現金日記賬是屬於什麼賬簿

　　現金日記賬是根據經濟業務發生的時間順序,用來記載本單位現金收入和現金支出的序時賬簿,具有時間順序性特點。接下來請欣賞小編給大家網路收集整理的。

　　現金日記賬，應該採用訂本式賬簿。訂本式賬簿的特點是每頁帳頁都連續編號，不能隨意增減帳頁。而三欄式和多欄式，是帳頁中金額的欄數，無論是訂本式還是活頁式賬簿，都有三欄式和多欄式。現金日記賬要求必須使用訂本式。訂本式現金日記賬的格式也有三欄式和多欄式兩種。

　　現金日記賬的注意事項

　　企業必須設定“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“庫存現金”總賬科目的餘額核對相符。有外幣現金收支業務的企業，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設定現金賬戶進行明細核算。

　　企業有內部週轉適用備用金的，可以單獨設定“備用金”科目，單獨設定“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位週轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。

　　企業應當設定“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業務發生的先後順序逐筆序時登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編制“銀行存款餘額調節表”調節相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的餘額必須與“銀行存款”總賬科目的餘額核對相符。

　　千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最後你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再衝帳，這樣的話，發生日期就不是問題了,只要分清票據發生的業務分別計入各自科目。

　　現金日記賬本月合計劃線方法

　　***1***月結。每月結賬時，應在各賬戶本月份最後一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結束;然後，在紅線下面結出本月發生額和月末餘額，如果沒有餘額，在餘額欄內寫上“平”或“θ”符號。同時，在摘要欄內註明“本月合計”或“×月份發生額及餘額”字樣，最後，再在下面劃一條通欄紅線，表示完成月結工作。

　　***2***季結。季結的結賬方法與月結基本相同，但在摘要欄內註明“本季合計”或“第×季度發生額及餘額”字樣。

　　***3***年結。辦理年結時，應在12月份月結下面***需辦理季結的，應在第四季度的季結下面***結算填列全年12個月的月結髮生額和年末餘額，如果沒有餘額，在餘額欄內寫上“平”或“θ”符號，並在摘要欄內註明“本年合計”或“年度發生額及餘額”字樣;然後，將年初借***貸***方餘額抄列於下一行的借***貸***方欄內，並在摘要欄內註明“年初餘額”字樣，同時將年末借***貸***方餘額再列入下一行的貸***借***方欄內，在摘要欄內註明“結轉下年”字樣;最後，分別加計借貸方合計數，並在合計數下面劃通欄雙紅線表示封賬，完成年結工作。需要更換新賬的，應在新賬有關賬戶的第一行摘要欄內註明“上年結轉”或“年初餘額”字樣，並將上年的年末餘額以相同方向記入新賬中的餘額欄內。

　　結賬時按下列方法進行：

　　A.對於需按月統計發生額的賬戶，在期末結賬時，要在最後一筆業務記錄下面的借方欄開始到餘額欄為止畫通欄單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內蓋“本月合計”戳記，在“本月合計”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。

　　B.對於需要結計本年累計發生額的賬戶每月結賬時，應在“本月合計”欄下結出自年初至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄寫明“本年累計”字樣，在欄下再畫一條通欄紅線，12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，應在全年累計發生額下面畫通欄雙紅線。

　　C.對於不需按月結計發生額的賬戶，如應收應付、財產物資明細賬，每登記一次，就要隨時結出餘額，每月最後一筆餘額就是月末餘額，月末結賬時，只需在最後一筆業務記錄下面自借方欄至餘額欄畫通欄紅線即可。

　　D.對於總賬賬戶只需結出月末金額即可，但在年終結賬時，為了總括反映企業財務狀況和經營成果全貌，核對賬目，需將所有總賬賬戶結出全年發生額和年末餘額，在摘要欄內註明“本年合計”字樣，並在合計欄下畫通欄紅線。

　　E.企業在年度終了，會計人員需要結賬。凡有餘額的賬戶，應將其餘額結轉下年，即將所有有餘額的賬戶餘額直接過入新賬餘額欄內，而不需專門編制記賬憑證，也不需要將餘額再記入各賬戶的借方，使本年餘額為零。