所得稅彙算清繳怎麼填?

General 更新 2024-11-19

所得稅彙算清繳表如何填寫

你是網上申報所得稅麼，我知道網上申報怎麼做，怎麼填寫。

所得稅彙算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內容能直接到主表中。具體如下

1、收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入，投資收益的話，就全填寫0

2、成本費用明細表一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際，分類填寫。

3、納稅調整項目表這個很關鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫後面的附表的，就先填附表。

4、企業所得稅虧損彌補明細表

5、稅收優惠明細表如果你沒有稅收優惠項目，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。

6、境外所得稅抵免我的基本都是0

7、以公允價值計量資產納稅調整表我填寫的基本都是0

8、廣告費和業務宣傳費調整表有的話就按實際填寫沒的話就是0

9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低於稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 認真填寫一下就好了。

舉幾個最常見最簡單的扣除類調增的例子：

1、你全年計提了100萬的職工薪酬，全年只發放了90萬，那帳載金額就是100萬，稅收金額就是90萬，調增金額為10萬。因為根據稅法，只計提沒有發放的職工薪酬，不能稅前扣除。

2、全年營業收入為5000萬，發生招待費50萬，能扣除的為25萬，因為50*0.6=30 大於5000*0.005，只能按25萬稅前扣除。那招待費的帳載金額就是50萬，稅收金額就是25萬，調增金額為25萬。

3、稅收滯納金計入營業外支出，500元，稅前不能扣除，帳載金額就是500，稅收金額就是0，調增金額為500。

再說個收入調整的，就要先填寫附表五了，比如購買國債的利息收入，按稅法免所得稅，要調減收入。

企業所得稅彙算清繳利潤表如何填

根據你的賬上的數字來填列，對應的數填上去即可

所得稅彙算清繳怎麼做？

根據稅法的相關規定對會計年報進行調整，這隻在彙算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄（如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正）。

需要調整的事項很多，如：有無白條入賬、穿符合規定的票據，業務招待費、廣告費、業務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。

如果今年年初有報銷上年度的費用票，做分錄時可直接通過“以前年度損益調整”科目核算。

新企業第一年虧損也正常，調整後還是虧損也不需要調賬。但是不要連年虧損，稅務局會不同意的。

企業所得稅彙算清繳哪些表是必填

如果是正常經營的企業，假設是普通購銷企業，沒有長期股權投資等事項，不存在廣告費超過稅收扣除限額，沒有公益捐贈，必須要填寫的表格有封面，企業所得稅年度納稅申報表填報表單，A000000（企業基礎信息表），A100000（中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表），A101010（一般企業收入明細表），A102010（一般企業成本支出明細表），A104000（期間費用明細表），A105000（納稅調整項目明細表），A105050（職工薪酬納稅調整明細表），A105080（資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表），A106000（企業所得稅彌補虧損明細表）

所得稅彙算清繳表的稅收優惠明細表怎麼填

根據實際情況填寫，有就有，沒有就填寫0。企業所得稅彙算清繳表A類表中，第6行減免所得稅額，據實填寫納稅人申報所屬期內批准減、免的企業所得稅額。填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠。不需要在增值稅納稅申報表反映減免的稅額，只反映真實情況即可。主要看你是什麼優惠減免的。具體你可根據新的填表說明對照來做賬。。。減免所得稅額填報依據和內容根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規定，填報納稅人本納稅年度發生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅、抵扣的應納稅所得額和抵免稅額。有關項目填報說明（一）免稅收入1.第2行國債利息收入：填報納稅人持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入。2.第3行符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益：填報居民企業直接投資於其他居民企業所取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。3.第4行符合條件的非營利組織的收入：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括除國務院財政、稅務主管部門另有規定外的從事營利性活動所取得的收入。4.第5行其他：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅收入。（二）減計收入1.第7行企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入：填報納稅人以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品所取得的收入減計10％部分的數額。2.第8行其他：填報國務院根據稅法授權制定的其他減計收入的數額。（三）加計扣除額合計1.第10行開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用：填報納稅人為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按研究開發費用的50%加計扣除的金額。2.第11行安置殘疾人員所支付的工資：填報納稅人按照有關規定條件安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。3.第12行國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資：填報國務院根據稅法授權制定的其他就業人員支付工資的加計扣除額。4.第13行其他：填報國務院根據稅法授權制定的其他加計扣除額。（四）減免所得額合計1.第16行蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植：填報納稅人種植蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的免徵的所得額。2.第17行農作物新品種的選育：填報納稅人從事農作物新品種的選育免徵的所得額。3.第18行中藥材的種植：填報納稅人從事中藥材的種植免徵的所得額。4.第19行林木的培育和種植：填報納稅人從事林木的培育和種植免徵的所得額。5.第20行牲畜、家禽的飼養：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養免徵的所得額。6.第21行林產品的採集：填報納稅人從事採集林產品免徵的所得額。7.第22行灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業免徵的所得額。8.第23行遠洋捕撈：填報納稅人從事遠洋捕撈免徵的所得額。9.第24行其他：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅所得額。10.第26行花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植取得的所得減半徵收的部分。11.第27行海水養殖、內陸養殖：填報納稅人從事海水養殖、內陸養殖取得的所得減半徵收的部分。12.第28行其他：填報國務院根據稅法授權制定的其他減稅所得額。13.第......

彙算清繳所得稅時，已預繳稅額怎麼填寫？

這個不在任何附表中進行填寫的。

我諮詢過我這裡的稅務機關。、

這個金額是系統以你上一年度也就是彙算期內的季報申報表自動生成的金額。

如果你現在少了4000元，你得諮詢你的稅務機關。

這個在我們這裡是由稅務機關在大廳進行手工修正的。

所得稅彙算清繳中附表3中納稅調整項目如何填寫？

最近，很多人跟所得稅彙算表較勁，我有一份填報說明，有需要的電郵給我！

[email protected]

附表三《納稅調整項目明細表》填報說明

一、適用範圍

本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。

二、填報依據和內容

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定：“在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。”填報納稅人按照會計制度核算與稅收規定不一致的，應進行納稅調整增加、減少項目的金額。

三、有關項目填報說明

本表納稅調整項目按照“收入類項目”、“扣除類項目”、“資產類調整項目”、“準備金調整項目”、“房地產企業預售收入計算的預計利潤”、“其他”六個大項分類填報彙總，並計算出納稅“調增金額”和“調減金額”的合計數。

數據欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調增金額”、“調減金額”四個欄次。“賬載金額”是指納稅人在計算主表“利潤總額”時，按照會計核算計入利潤總額的項目金額。“稅收金額”是指納稅人在計算主表“應納稅所得額”時，按照稅收規定計入應納稅所得額的項目金額。

“收入類調整項目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”後的餘額為正，填報在“調增金額”，餘額如為負數，填報在“調減金額”。其中第4行“3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓”除外，按“扣除類調整項目”的規則處理。

“扣除類調整項目”、“資產類調整項目”：“賬載金額”扣減“稅收金額”後的餘額為正，填報在“調增金額”，餘額如為負數，將其絕對值填報在“調減金額”。

“其他”填報其他項目的“調增金額”、“調減金額”。

採用按分攤比例計算支出項目方式的事業單位、社會團體、民辦非企業單位納稅人，“調增金額”、“調減金額”須按分攤比例後的金額填報。

本表打*號的欄次均不填報。

（一）收入類調整項目

1.第1行“一、收入類調整項目”：填報收入類調整項目第2行至第19行的合計數。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填報。

2.第2行“1.視同銷售收入”：填報會計上不作為銷售核算，而在稅收上應作應稅收入繳納企業所得稅的收入。

（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位分析填報第3列“調增金額”。

（2）金融企業第3列“調增金額”取自附表一（2）《金融企業收入明細表》第38行。

（3）其他企業第3列“調增金額”取自附表一（1）《收入明細表》第13行。

（4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第4列“調減金額”不填。

3.第3行“2.接受捐贈收入”：第2列“稅收金額”填報執行企業會計制度的納稅人接受捐贈納入資本公積核算應進行納稅調整的收入。第3列“調增金額”等於第2列“稅收金額”。第1列“賬載金額”和第4列“調減金額”不填。

4.第4行“3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓”：填報不符合稅收規定的銷售折扣和折讓應進行納稅調整的金額。第1列“賬載金額”填報納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。第2列“稅收金額”填報按照稅收規定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓。第3列“調增金額”填報第1列與第2列的差額。第4列“調減金額”不填。

5.第5行“4.未按權責發生制原則確認的收入”：填報會計上按照權責發生制原則確認收入，計稅時按照收付實現制確認的收入，如分期收款銷售商品銷售收入的確認、稅收規定按收付實現制確認的收入、持續時間超過12個月的收入的確認、利息收入的確認、租金收入的確認等企業財務會計處理辦法與稅收規定不一致應進行納稅調整產生的時間性差異的項目數據。

第1列“賬載金額”填報會計核算確認的收入；第2列“稅收金額”填......

2015年企業所得稅彙算清繳申請報怎麼填？

後面很長時間都是41張表，靠別人還不如自己學，到網校幾百塊或到掏+寶輸入：“2014年-2015年最新企業所得稅彙算清繳實務操賬務處理教程視頻”就有最新網校教程，很詳細的

繳納企業所得稅在彙算清繳的時候怎麼填