應納企業所得稅怎麼算?
企業所得稅應納所得額如何計算?
1、直接計算法：
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損
2、間接計算法：
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額
會計分錄 計算應納的企業所得稅
1、假如企業當期應交所得稅為50000元。計提的時候：
借：所得稅費用 50000
貸：應交稅費-應交企業所得稅 50000
2、同時要結轉本年利潤：
借：本年利潤 50000
貸：所得稅費用 50000
3、交稅的時候：
借：應交稅費-應交企業所得稅 50000
貸：銀行存款 50000
特此回答！
企業所得稅是怎麼算的?
企業所得稅計算方法 舉例如下： 企業所得稅採取按期預繳、年終彙算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種： 一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。 二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。 下面以第一種按季度方法舉例說明： 你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元 4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。 10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。 年度終了的4個月內彙算清繳，多還少補。 企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，並不是業務收入，所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅 企業所得稅稅率25%。對於西部地區國家鼓勵類產業的內資企業，在2001-2010年，按15%徵收。 應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-准予扣除項目金額 應納稅額=應納稅所得額x稅率 到稅務部門諮詢一下,或者自己查資料. 企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額徵收的一種稅。 （一）企業所得稅的納稅人 企業所得稅的納稅義務人應同時具備以下三個條件： 1．在銀行開設結算賬戶； 2．獨立建立賬簿，編制財務會計報表； 3．獨立計算盈虧。 （二）企業所得稅的徵稅對象 是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。 （三）企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。 應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的項目 （四）企業所得稅的應納稅額 1．收入總額。 （1）生產、經營收入： （2）財產轉讓收入： （3）利息收入： （4）租賃收入； （5）特許權使用費收入： （6）股息收入： （7）其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢餘收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。 2、納入收入總額的其他幾項收入。 （1）企事業單位技術性收入減免稅均以主管稅務部門批准的“技術性收入免稅申請表”為依據，未經稅務機關審批的所有收入，一律按非技術性收入照章徵收企業所得稅。 （2）企業在建工程發生的試運行收入，應併入收入總額予以徵稅，而不能直接衝減在建工程成本。 （3）對機構（企事業單位）從事證券交易取得的收入，應計入當期損益，按規定徵收企業所得稅。不允許將從事證券交易的所得置於賬外隱瞞不報。 （4）外貿企業由於實施新的外匯管理體制後因匯率並軌、匯率變動發生匯兌損益，可以在計算應納稅所得額時進行調整，按照直線法在5年內轉入應納稅所得額。 （5）納稅人享受減免或返還的流轉稅，以及取得的國家財政性補貼和其他補貼收入，除國家另有文件指定專門用途的，都應併入企業所得，計算繳納所得稅。 （6）企業在基本建設、專項工程及職工福利等方面使用本企業的商品、產品的，均應作為收入處理；企業對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如按合同規定留歸企業所有，也應作為收入處理。 （7）企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其......
企業所得稅的應納稅額、企業所得稅所得額分別是多少？
企業所得應納稅所得額=9000-100+500-4600-200-33=4567萬
企業所得稅的應納稅額=4567x25%=1141.75萬
應補（退）稅額=1141.75-880=261.75萬
企業所得稅應納稅額的計算公式
企業所得稅
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額＝收入總額－准予扣除項目金額 應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額 利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失。
業企業應納稅所得額公式 ：
工業企業應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額 利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出 營業利潤＝產品銷售利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用 。
產品銷售利潤＝產品銷售收入－產品銷售成本－產品銷售費用－產品銷售稅金及附加 其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加 。
本期完工產品成本＝期初在產品自制半成品成本餘額＋本期產品成本會計－期末在產品自制半成品成本餘額 。
本期產品成本會計＝材料＋工資＋製造費用。
企業所得稅的應納稅所得額如何確定？
1、企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營攻業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。
應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
2、適用稅率問題：應納稅所得額（納稅調整後的利潤）在3萬元以內（含）的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%。
企業所得稅應納稅所得額怎麼計算
應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額 一、收入總額：
1、企業所得稅的徵稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
2、居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
二、扣除項目： 企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。 主要包括以下內容： ⑴利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。 ⑵計稅工資的扣除。 條例規定，企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今後，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對“合理的”進行明確。 ⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面，實施條例繼續維持了以前的扣除標準（提取比例分別為14%、2%、2.5%），但將“計稅工資總額”調整為“工資薪金總額”，扣除額也就相應提高了。在職工教育經費方面，為鼓勵企業加強職工教育投入，實施條例規定，除國務院財稅主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。 ⑷捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內的，允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。 ⑸業務招待費的扣除。業務招待費，是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。稅法規定，納稅人發生的與生產、經營業務有關的業務招待費，由納稅人提供確實記錄或單據，分別在下列限度內准予扣除：。《企業所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入的5‰，也就是說，稅法採用的是“兩頭卡”的方式。一方面，企業發生的業務招待費只允許列支60%，是為了區分業務招待費中的商業招待和個人消費，通過設計一個統一的比例，將業務招待費中的個人消費部分去掉；另一方面，最高扣除額限制為當年銷售（營業）收入的5‰，這是用來防止有些企業為不調增40%的業務招待費，採用多找餐費發票甚至假髮票衝賬，造成業務招待費虛高的情況。 ⑹職工養老基金和待業保險基金的扣除。職工養老基金和待業保險基金，在省級稅務部門認可的上交比例和基數內，准予在計算應納稅所得額時扣除。 ⑺殘疾人保障基金的扣除。對納稅人按當地政府規定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應納稅所得額時扣除。 ⑻財產、運輸保險費的扣除。納稅人繳納的財產。運輸保險費，允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優待，則......
小規模納稅人企業所得稅稅率怎麼算
我按商貿企業小規模納稅人教你計算主要稅金：
本月收入總額為10萬。需要交納的稅種有：
1、應交國稅局增值稅：
100000/1.03＝不含稅銷售額97087.38
不含稅銷售額97087.38*3%＝應交增值稅2912.62
2、應交地稅局稅金及附加：
2912.62*7%＝應交城建稅203.88
2912.62*3%＝應交教育費附加87.38
2912.62*2%＝應交地方教育附加58.25
（主營業務稅金及附加合計：349.51）
3、應交國稅所得稅（也有以前的老戶是交地稅局）：有
企業所得稅有兩種徵收方式：一種是查賬徵收，一種是核定徵收。
（1）查賬徵收：利潤總額*25%＝應交所得稅；（略）
（2）核定徵收（以商貿企業核定徵收為例，核定徵收率為7%）：
收入*7%＝應納所得額；應納所得額*25%＝應納所得稅。
100000*7%＝應納所得額7000
應納所得額*25%＝應納所得稅1750