超市內部控制調研流程

　　完善的內部控制制度是企業發展的基石，堅持在公司規章制度的約束下，人人遵守制度，各司其職，只有這樣，內部控制制度才能充分發揮作用，管理機制才能保證執行。小編給大家整理了關於，希望你們喜歡!

　　超市內部控制

　　1、 要做好的五大要點的要求和形成的規章制度，進行分類，責任到區、責任到人、責任到點，做好按照制度規定的要求進行操作，沒有制度可以執行時，先請示再操作，切不可“先斬後奏”。

　　2、明確各自崗位工作職責，正確處理好授權與受控的關係。每一個工作崗位的工作職責必須明確和透明，依據要求，履行工作職責，權職明細，通過崗位的監督與監控，以完善門店內部控制環節。

　　3、工作透明，做好各環節的銜接，涉及錢款或單據時，必須接受財務分析與監督。門店一些經營活動不能脫離財務進行操作，相關業務門店財務要進行評估與分析，及時發現可能存在的風險或漏洞。同時在工作中必須透明，各個環節點要做好銜接，不能讓銜接點成為真空帶，這將是問題發生的主要起源點。

　　4、永遠把握兩個關口，進口和出口的控制是內部控制的核心控制點之一。縱觀一些門店在內部控制環節出現的問題，分析原因是由於進口把關不嚴，造成單據與實物的差錯，出口稽核不嚴，形成“綠色通道”，因此門店在強化內部控制時，應時刻做好進出兩個關口的監督，這也是內部監督和控制的核心要素。

　　內部控制建設

　　企業內部控制是現代企業管理的重要手段。內部控制有效與否，直接關係到一個企業的興衰成敗。企業實行有效的內部控制制度，有助於促進企業拓展生產，提高經濟效益，下面簡單介紹一下如何建立企業內部控制制度：

　　1、 健全管理法律法規和公司制度

　　企業管理內部控制，在很大程度上取決於規章制度的監管，而監管力度的大小與國家頒佈的相關法律法規和公司制定的制度有關。所以，國家法律在各行業財務管理中需明確各項權利和職責，對違法行為進行嚴格懲罰，同時，不斷完善各項規章制度，加快各項管理的有效實施;企業管理者需要明確各崗位的工作職責和要求，保證工作和管理的順利實施。

　　2、 組織機構控制

　　組織機構的控制包括組織機構的設定、分工的科學性、部門崗位責任制、人員素質的控制。在設定內部機構時，企業管理者既要考慮工作的需要，也應兼顧內部控制的需要，使機構設定既精煉又合理。因此，對企業內部組織結構和職責分工要有整體規劃。

　　3、預算控制

　　預算控制是內部控制的重要組成部分，其內容可以涵蓋企業經營活動的全過程，包括籌資、採購、生產、銷售、投資等諸多方面。所以企業管理者進行預算控制，是為達到企業既定目標而編制的經營、資本、財務等的年度收支總體計劃。

　　4、 風險防範控制

　　在市場經濟中，企業不可避免的會遇到各種風險，因此為防範規避風險，企業管理者應建立風險評估機制。企業常有的風險評估內容有籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估。

　　5、 財產保全控制

　　企業的各種財產物資只有經過授權，才可以被接觸或處理，以保證資產的安全。主要內容有：***1***限制接近資產。只有經過企業管理者授權批准的人員才能夠接觸現金、其他易變現資產、存貨資產等。***2***定期盤點實物。企業管理者建立對資產定期盤點制度，對盤點中出現的差異應進行調查，對盤虧資產應分析原因、查明責任。***3***財產保險。企業管理者通過對資產投保增加實物受損後的補償機會，從而保護實物的安全。

　　內部控制的十大問題

　　1.出納領取銀行對賬單、編制銀行存款餘額調節表。

　　2.領導“一枝筆”審批，缺乏完善內控制度和流程保障。

　　3.過於依賴業務人員，企業資源掌握在個人手中，企業對業務開展失去控制。

　　4.內部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少。

　　5.內部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統性和完整性，甚至政出多門，相互打架。

　　6.員工臨時休假或出差時，缺乏明確的工作交接制度。

　　7.人員招聘時注重筆試和麵試的考察，忽視背景調查。背景調查是不難發現的。

　　8.關鍵崗位無強制輪換或帶薪休假制度。

　　9.過分強調控制成本，經常將效率作為弱化或逾越內部控制的理由。

　　10.說一套，做一套，制度放空炮。