手工記賬月末結賬

　　借貸記賬法的出現是會計記賬由單式記賬到複式記賬的革命。借貸記賬法“有借必有貸,借貸必相等”的顯著優點使得借貸記賬法延續使用至今,對會計和經濟的發展都起到了重要的作用。下面是由小編分享的，希望對你有用。

　　月末結賬的時點一般都是自然月末，會計的相關法規也是如此規定的，但實踐中也有些單位因為自身的業務量比較大，自己定義結賬日，如以每月25日為結賬日等。

　　自定義結賬時，存在以下問題：

　　1、與稅務不同步，增加不必要的稅務風險。稅法是按自然月來定義稅務期間的，會計期間如果與稅法不一致，按規定就要將稅務報表按稅務期間進行調整，導致工作難度比較高，而且會給稅務核查造成困難，加大了稅務風險;

　　2、增加因為自定義結賬日產生的結賬資料時點不一致的風險。在實務中很多財務資料是來自非財務部門的，由非專業的財務人員提供，對於自定義結賬日的理解可能存在偏差，往往造成資料不準確;

　　3、影響企業的正常經營和管理。有些財務基礎比較好的的企業可能會規定結賬日後到下月一日前運用不開具發票等手段來減少差異，規避稅務風險，但這樣做對企業的經營是不利的。

　　如果自定義結賬日，應健全企業財務管理基礎工作並儘量做到：

　　1、成本費用按自定義結賬日，現金、銀行、收入按自然月末結賬;

　　2、年末對按正常月末結賬產生的差異進行調整，減少應自定義結賬日帶來的稅務風險及財務資料不準確風險。

　　手工記賬月末結轉的步驟

　　***一***先對本月所有憑證重新稽核核對，減少差錯。

　　月末結賬以日常會計憑證為基礎，要求日常的會計憑證資料和分錄準確無誤，因此建議在月末結賬時重新進行核對。

　　***二***對以下專案進行賬實核對。

　　1.現金:在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金賬戶可以證明所有分錄中有現金的分錄正確;不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。

　　2.銀行存款：編制銀行存款餘額調節表對平銀行賬。

　　3.存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點，並對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。

　　***三***核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關係。

　　1.運用銀行存款餘額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單***包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購***和企業的應交稅金---應交增值稅***進項稅額***明細賬進行核對，可以參照銀行存款餘額調節表編制進項稅額調節表。調節的專案主要有:在同一張稅票中應做進項轉出的***固定資產等稅法規定不可以抵扣的專案***金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。

　　2.核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金---應交增值稅***銷項稅額***進行核對***有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的***。

　　3.對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有當月稅務申報表。

　　***四***檢視所有明細科目餘額，對於有異常的方向餘額的科目進行調整。比如，對應收應付賬的核對應做到： 檢視應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況，期末餘額為負時是否需要調整。

　　***五***編制月末結賬的轉賬分錄。

　　1.按權責發生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業稅等。

　　2.攤銷低值易耗品、無形資產、待攤費用，計提折舊、預提費用等。

　　3.結轉暫估材料***對於企業已入庫材料未收到發票的應建立明細臺賬***、製造費用、產成品成本、產品銷售成本等***結合存貨盤點結果同時進行***。

　　4.結轉本年利潤，結平所有損益類科目***具體結賬分錄要結合企業實際***

　　記賬的主要規則

　　1、應有自己的工作模式:代理記賬會計最好只接收自己擅長的企業型別，因為不同型別的企業有不同的記賬特點，比如加工製造業，它的二級科目太多。代理記賬會計一個人不一定能面面俱到，為了保證服務質量，會計應當只做自己熟悉和擅長的領域。慢慢的時間長了，就會有自己的記賬模式了，有了模式後，再做賬就手到擒來了。

　　2、工作的效率問題:在工作的時候，一定要注意，不要做別的事情，比如聽音樂，打電話，因為會計工作是很精細的，一個小數點之差就會導致企業稅務出問題，再者，代理記賬會計身兼十多家企業的財務工作，工作的效率也是很重要的，一天做幾家，才能在報稅期內把企業客戶全部搞定，這是你不能不考慮的問題。

　　3、統籌法:一般來說，會計做賬的順序是這樣的:記賬---報稅---裝訂憑證，而代理記賬會計不能這樣，為了提升工作效率，代理記賬會計應當學會統籌工作環節，比如你有五十家企業客戶，那麼你不應該一家做完再做下一家，而是把這五十家企業的賬記完，再為這五十家企業報稅，然後再一起裝訂憑證。小編試過這種方法，可以提升百分之三十的工作效率，目前上海蝶友財務已全面實行這種工作模式了。

　　4、建賬基礎:如果你接了一家新公司，那麼在記賬前在先為企業建賬，要注意建賬應儘量貼近於你服務的其它企業客戶的會計科目，這樣的話可以熟練一些，當然，你也不能不顧及新公司的實際經營專案，如果經營專案中卻有一些其它企業所沒有科目，那就應該建一個起來。

　　5、客戶的配合:任何一個高明的代理記賬會計都很重視客戶的配合，只有客戶配合你的工作，你的工作才能及時完成，所以在與客戶簽定協議後，你就應該與企業溝通好後期怎樣配合工作，告訴企業應當怎樣做，如果不這樣做的話，你公司的財務工作會受到什麼影響。你要知道:企業客戶往往什麼都不懂，你是他的會計，你如果不說，企業往往不知道這些事情的重要性。

　　6、服務態度:代理記賬會計嚴格來說，屬於服務行業，即是服務行業那就應該注重服務態度，每月總有一些企業會有這樣那樣的問題要諮詢代理記賬會計，會計在接受企業諮詢時，一定要注意言之勿盡，要詳細的回答企業的問題，而且要注意少多會計專業術語，因為很多企業聽不明白。其實我們知道，企業都很在意會計的服務態度，這也是代理記賬會計和全職會計的不同之處。