素質不高，企業未建立健全的內部控制制度體系，內部控制制度評價和執行監督機制不健全，內部控制效果受到影響。因此，中小企業應通過企業文化建設等方式，建立良好的內部控制環境，強化企業管理者內部控制意識，提高企業管理者綜合素質，不斷完善內部控制制度體系，強化事前和事中管理，建立有效的內部評價監督機制，確保中小企業內部控制效果，不斷提升中小企業內部控制效益，以促進我國中小企業持續健康發展。

　　企業內部控制論文範文二：企業內部控制中內部審計的運用

　　摘要:企業內部控制制度是為了適應市場經濟巨集觀發展的要求，也是滿足企業管理模式和經營方針的需要，為了促進企業經濟活動健康有序的進行。內部審計從各方面幫助並支援內部控制職能的發揮。內部審計與內部控制相互依存、相互促進。

　　關鍵詞:內部審計;企業內部;控制;作用

　　在進行審計的過程中，審計風險是客觀存在的，不以審計人員的意志為轉移，而要保證審計的質量、防範審計風險就需要通過採取一定的措施，不斷加強內部審計的監督控制，提升審計人員的專業知識和道德素養，完善審計風險防範制度，從而最大限度的降低風險發生的概率，保證審計工作的順利進行。

　　一、內部審計與內部控制概述

　　內部審計是內部控制的重要組成部分，同時也是一項客觀、獨立的確認及諮詢活動，是指通過應用系統採用規範方式進行評價和完善風險管理、控制和治理的效果，內部控制主要目的在於促進有效經營，內部控制建設的最基本目標則是解決隱患和填充漏洞。無論是內部控制還是內部審計，都是為提高企業的經營效果，提供可靠依據，為法律法規的遵循提供合理保證，為確保相關政策的實施得到全面準確的執行。內部控制是管理機制的一種，通過控制、制約降低管理風險，內部審計則需具體到人或機構，以履行監督檢查內部控制的職能。所以內部審計是企業內部控制的重要組成部分。要想在經濟市場佔據地位，企業就必須具備各自的優勢。每個成功的管理者都必須思考如何提高自身競爭能力。內部控制的優劣則可以成為評價企業經營成敗的關鍵。因此，對於管理者而言，在內部控制中將內部審計的優勢更好地發揮是十分必要的。

　　二、加強內部審計的作用

　　***一***有利於日常經營活動管理工作的加強許多企業雖然陸續出臺許多內控控制，但在實際內部管理工作中卻缺乏相關監督。因監督不力，企業內部管理便會出現各種問題。會計資訊失真、暗箱操作、挪用公款等違反國家法律的行為無法得到應有的控制，觸犯法律事件屢見不鮮。所以，企業設立獨立的審計部門，配備專業的審計人員是企業進行內部控制的必要前提。

　　***二***有利於經營目標的實現和企業的穩步發展管理層是企業是否能夠長久持續發展的關鍵，他們所做的每個決策都影響著企業的生存發展和經濟效益。而內部審計則是通過對企業內部執行過程進行監督，為管理層提供準確資訊以便做出正確的決策，避免經營管理中出現各種風險所造成的損失，要讓管理層在企業的經營管理過程中，重視內部審計部門給出的綜合分析和評估結果，認真預測和討論未來會遇到的風險問題，積極採取並實施有效措施，化解危機，減少經濟損失，使企業健康、穩定、持久的發展。

　　***三***有利於科學評價和評估企業內部控制管理者必須採用科學的方法對企業進行有效的內部控制，而內部控制實施的正確性則需要內部審計來進行評估。實質性測試和控制性測試都是對企業內部控制有效的科學手段。審計人員通過稽核、觀察、監盤、函證、詢問、計算、分析等各種有效的審計方法收集相關資料，並對企業內部出現的問題及時做出應有的對策。審計人員按照企業制度和法律流程的規章對企業資產進行控制與管理，仔細調查分析其中的所有細節，尤其是對資產的錯誤增減更要謹慎對待，針對問題出具正確的審計報告，向管理層提供書面證明，也能在一定程度上防止腐敗的滋生。只有這樣企業的所有資源才能夠合理分配，並達到企業效益最大化。

　　三、審計風險的防範措施

　　***一***提高審計人員業務水平，加強審計人員的風險防範意識端正審計工作人員的職能意識。事業單位的內部審計工作人員要提高審計控制工作質量，就要建立起對工作負責的態度，並提高經濟活動變化的敏感度。事業單位要尊重內部審計工作，並對於內部審計控制的職能給予高度重視，以正確的態度面對審計監督檢查過程中所發現的問題。

　　***二***加強計算機審計手段的運用隨著資訊科技迅猛發展，尤其是電算化會計的發展給審計帶來了極大的挑戰，原來手工和半手工的審計技術已經不能適應大資料時代的需要，手工和半手工審計技術對海量資料處理的低效率也讓審計風險發生的概率增大。通過加強計算機審計手段的運用，一方面，運用計算機強大的資料處理能力結合專業審計軟體的功能，實現對各種賬務資料的分析、核對、復算和檢查，能高效地發現審計線索，收集審計證據，這就能有效避免了手工查帳可能產生的資料分析不全面的風險;另一方面，通過對被審計單位資訊系統本身進行審計，能夠發現被審計單位是否通過修改資訊系統程式作弊的情形，這一點也是手工審計無法做到的，這也能有效避免被審計單位資訊系統重大系統性錯弊沒有被審計人員發現的風險。

　　***三***保持職業謹慎態度，避免重大疏忽發生審計人員在審計過程中一定要嚴格遵守審計準則，遵守職業道德，保持合理的職業謹慎態度，嚴格遵守審計程式，避免發生重大疏忽。審計人員不僅要在審計過程中深入瞭解被審計單位所在行業的特徵和被審計單位的業務情況，而且要了解業務流程、管理制度，甚至瞭解人事管理、人員配備的情況，進而合理規劃審計重點，而不可僅僅侷限於被審計單位所提供的會計資料。

　　***四***建立健全審計質量的控制制度，加強審計風險控制相關的審計機構是可以學習企事業單位設定的風險防範系統，審計機構可以借鑑學習企事業單位設定的風險防範系統，為機構提取風險防範基金，專門用於因突發審計風險造成的經濟損失，同時也可向保險公司購買需要的責任保險，進行有效風險防範，加強審計風險控制。建立健全審計質量的控制制度。通過控制審計質量可以有效的實現對審計風險的防範，所以需要制定健全的審計質量控制制度，利用質量標準來對審計工作進行約束。這樣不僅有利於審計人員工作的規範化和標準化，同時也審計責任的落實也具有極為重要的意義，有效的降低了審計工作隨意性行為的發生。

　　參考文獻：

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