減免所得稅額怎麼算?

General 更新 2024-10-04

減免所得稅額怎麼算

自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

依據：財稅〔2014〕34號財政部國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知。

減免所得稅額一般指的是符合小型微利企業所享受的一種稅收優惠，減免所得稅額=應納稅所得額*5%。

申報表上,小型微利企業的企業所得稅仍按25%稅率計算填入應交稅金欄,將其中的5%填入減免稅金.

按20%稅率徵收企業所得稅。小型微利企業是指工業企業年度應納所得不超過30萬，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬。其他企業年應納所得額不超過30萬，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬。7113

如果是法定直接減免的,可不做會計處理.例如所得稅A表稅率為25%,按照過渡優惠實際稅率為18%,則這部分可不做會計處理,計提時直接按18%計提.利潤表裡的所得稅項填1000多

如果是政策性減免所得稅則,先按25%計提預繳,利潤表裡的所得稅項填2000多,減免稅額需稅局批准減免後才能填入申報表7行減免稅額,借記“應交稅金——應交所得稅”，貸記“所得稅”或“資本公積——其他資本公積”等

借記“應交稅金——應交所得稅”，貸記“所得稅”、“盈餘公積——國家扶持資金”或“資本公積——其他資本公積”等

答覆補充:按照新企業所得稅法屬微型小企業，是直接按利潤總額的20％填列所得稅

按主表的應納稅所得額×0.15 ，即減免所得稅額。

供參考。。

可參照《國家稅務總局關於小型錠利企業預交企業所得稅有關問題的公告》2012年第14號公告填寫。

屬2011年度3萬元以下的小型微利企業

減免所得稅稅額=應納稅所得額×50%×20%

這個不用填，先保存主表2、3、4、5、8、欄，再打開附表三，1、2行會自動生成的，保存附表三再回到主表，減免額12欄就會生成了，保存即可。至於減免額，是根據你的實際利潤額計算，不超過20萬的話，直接用實際利潤X15%來算減免額

小微企業享受所得稅減免，按納稅利潤的15%計算。

以“減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅”減免政策為例：

其前提是查賬徵收。

賬務處理時，直接計算出應繳納的增值稅，然後計提入賬即可。

例如，利潤為8萬元，無其他調整項

則計算所得稅為：8*50%*20%=0.8萬元