如何做好內控工作?

如何做好企業內控管理工作

不同企業執行企業內部控制規範工作，因受企業規模大小、參與人員和機構的認知水平不同等客觀因素影響而顯得不盡相同，執行內容和標準也千差萬別，如何提高企業執行企業內部控制規範的水平，達到並實現國家頒佈實施相關規範的初衷，成為擺在企業內控管理工作人員面前的重要課題。筆者在參與企業內部控制工作過程中，曾對企業內部控制工作進行了深入的思考和不斷地反思，並歸納和總結出一些經驗教訓，在此結合日常的工作情況，談一點自己的看法。一、企業內部控制工作的最終目的是提高企業的效益。企業生存、發展和獲利是企業存在的永恆目標，企業的一切經營管理活動都要圍繞此目標而實施，與此目標相違背的經營管理活動都是無效和無意義的。因此，企業的內部控制工作也要與此目標所相適應，主要體現在：首先，企業的內部控制工作一定要與企業的發展階段和企情相適應。生產力水平決定生產關係，生產關係反作用於生產力。企業在生存、發展和獲利的進程中，所處的環境又各不相同，有的企業處於新生期，有的處於快速成長期（或擴展期）、成熟期，還有的處於轉型期（或收縮期）、逐步衰退期。不同企業處於不同的發展階段，由此決定了其各自內部控制工作內容的不盡相同。無論是理論上還是實踐上，處於成熟期企業的內部控制體系都是無法適應新生期和成長期企業的內部控制工作要求的，反之亦然。就好比是讓小孩和少年穿成人衣裳或讓成人穿小孩和少年衣裳一樣。不適宜的內部控制控制要麼就是形同虛設或鋪張浪費，要麼就是束縛和限制企業的發展，最終降低企業的收益水平，因此，企業的內部控制工作要懂得量體裁衣。企業的內部控制工作的開展一定要深思熟慮，精心設計，不應完全借鑑和照搬其他企業的做法，而是要依據本企業的客觀實際，吸收和借鑑與本企業發展模式和發展階段相適應的企業做法，制定出適應本企業發展模式的內部控制管理體系。其次，企業在實施企業內部控制工作時，要有效運用成本效益和重要性原則。由於企業內部控制工作的最終目的是提高企業的效益，因此，企業內部控制工作的實施必須要考慮投入產出效益。如果企業內部控制的投入大於產出，則說明其投入是不適宜的。但需要注意的是，企業內部控制工作立足成本效益原則，要注意從企業發展的整體和存在的全階段、全過程來統籌考慮，不能僅就若干項具體內部控制工作的投入來進行單項衡量，如果單憑現階段衡量和評估的話，相信絕大部分內部控制工作的投入都將會是無效的。此外，成本效益原則還要求企業內部控制工作不能面面俱到，而是要突出重點，要在資源有限的條件下，發揮出內部控制工作最大的風險防範性。有時，最主要業務流程或領域的普通風險防範點的內控意義要遠大於普通業務流程或領域重點風險防範點的內控意義，對企業生存和發展一次性致命缺陷的風險性要大於不斷髮生小隱患的風險性，重要責任人所造成的損害要大於一般責任人。因此，一個企業內部的內部控制工作要有的放矢，突出重點，各有側重，而不能平行並舉，按照企業統一的模式實施，或者把企業內部控制管理重點放在普通責任人身上。第三，企業內部控制工作的基石是企業存在授權。很顯然，如果一個人做自己決定的事是不需要實施控制的，這個人一定會按照自己設定的目標而採取各種手段去實現之。企業之所以存在內部控制，就是因為企業為實現企業決策者的目標而進行了內部分工和授權，而由於各類制約因素的存在，會導致由於被分工和授權者的目標及行動或其理解的目標及行動與企業決策的真實目標不盡相同，企業內部控制就是針對這種不一致而採取的控制性和規範性措施。企業內部分工和授權範圍越大，企業內部控制體系的規模就越龐大，手段就越豐富和健全。大型、多層次、多元化、跨區域的集團企業的內部控......

如何做好內控合規工作

一是抓好精品審計項目工作。根據省行“關於印發《中國工商銀行山東省分行精品審計項目評選試行辦法》的通知”要求，認真做好合規檢查、內控評價、常規審計及非現場審計等檢查工作，進一步提高檢查效果、質量和工作水平，促進內控合規工作標準化、規範化，更好地發揮監督保障作用。 二是抓好《檢查發現問題彙編》。對該行各項檢查發現的問題進行認真梳理彙編，做到舉一反三，不斷增強員工防範意識和責任意識，從根本上解決屢查屢犯的問題，進一步提高操作風險防控水平。 三是抓好反洗錢工作。按照省行和當地人民銀行關於反洗錢的工作要求，抓好當前的反洗錢工作，加強分析識別，提高可疑交易、可疑行為報告的數量和質量。 四是抓好信息反映工作。充分利用《內控合規工作動態》作為轄內通報內控工作動態、交流內控管理經驗、傳播內控文化的平臺和載體，加強與各行的信息交流，促進內控合規管理工作不斷加強。 五是抓好技術比賽工作。按照省行要求，早行動、早準備，及時將有關內控合規網絡題庫中內部審計、合規管理、內部控制、反洗錢和案例分析等有關內容複印分冊，做到人手一份，加強學習，不斷提高從業人員的綜合業務素質和工作技能。

如何做好銀行內控管理

（一）提高對內部控制機制建設重要性的認識。一是領導層特別是“一把手”要充分認識到加強內部控制機制建設的重要性，把建立健全內部控制機制當作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內控管理理念，要堅持業務開拓、內控監督齊頭並進，兩手抓兩手都要硬，要堅持內控優先，在防範風險的基礎上發展業務。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規程，嚴格按制度和規程來處理每一筆業務，提高他們認真執行內控制度的自覺性，使每位員工成為業務運營過程中實施內部控制的一個節點。

（二）建立健全有效的、系統的內部控制機制。內部控制機制作為一種在業務運營中時時監控和每個部門和崗位之間環環相扣、相互制約的動態監督機制，它是以健全的規章制度為基礎，以部門內部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權控制為內容，以科學監控方法和獨立的監督機構進行監督檢查評價，以防範各種風險為核心的內部控制制度的總和。

因此，要建立健全有效的、系統的內部控制機制，一是完善現有的內部控制制度，使之全面、系統並具有前瞻性，對內部控制制度要實行動態管理，根據不同時期、不同業務發展的需要不斷改進和完善，使銀行的各項業務自始至終處於內部控制制度的監督和控制下。二是完善崗位的設置和業務操作規程的設計，要明確每一個崗位的職責、權限，同時還要有一定的制約和控制措施，使每個員工、每項業務的辦理都處在內控制度的監督和控制之中，尤其是每項業務都必須經過具有相互制約關係的兩個或兩個以上的控制環節才能辦理，防止出現控制真空，產生風險。三是建立權利制約機制。要建立上下級和部門之間的授權授信和審批機制，在上下級之間、部門之間、崗位之間，根據不同的業務類別、職責、權限，設立不同的授權、授信和審批權限，相互制約和控制，強化整體控制能力。

（三）完善內控監督檢查機制。一是建立具有獨立性、權威性的監督檢查機構。借鑑國外銀行業的經驗，在銀行總部設立稽核局或內部審計局，在下級機構設置派駐的、垂直管理的獨立單位，專司機構內部的監督檢查職責，該部門只對銀行董事會負責，向董事會彙報銀行經營管理中存在的各種問題和風險隱患，督促經營管理者制定整改措施，提高監督檢查的獨立性和權威性。

二建立風險預警監測機制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計算機網絡建立健全風險預警監測機制，提高內部控制水平成為可能。要根據銀行不同業務的性質、特點和要求，設置不同的科學的風險預警監測指標，通過收集業務部門真實、完整、準確、全面的數據資料，採取非現場監督監測和定量和定性分析相結合的形式，對業務經營中金融風險狀況進行綜合分析和判斷，向董事會反映銀行在資金的流動性、安全性和內部控制以及經營管理中發現的問題和和風險隱患，為預防和處置資金風險提供參考依據。

（四）建立內部控制評價體系。內部控制機制建設是一個持續改進的過程，在這個過程中，內控監督評價發揮著重要的作用。

內部控制機制評價應包括以下三個方面：一是內控環境的評價，是指內控執行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的建設及作用程度是否達到預期目的；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；監督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別的評價，是指內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯程度如何，管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否準......

如何開展內控體系建設工作

企業內控建設實務

企業內控建設應當以經營的效率與效果為主導目標，以財務報告可靠、資產安全與經營合規為三個保障目標，在此基礎上，建設實務將圍繞內控組織的設置與內控建設的五要素展開。

（1）內部控制組織

組織是體系運行的基本保障。通常的內控組織包括董事會與經營層兩個層面，強調內部控制的建設與實施是董事會的責任，並且下設審計（風險）管理專門委員會加強管理。此外，內控組織的設置特別強調經理層是企業內控建設的具體實施者與責任人，各經營管理部門按照職能歸口進行內部控制的建設與實施。其中，是否設置專職的內控部門是企業界關注的焦點，通常的設置方式包括三種：

方式一：單獨設置內控部門。優點是有利於提高內控建設的初期推動效率，缺點是內控部門與經營管理部門割裂，未能很好地體現內部控制責任與經營管理責任的融合。此方式在金融類企業普遍應用，對於實體經濟體，通常不設置專職的內控部門。

方式二：由內部審計部門牽頭負責內控工作。優點是待體系初建完成且運行平穩後，內部審計作為內控的監督部門，可以立足於公司整體牽頭協調各部門定期進行內部控制的自我評價，並且持續完善內控體系的建設。缺點是國內企業內審部門往往人才匱乏，在內控建設的初期獨立當此重任可能力不從心。

方式三：在內部控制建設集中期設立內部控制建設辦公室，該辦公室從各主要部門抽調人員專職從事內控體系建設工作，待體系正式運行時，辦公室解散，人員歸位到各經營管理部門，且牽頭職能也歸位至內審部門。此方式的優點是可以集中各部門力量完成內部控制的體系化建設，待體系平穩運行後，相關人員回到經營管理部門的骨幹崗位上，有利於促進各經營部門對內部控制體系的理解，有利於內控與經營管理的融合。實踐表明，對於管理基礎弱的實體經濟企業，採取方式三的內控推行效果較佳。

當然，組織的設置沒有一定之規，企業應當依據自身的特點設置內部控組織，明確相關的管理責任。

（2）內部環境的診斷與完善

內部環境是企業內部控制建設與運行的載體，企業在建設內部控制機制時，首先要診斷與完善內部環境。一方面，內部環境的完善可以為控制活動的設計與運行奠定基礎，另一方面，內部環境的診斷可以加強控制活動與內部環境的匹配性，有利於控制活動的順暢運行。

通常，內部環境的診斷與完善包括六個方面的內容：治理結構、機構設置、權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化。其中，機構設置、權責分配與內部審計的定位三個方面必須先行完善，後續的控制活動設計與運行才會順暢。治理結構、人力資源政策與企業文化三個方面，可以伴隨控制活動的運行同步完善。

（3）動態的風險評估

風險評估是內部控制體系化建設的重要表現，是後續內控措施設計的重要依據。根據成本效益原則，企業應當針對評估的重要風險強化內部控制措施，有效降低風險。對於次要風險，企業應當簡化控制活動與流程設計，承擔相關的風險，體現經營的效率與效果為主導目標的內控建設理念。

風險評估包括風險辨識與風險評估兩個階段。在風險辨識階段，企業應當圍繞內部控制目標識別影響目標實現的不確定性因素，辨別企業風險並進行分類，形成企業的風險管理庫。通常，企業的風險可以劃分為戰略風險、市場風險、運營風險、財務風險與法律風險五類，並在此基礎上進一步細分。在風險評估階段，企業應當運用二維風險評估座標圖，從破壞性與發生頻率兩個維度評估風險，並將風險點界定為重大風險、中風險與低風險。企業應當依據行業特點與目標設置等確定風險評估的標準......

淺談如何進一步做好內控管理工作

正今年是股份制銀行掛牌的第一年,作為銀行的內控部門,應該如何在內控管理的深度、廣度上下功夫,真正發揮內控的全方位的檢查監督作用,筆者根據工作實踐,談點粗淺看法。一、提高認識、大力營造“內控文化”的濃厚氛圍首先提高全行員工內部控制管理意識,從抓管理者入手,就業務發展與內控管理進行學習、討論;通過學習、討論、培訓等多種形式,統一思想,統一認識,傳播理念,大力營造“內控文化”的濃厚氛圍。帶動員工轉變觀念,從現代商業銀行風險管理、規範管理和與國際慣例接軌的需要出發來進一步提高對內控管理工作的認識,從業務的長期發展,業務的整體開拓,業務的全局利益出發來認識內控管理與業務開拓的相互依存辯證統一關係;教育員...

財務如何做好內部控制工作

個人覺得重要的是建立適合自身業務活動的內部控制規章制度和流程管理。什麼樣的業務要進過什麼樣的人批准，走什麼流程，內控制度建好丹照著執行就好了，當然執行也是重要的。

如何做好內控案防

案件防控是一項長期而艱鉅的任務，重在各項規章制度的落實、貴在工作措施的精細化、成在長期不懈的堅持，構築牢不可破的、真正具有內部控制力的案件和風險防範屏障，著力打造銀行強基固本、科學發展的基礎。

一、堅持合規文化教育,把道德風險防範作為案件防控工作的重中之重。

要以上級行各項經營理念、管理要求為重點，堅定不移地強化理念教育，持之以恆地強化規章制度教育和警示反思教育，使廣大員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，明白“能為、不能為”的界限，在辦理每一筆業務、營銷每一個客戶時，都能首先想到“制度要求我怎樣做”，真正讓“指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度”入口、入腦、入心、入手，在全行形成“程序至上、合規為本、效益為重”的內控文化和“時時遵章、事事合規、自覺糾錯”的合規文化。

二、堅持“五重”管理，抓住案件防控工作的重點。

一是高度關注對重要環節的管理。將上級行各項管理措施和要求，精細化落實到每一個部門、每一個層面、每一個環節。二是高度關注重要崗位的管理。不折不扣地落實重要崗位輪換、離崗審計、近親“迴避”制度，通過制度化、日常化的員工行為排查，管好一線櫃員、會計主管、信貸人員、網點負責人等重要崗位人員。三是高度關注重要時段的管理。要充分發揮櫃檯實時監控系統、遠程監控系統、等“監控體系”的功能，實現對重要時段、重要環節的“跨時空、全天候、零距離、無盲點”監控。對節假日、年末歲尾等易發生案件的時間和時段，及時提示風險，並加大值班、報告等管理力度。四是高度關注對自助機具的管理。定期不定期地加大巡查、檢查，防控金融工具衍生風險。五是高度關注對重大交易的管理。利用反洗錢客戶風險系統，加大對重大交易的實時監督，對提示的風險，及時跟蹤，排除風險隱患。

三、堅持制度落實，作為案件防控工作的重要手段

一是要認真抓好各項規章制度和管理要求的學習,提高執行規章制度和業務流程的主動性、自覺性和有效性。二是要建立落實各項規章制度的責任制，通過建立“崗位明晰、權責分明、管理有序、操作有規”的崗位責任體系，精細化地落實好各項規章制度和業務流程。三是要制訂精細化的落實措施，使制度和管理要求的制訂、分解、落實、檢查、整改、反饋、評價等形成一個完整的、清晰的鏈條，使規章制度和管理要求的落實情況始終處於完全的掌控之中。

四、堅持“思”、“行”結合，提高案件防控工作的敏銳力和執行力

一是著力提高職業敏銳力，不僅對本行發生的風險或案件，認真查找原因，彌補漏洞，對其他行出現的案件，也要組織學習，分析討論，舉一反三，引以為戒，採取相應的防範措施，避免同質同類案件的發生。二是開展對制度執行力的評價。要通過強化監督檢查，從規範檢查形式、規範檢查內容、規範檢查流程、規範檢查發現問題的整改、規範對整改結果的督導等“五個規範”抓起，建立基礎管理突擊檢查和常規檢查、綜合檢查和專項檢查相結合的長效機制，把各類問題消滅在萌芽狀態。

如何做好內部控制體系的建設工作

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如何加強事業單位內部控制工作

高官落馬事件頻頻發生，國外安然公司的破產、巴林銀行的倒閉、國內巨人集團的倒塌、銀行屢現驚天大案等，無不與單位內部控制制度失靈有關。筆者結合實際談談做好內部控制工作的想法。 一、內部控制制度不能等同於會計控制 目前，不少事業單位的管理人員對內控制度的認識存在一些誤區，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制上，參與內控管理的也僅僅是財務人員。其實，內部控制從管理結構上來看，可由會計控制和管理控制兩個方面構成。會計控制主要是對財產物資的安全性、會計信息的真實性、完整性及財務活動合法性的控制；管理控制則是為保證方針、決策的貫徹執行，促進業務活動經濟性、效率性、效果性以及業務目標的實現進行的控制。內部會計控制是單位內部控制制度的核心層次，而內部管理控制是單位內部控制的框架層次。這兩個方面相互依託，縱橫交織，相互制約，形成了有效運行的單位內部管理的控制網絡。 在實際工作中，會計控制對單位的業務活動開展以及管理的各個環節進行指揮、調節、約束和促進，以使單位實現效益最大化的目標。但如果得不到管理層的有效執行，只能使內控制度形同虛設。為此，內控制度的建立，必須注意管理各層面權力配置合理、責任明確；建立有效的激勵、監督與制衡機制，以保障內控制度的有效運行，從而實現單位的總目標。 二、建立良好的內部控制環境 任何單位的控制活動都存在於一定的控制環境之中,控制環境的好壞,直接影響到單位內部控制的遵循和執行,以及奮鬥目標、整體戰略目標的實現。因此，管理人員必須樹立現代管理觀念，設立並遵守內控制度。同時設立合理的組織機構，確認相關的管理職能和報告關係，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人、視能授權、責任到位，且責任與權利對等，以增強組織的控制意識。靈活運用計劃控制、目標控制、預算控制、定額控制、規章制度控制等各種管理控制方法，重視控制點和控制措施。只有建立良好的內部控制環境,才能保證制度的真正落實,才能真正達到內部控制的目的。 三、構築嚴密的內部控制體系 一個單位的內部控制體系，具體應包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在業務的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監控防線。第二個層次是設立事後監督，即在會計部門常規性會計核算的基礎上，對其各個崗位、各項業務進行日常性和週期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線。第三個層次是以現有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎，成立一個直接歸上級主管部門管理並獨立於被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查企業的會計報表等手段，對會計部門實施內部控制，建立有效的以“查”為主的監督防線。以上三個層次構築的內部控制體系對單位發生的經濟業務和會計部門進行“防、堵、查”遞進式的監督控制，對於及時發現問題、防範和化解經營風險將具有重要的作用。 四、強化內部控制制度的事後控制力度 目前事業單位內控制度的方法似乎都側重於事前和事中控制，而對問題出現後的處置很少涉及。一個有效的內部控制制度應該是全過程的。事前控制的目的在於作出正確的決策，制定切實可行的目標；事中的控制則是讓單位活動按照一定的決策方向、目標運行；而事後控制則應側重於分析結果形成的原因，考核並作出評價、落實獎懲，找出存在的弱點及隱患，進而達到對單位內控制度有效性的評估，並對欠妥部分作出相應的調整，從而為管理者提供製定未來計劃標準的依據。因此，必須加強事後控制，使單位及時、順利克服各種困難，以實現單位的最終目標。 總之，內部控制是衡量一個單位管理的重要標誌，是一個單位管理的重要手段。有控則強......

如何做好企業內控工作

做好企業內部控制，要求企業結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統，同時要求企業管理培訓人員應該掌握先進的內部控制、風險管理、職業舞弊及內部審計等理論，以及診斷企業內部控制缺陷的方法，進而評價內部控制的效果並進行改進、提升管理層對內部控制自我評估的能力、建立有效的內部控制環境。