房地產會計科目及明細賬的設定

房地產會計是房地產行業中不可或缺的，房地產會計科目及其明細賬更是又有重要，以下是小編為你精心整理的關於的內容，希望你喜歡。

房地產企業會計科目及明細賬的設定

序號 科目編號 一級會計科目名稱 明細帳的設定

一、資產類

1 1001 庫存現金

2 1002 銀行存款 按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設定“銀 行存款日記賬” 3 1012 其他貨幣資金 設定外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、 信用證保證金存款、存出投資款等

4 1101 交易性金融資產 按照交易性金融資產的類別和品種，分別“成本”、“公允 價值變動”進行明細核算。

5 1121 應收票據 按照開出、承兌商業匯票的單位明細核算，並 設定“應收票據 備查簿”，逐筆登記每一商業匯票的種類、號數和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日、貼現率和貼現淨額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業匯票到期結清票款或退票後，應當在備查簿內逐筆登出

6 1122 應收賬款 按照開發專案及債務人進行明細核算

7 1123 預付賬款 按照開發專案及供應單位、施工單位進行明細核算

8 1131 應收股利 按照被投資單位進行明細核算

9 1132 應收利息 按照借款人或被投資單位進行明細核算 10 1221 其他應收款 按照開發專案及其他應收款的專案和對方單位***或個人***進行 明細核算

11 1231 壞賬準備 按照應收帳款的類別進行明細核算

12 1321 代理業務資產 按照有無風險和委託單位、資產管理類別***如定向、集合和專 項資產管理業務***、貸款物件，分別“成本”、“已實現 未結算損益”等進行明細核算

13 1402 在途物資 按照開發專案及供應單位進行明細核算 14 1403 原材料 按照開發專案及材料的保管地點***倉庫***、材料的類別、品種和 規格等進行明細核算 15 1405 開發產品 按照開發專案，分別開發產品的種類***商鋪、住宅等***進行明 細核算

16 1406 發出商品 按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算

17 1408 委託加工物資 按加工合同、受託加工單位以及加工物資的品種等進行明細核 算

18 1411 週轉材料 按照週轉材料的種類***如低值易耗品、包裝物等***，同時還應 分別“庫存”、“攤銷”進行明細核算

19 1471 存貨跌價準備 按照存貨專案和類別進行明細核算

tob_id_30572

20 1501 持有至到期投資 按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢 折價”、應計利息”進行明細核算。

21 1502 持有至到期投資減值準備 按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算

22 1503 可供出售金融資產 按照可供出售金融資產類別或品種進行明細核算

23 1511 長期股權投資 按照被投資單位進行明細核算。長期股權投資核算採用權益法 的，應當分別“投資成本”、“損益調整”、“所有者權益其 他變動”進行明細核算。

24 1512 長期股權投資減值準備 按照被投資單位進行明細核算

25 1521 投資性房地產 按照投資性房地產類別和專案進行明細核算，採取公允價值計 量的，還應分別“成本”和“公允價值變動”進行明細核算。

26 1531 長期應收款 按照承租人或購貨單位***接受勞務單位***等進行明細核算

27 1532 未實現融資收益 按照未實現融資收益專案進行明細核算 28 1601 固定資產 按照固定資產類別或專案進行明細核算

29 1602 累計折舊 按照固定資產類別或專案進行明細核算。

30 1603 固定資產減值準備 按照固定資產類別或專案進行明細核算。

31 1604 在建工程 核算企業開發的自有工程，按照“建築工程”、“安裝工程”、 “在安裝裝置”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。 在建工程發生減值的，應在本科目設定“減值準備”明細科目 進行核算。

32 1606 固定資產清理 按照被清理的固定資產專案進行明細核算。 33 1701 無形資產 按照無形資產專案進行明細核算

34 1702 累計攤銷 按照無形資產專案進行明細核算

35 1703 無形資產減值準備 按照無形資產專案進行明細核算

36 1711 商譽 商譽發生減值的，應在本科目設“減值準備”明細科目進行核 算，也可以單獨設定“商譽減值準備”科目進行核算。

37 1801 長期待攤費用 按費用專案進行明細核算

38 1811 遞延所得稅資產 按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算，根據稅法規定 可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在 本科目核算。

39 1901 待處理財產損溢 按盤盈、盤虧的資產種類和專案進行明細核算 二、負債類

40 2001 短期借款 按照借款種類和貸款人進行明細核算 41 2101 交易性金融負債 按照交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值變動” 進行明細核算。 42 2201 應付票據 按照債權人進行明細核算，同時應當設定“應付票據備查簿”，詳 細登記每一商業匯票的種類、號數和出票日期、到期日、票面餘額、3 交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。 應付票據到期結清時，應當在備查簿內逐筆登出。

43 2202 應付賬款 按照開發專案，分別不同的債權人***如供應單位、施工單位等***進 行明細核算。

44 2203 預收賬款 按照開發專案，按購房單位或個人進行明細核算

45 2211 應付職工薪酬 按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、住房公積金”、 “工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關係補償”等應付職工薪酬專案進行明細核算。

46 2221 應交稅費 "按照應交稅費的稅種進行明細核算營業稅、消費稅、營業稅、所 得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地佔用稅等，不在本科目核算。

47 2231 應付利息 按照存款人或債權人進行明細核算

48 2232 應付股利 按照投資者進行明細核算

49 2241 其他應付款 按照開發專案，分別其他應付款的專案和對方單位***或個人***進 行明細核算

50 2314 代理業務負債 按照有無風險和委託單位、資產管理類別***如定向、集合和專 項資產管理業務***等進行明細核算

51 2801 預計負債 按照預計負債專案進行明細核算，如對外提供擔保、未決訴訟、產 品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等。

52 2401 遞延收益 按照政府補助的種類進行明細核算

54 2502 應付債券 按照“面值”、“溢折價”、“應計利息”、“交易費用”進行明 細核算。企業發行的可轉換公司債券，應在本科目設定“可轉換公司債券”明細科目進行核算。

55 2701 長期應付款 按照長期應付款的種類和債權人進行明細核算。

56 2702 未確認融資費用 按照未確認融資費用專案進行明細核算。

57 2711 專項應付款 按照撥入資本性投資專案的種類進行明細核算。

58 2901 遞延所得稅負債 按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算。 三、共同類

59 3101 衍生工具 按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價值變動”進行 明細核算

60 3201 套期工具 按照套期工具類別進行明細核算

61 3202 被套期專案 按照套期專案類別進行明細核算