現金日記賬的記賬憑證有

　　日記賬法是指直接按照現金日記賬、銀行存款日記賬的相關發生額，結合現金等價物明細賬***或備查登記簿***的記錄。現在請欣賞小編帶來的。

　　現金日記賬是根據稽核無誤的記賬憑證登記。

　　具體登記賬簿時應做到以下幾項要求：

　　1、先將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確，摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢，記賬人員要在記賬憑證上簽名或者蓋章，並註明已經登記的符號“√”，表示已經記賬。

　　2、賬簿按日期順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線登出，或者註明“此行空白”、“此頁空白”字樣，並由記賬人員簽名或蓋章。除制度規定允許用紅色墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆***銀行的複寫賬簿除外***或者鉛筆書寫。賬簿中書寫的文字和數字一般應占格距的1/3，以便留有改錯的空間。

　　3、必須每天定期結出賬戶的餘額，每一賬頁登記完畢，接轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“承前頁”字樣。

　　4、賬簿記錄錯誤的更正方法。如果會計賬簿記錄發生錯誤，不允許用塗改、

　　挖補、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正錯誤，也不允許重抄，應當根據錯誤情況，按照規定的方法進行更正。如果是賬簿登記發生錯誤，應當將錯誤的文字或者數字劃紅線登出，但必須使原有的字跡仍可辨認，然後在劃線上方填寫正確的文字或數字，並由記賬人員在更正處蓋章。對於錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正錯誤的數字;對於錯誤的文字，可只劃去錯誤的部分;對於記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發生錯誤，應當首先更正記賬憑證，然後再按更正的記賬憑證登記賬簿。

　　5、定期對賬。定期與銀行送來的對賬單進行核對，每月與會計進行定期和不定期賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　6、定期結賬。日記賬應該按日結出餘額，日結可逐筆查詢餘額，但也可以每隔五筆結一次餘額，每日的最後一筆應自然結出當日餘額，不必另起一行。有的會計在進行現金日記賬日結時，總是另起一行，摘要欄內寫“本日合計”，同時結出本日合計及餘額，這樣做當然可行，但是一個月要另起三十行既佔篇幅，又沒有必要。

　　7、一般月結的方法是在本月最後一筆記錄下面劃一條通欄單紅線，並在下一行的摘要欄中用紅色字居中書寫“本月合計”同時在該行結出本月發生額合計及餘額，然後，在“本月合計”行下面再劃一條通欄單紅線。

　　8、年末各賬戶按前述方法進行月結的同時，在各賬戶的本年最後一筆記錄下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

　　9、沒有餘額的賬戶，應當在借或貸欄填寫“平”字，並在餘額欄“元”位填寫θ表示。

　　10、結轉下年時，凡是有餘額的賬戶，都應在年末劃通欄雙紅線，並在下面一行摘要居中紅筆註明“結轉下年”字樣。轉入下年新賬時，第一筆摘要欄內紅筆填寫“上年結轉”即可。

　　現金日記賬的操作方法

　　現金日記賬與現金收付款憑證核對

　　收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由於工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先後順序一筆一筆地進行。檢查的專案主要是：核對憑證編號;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。

　　現金日記賬與現金總分類帳的核對

　　現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證彙總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由於兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是彙總登記，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。

　　平時要經常核對兩帳的餘額，每月終了結帳後，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和餘額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末餘額分別同現金日記賬的本月收入***借方***合計數、本月支出***貸方***合計數和餘額相互核對，檢視帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查詢現金收款憑證、銀行存款付款憑證***提取現金業務***和現金收入一方的賬目;反之則應查詢現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤後應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。

　　現金日記賬與庫存現金的核對

　　出納人員在每天業務終了以後，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面餘額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存餘額”的公式進行核對。反覆核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取儘快找出差錯的原因。

　　現金日記賬的本月合計

　　現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款***提現業務***憑證，逐日逐筆進行登記，並隨時結記餘額。

　　現金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結是指每日要結出餘額，每月要結出合計，所以現金日記賬只需要每月結一次“本月合計”和“累計”，就可以了“過次頁”，應填從本月到本頁止發生額的總數，這樣做是為了減輕月底的工作量

　　1、按照要求，現金日記賬要日清月結，即每日終了結出本日借貸方發生額及餘額，在摘要欄內註明“本日合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計”，在餘額欄中直接寫出餘額數就可以了。每天不寫“累計”，月末結賬時需要累計。

　　2、每一帳頁登記完畢，結轉下頁時，應當結出本頁合計數及餘額寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，並在摘要欄註明“承前頁”字樣。