國稅所得稅稅率是多少?

General 更新 2024-11-27

2015年企業所得稅稅率多少

您好！

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業所得稅暫行條例”規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的 <中華人民共和國所得稅法> ；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅[2011]117號)，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

企業所得稅減免稅優惠政策

企業所得稅條例原則規定了兩項減免稅優惠，一是民族區域自治地方的企業需要照顧和鼓勵的，經省級人民政府批准，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規和國務院有關規定給予減稅免稅的企業，依照規定執行。對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。

主要包括以下內容：

1、經國務院批准的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免徵所得稅2年。

2、對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取得的收入暫免徵收所得稅；對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術諮詢。技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入暫免徵收所得稅；對新辦的獨立核算的從事諮詢業(包括科技、法律、會計、審計、稅務等諮詢業)、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，免徵所得稅2年；對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免徵所得稅，第二年減半徵收所得稅；對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業。衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批准，可減徵或免徵所得稅二年。

企業所得稅的稅率是多少

25%、20%、15%三種。

一、《中華人民共和國企業所得稅法》：

第四條企業所得稅的稅率為25%。

第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

二、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第九十二條企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

第九十三條企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，並同時符合下列條件的企業：

（一）產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的範圍；

（二）研究開發費用佔銷售收入的比例不低於規定比例；

（三）高新技術產品（服務）收入佔企業總收入的比例不低於規定比例；

（四）科技人員佔企業職工總數的比例不低於規定比例；

（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。

《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公佈施行。

國稅有哪些稅率

國稅、地稅包括哪些

一、國稅局：增值稅，消費稅，車輛購置稅,鐵路、銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅等。

地稅局：營業稅、城建稅（國稅局徵的除外）、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、印花稅、契稅等。

最新國稅和地稅徵收的稅種及稅率國稅：

增值稅，一般納稅人增值稅稅率17%

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

小規模納稅人，增值稅徵收率3% ,

應交稅額=銷售額*增值稅徵收率

企業所得稅：

按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。

企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；

1、查賬徵收的，應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率（25%）計算繳納

應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額

2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

地稅：

城市維護建設稅：按照增值稅額依照規定的稅率計算繳納。城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

城市維護建設稅稅率如下：

納稅人所在地在市區的，稅率為7％；

納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；

納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。

教育費附加：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據，分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。適用費率3%。

代開代繳個人所得稅，按照工資薪金收入扣除“五險一金”減除費用扣除標準2000元后的餘額後，作為應納稅所得額，適用5%-45%的超額累進稅率計算繳納。

3 、印花稅：有13個稅目。一般企業常用的有：

1、營業賬簿（1）記載資金的帳簿，按實收資本與資本公積總額萬分之五貼花；（2）其他帳簿按件貼花五元貼花。

2、購銷合同包括供應、預購、採購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額萬分之三貼花。

3、借款合同:包括銀行及其他金融組織和借款按借款金額萬分之零點五貼花；

4、財產保險合同包括財產、責任、保證、信用用等保險合同按保險費金額千分之一貼花；

5、財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。

6、如果你公司有應稅房產、土地、車船還要繳納房產稅、土地使用稅、車船稅。

7、房產稅按照房屋原值扣除10%-30%後的餘值，依照1.2%稅率計算。

出租的，由出租方按照租金收入依照12%的稅率計算繳納。

土地使用稅、車船稅屬於地方稅種，國家只是規定了單位稅額的幅度，具體的要到當地的主管地稅機關諮詢

#稅務

小稅種和附加稅都是地稅繳納！

具體國、地稅的徵收稅種劃分如下：

一、國稅負責徵收的稅種：

負責徵收管理的稅種和徵管範圍

1．增值稅；

2．消費稅；

3．進口產品增值稅、消費稅、直接對臺貿易調節稅（委託海關代徵）；

4．鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅和城市維護建設稅；

5．出口產品退稅；

6．中央企業所得稅；中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業所得稅；2002年1月1日以後新辦理工商登記、領取許可證的企業、事業單位、社會團體等組織繳納的企業所得稅；

7．地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅；

8．證券交易......

企業所得稅稅率是多少？

企業所得稅的稅率:25%。

小型微利企業:20%

1)工業，所得額 30萬，人數100人，資產總額 3000萬

2)其他，所得額 30萬，人數 80人，資產總額 1000萬。

高新技術企業:15%

(核心自主知識產權)(產品)(研究開發費用)

(高新技術產品(服務)收入)(科技人員)

介紹一些所得稅扣除標準，

5、職工福利費:工資薪金總額14%

6、工會經費:工資薪金總額2%

7、職工教育經費:工資薪金總額2.5%，超過結轉扣除

8、業務招待費:發生額的60%，當年銷售收入5‰

9、廣告費和業務宣傳費:當年銷售收入15%，超過結轉扣除

10、公益性捐贈:年度利潤總額12%

11、直接、間接控制:居民企業持有外國企業20%以上股份

12、研究開發費用: 50%(150%)加計扣除

13、殘疾職工工資:100%加計扣除

14、創業投資企業:投資額的70%抵扣稅所得額;不足結轉抵扣

15、縮短折舊年限:不得低於折舊年限的60%

16、綜合資源利用:減按90%計入收入總額

17、環境保護等設備:投資額10%從稅額中抵免，不足結轉抵免

18、控制:居民企業、中國居民持有10%以上表決權50%以上股份

19、實際稅負明顯低於稅率:第四條第一款規定稅率的50%

企業所得稅交多少怎麼計算

企業所得稅繳納額的計算公式如下：

應交所得稅=應納稅所得額×25%

其中：應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出

非居民企業所得稅稅率具體是多少？

根據企業所得稅法的規定，非居民企業的所得稅率為20%。“第三條居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第四條企業所得稅的稅率為25%。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。第二十七條企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：（五）本法第三條第三款規定的所得。”但中華人民共和國企業所得稅法實施條例又規定： “第九十一條非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。”根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第四條規定，非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條第五款規定，企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：（五）本法第三條第三款規定的所得。第九十一條規定，非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率徵收企業所得稅。據此，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，法定稅率為20%，但是目前減按10%徵收。

2014年企業所得稅稅率多少

我國徵收一般企業的企業所得稅的稅率為25%。國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

企業所得稅減免稅優惠政策

主要包括以下內容：

1、經國務院批准的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免徵所得稅2年。

3、企業在原設計規定的產品以外，綜合利用該企業生產過程中產生的，在《資源綜合利用目錄》內的資源作主要原料生產的產品的所得，以及企業利用該企業外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產建材產品的所得，自生產經營之日起，免徵所得稅5......

請問國稅和企業所得稅有什麼區別？企業應繳多少企業所得稅怎麼算？

如果你是交增值稅的行業，企業所得稅在國稅交；如果你的經濟業務大部分都是地稅的，則企業所稅在地稅。

企業所得稅跟你的主稅有關。

查賬企業的所得稅是按利潤總額的25%交的，核定徵收的企業則是按收入*稅務局核定的稅率*25%

增值稅和所得稅兩者總共交多少？

先作一下假設：假設這家企業是增值稅的一般納稅人，稅率17%，只納增值稅和所得稅，沒有其他費用，賣出1000元的貨物的進價是600元。所得稅稅率是25%。

銷項稅是1000/（1+17%）*17%=145.30

進項稅是600/（1+17%）*17%=87.18

應交增值稅145.30-87.18=58.12

收入是1000/（1+17%=854.70

成本是600/（1+17%）=512.82

盈利是854.70-512.82=341.88

所得稅是341.88*25%=85.47

你的淨利潤是341.88-85.47=256.41

小規模納稅人的企業所得稅率是多少

1、一般納稅人和小規模納稅人是針對增值稅的分類，小規模納稅人屬於商業的話，增值稅率是4%，屬於工業的話是6%。

2、企業所得稅率一般為33%，除非有優惠政策。而且應納稅所得額為0-3萬,所得稅率為18%，3-10萬為27%,10萬以上33%。

3、國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。