對內部控制研究的意義?

研究內部控制與審計的意義是什麼? 5分

內部控制是強化內部管理手段之一和基礎；審計是內部控制機制和職能之一；內部控制情況檢查是審計手段和線索之一；審計可以其獨立性強化內部控制監督效果。

內部控制的重要性

“會議越開越多，流程越設越長，涉及的部門越來越多，風險是否真的越來越少？”“如果每次審批總是進入例外管理的程序，那花費時間討論正常流程又起什麼作用？”“內控部門是不是文檔製造機？如果一個事項應該在幾個文檔裡體現，但實際卻只在一個文檔體現，即使我們願意執行又該怎麼執行呢？”鉑略諮詢Linked-F研究顯示，跨國企業的內控部門經常受到來自業務部門的各種挑戰。鉑略認為，如何向業務部門解釋內控是做好內控的關鍵工作。內控部門第一步就是要給業務部門樹立正確的內控觀念，明確業務部門和內控部門的業績區別。 　業務部門，是要帶領企業高質高效的達成企業的經營目標，將其價值最大化。這個目標是企業的自主性目標，是自己給自己的壓力。它所實現的措施都是積極性的措施，是為了實現要帶領企業有效率的的達成企業的價值最大化。而內控，更多的是外部強加給我們的，它要求我們企業裡的每個人應該使用正確的方法，做該做的事情，而不是不擇手段的用你的智慧和能力去實現企業價值的最大化。從這個意義上說，內控的目標是強制性的，它的措施是防禦性的。所以COSO（美國反舞弊性財務報告委員會發起組織）的報告裡寫到“再好的內部控制體系，它不能夠把一個劣跡斑斑的或沒有經營智商的管理層變成一個非常有經驗、頭腦和能力的管理層。”所以他的作用不在於智慧和能力，它的作用在於去完成外界強制要完成的事情，在企業實現主要目標的前提下。它是一種防禦性措施，它所強調的是一種必須做的義務和責任，而不是智慧和能力。

內部控制對企業管理的意義有哪些

內部控制企業為了維護物質的安全、會計信息的有效性、財務活動的合法性等，而採取的謬種措施和方法。內部控制在企業的發展過程中起到了規範和引導的作用，因此很多企業為了提高自己的綜合實力，常常會為自己的企業設定科學化的內部管理體系。加強內部控制的研究，是當代企業管理的重要內容，因此本文針對企業內部控制的建立及其在企業內部管理中的作用展開了研究。

(一)劃分企業部門職責內部控制的最為主要的作用就是可以明確企業部門的職責，企業部門之間只有做好工作的劃分，出現問題時才能夠更好地找到相關負責人，並及時將問題向上級反饋。同時在內部控制的管理下，企業部門和員工能夠更加高效地完成自己的任務，提高企業的整體效率。

(二)規範企業管理企業的管理必須要在一定的管控下進行，這將有利於企業的穩定和長久發展，因此企業應充分發揮內部控制的作用。健全的內部控制制度可以幫助企業實現企業的明確分工，員工在內部控制體制的約束下，才能夠更好地為企業的發展盡心盡力。規範化的內部管控，對於實現企業的健康發展非常有利。

(三)規避企業風險加強企業內部控制不僅僅是企業的內在要求，同時也是保證企業有效規避風險的重要手段。尤其是在現代激烈的企業競爭下，企業更加需要內部控制來幫助企業規避風險。尤其是在內部控制的管理下，企業上下部門和人員都能夠認真履行自己的職責和義務，所謂不以規矩不能成方圓，因此企業能夠在內部控制的管理下穩定的運行和發展。

(四)規範企業會計工作加強對企業內部控制的研究，可以從企業會計工作著手。企業內部控制制度的內容之一就是要求企業，按照會計法的相關規定為企業單獨制定會計制度。規範的會計制度可以幫助企業做好會計工作，讓會計人員在規定下踏實工作，使會計信息更加準確、可信。

企業實行內部控制的目的和意義

企業內部控制的基本規範要素：

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

內部控制的含義是什麼呢？

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內部控制的內容，歸恨結底是由基本要素組成的。這些要素及其構成方式，決定著內部控制的內容與形式。要素有五個方面：

1.控制環境

控制環境提供企業紀律與架構，塑造企業文化，並影響企業員工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。控制環境的因素具體包括：誠信的原則和道德價值觀、評定員工的能力、董事會和審計委員會、管理哲學和經營風格、組織結構、責任的分配與授權、人力資源政策及實務。

2.風險評估

每個企業都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估。評估風險的先決條件，是制定目標。風險評估就是分析和辨認實現所定目標可能發生的風險。具體包括：目標、風險、環境變化後的管理等等。

3.控制活動

企業管理階層辯識風險，繼之應針對這種風險發出必要的指令。控制活動，是確保管理階層的指令得以執行的政策及程序，如核准、授權、驗證、調節、複核營業績效、保障資產安全及職務分工等。 控制活動在企業內的各個階層和職能之間都會出現，這主要包括：高層經理人員對企業績效進行分析、直接部門管理、對信息處理的控制 、實體控制、績效指標的比較、分工。

4.信息與溝通

企業在其經營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，並進行溝通，以使員工能夠履行其責任。信息系統不僅處理企業內部所產生的信息，同時也處理與外部的事項、活動及環境等有關的信息。企業所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔控制責任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，並對外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做有效的溝通。主要包括：信息系統、溝通。

5.監控

內部控制系統需要被監控。監控是由適當的人員，在適當及時的基礎下，評估控制的設計和運作情況的過程。監控活動由持續監控、個別評估所組成，其可確保企業內部控制能持續有效的運作。具體包括：持續的監控活動、個別評估、報告缺陷。

內部控制制度的意義是什麼？

內部控制制度的意義內部控制制度是現代企業、事業單位在對經濟活動進行管理時所採用的一種管理手段，是企業、事業單位有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。任何一個單位，儘管規模大小不一，企業性質特點不同，都應該根據各自的具體情況建立必要的內部控制制度。所謂內部控制制度即指各級管理部門在本單位、本部門內部因分工而產生的相互制約、相互聯繫的基礎上，採取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，並即時以規範化、系統化、制度化，由此所形成的一整套嚴密的控制機制，也稱為內部控制系統。內部控制制度的範圍極其廣泛，控制的手段也多種多樣。例如：為了保證企業的會計系統能夠及時、正確地提供財務會計信息而制定的記賬程序和賬賬核對制度；為了保護企業的財產安全而建立永續盤存制度和定期財產清查制度，以及為了保證企業經營目標的實現而制定的質量控制制度、計劃控制制度，以及業務操作規程等等，均屬於內部控制的範疇。內部控制制度按其控制的範圍和控制的手段，可以基本上劃分為兩大類；一類稱為內部會計控制，另一類稱為內部管理控制。上面列舉的三種情況中，前兩種情況屬於內部會計控制範疇，後一種情況屬於內部管理控制。內部會計控制主要運用會計的手段以及其它與會計有關的方法對財務會計系統所進行的控制；採用會計以外的方法對管理系統進行的控制，便是內部管理控制。在審計工作中，審計人員往往更為關心內部會計控制，因此在一般情況下，審計學中所指的內部控制制度通常指內部會計控制制度。只有在一些較為特殊的情況下，例如對管理制度的有效性進行管理審計時，會涉及到內部管理控制。

內部控制制度的作用？

在社會化大生產中，內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全與否，是單位經營成敗的關鍵。具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用：

——保證會計信息的真實性和準確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和彙總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和準確性。

——有效叮防範企業經營風險。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控制作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。

——維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的採購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象。

——促進企業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。

內部控制報告的意義

1．可以更好的滿足投資者的信息需求　　我國上市公司的信息披露，主要是依靠經過註冊會計師審計過的向社會公佈的資產負債表、損益表和現金流量表等會計報表。但是，披露的這些信息僅僅是財務會計信息，對於在證券市場久經磨練的逐漸成熟的投資者來講，都越來越不能滿足他們的要求，他們需要了解公司更多的信息，特別是公司內部控制的信息。對於上市公司來講，除了披露幾經審計的會計報表外，還必須披露公司的內部控制情況。　　2．可以促進管理當局更加重視企業的內部控制　　建立一套完善並有效執行的內部控制制度是管理當局的職責，如果企業沒有健全的內部控制制度或內部控制制度失效，導致財務報告虛假而對投資者形成誤導，或企業的資產受到損失，將承擔民事或刑事責任。也正因為如此，管理當局出於減輕自身責任及企業長遠利益的考慮，不得不在審計人員的協助下真正關注內部控制的缺陷，實實在在的不斷健全與完善自身的內部控制。　　3．可以在一定程度上減少公司舞弊的發生　　公司對外提供內部控制報告，一方面，管理當局應對企業的內部控制制度的設計和執行是否有效做出評估，並表明其對財務報告和資產的安全完整無重大不利影響，這實際上表明瞭管理當局的一種(合理)保證，因此，可以在一定程度上減少舞弊的可能性。另一方面，通過自我評估，可以發現企業內部控制中存在的問題，並採取相應措施，因此，可以改善企業的內部控制。　　4．可以在一定程度上減少註冊會計師的工作量　　上市公司的會計報表是由註冊會計師來審查的，在經濟和市場激烈競爭的條件下，註冊會計師不可能在有限的時間內，即在較短的時間內把會計報表中披露的信息、報表中的各項目都審查清楚，這是一件很難做好的工作。如果上市公司對外報送內部控制報告，並且內部控制健全、完善、有效，註冊會計師對會計報表的真實性、正確性的審查，將不是一件難事。

行政事業單位加強內部控制的意義是什麼

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《加強行政事業單位加強內部控制的意義》

（一）節約行政管理成本

2006年中國行政成本佔財政收入的比例為24%，居世界第一，大約是日本的十倍。我們國家行政管理成本實在太高了，大約佔到財政收入的四分之一。外部監管力量有限，很難作到時時刻刻和全面的監督，關鍵還是要自己建立一套科學合理的控制制度，制定剛性標準，節約不必要的開支．

（二） 保證國有資產的安全完整

國家掌握著巨大的資源，行政事業單位對國有資產承擔著管理和使用的職責，其任何損失和浪費都是國有資產的流失，最終由國家負擔。一定要有一套嚴密的制約機制，這個制約機制要保證國有資產產權交易必須嚴格按照公平、公開的原則，杜絕人情交易和暗箱操作,讓交易在陽光下進行，杜絕低價、違規處置，防止國有資產流失。

（三）提高行政運行效率

法定的或授予的公共權力的行政事業單位，其根本目標是社會效益最大化，行政事業單位所作的工作是整個社會活動十分重要的一個環節，有的時候這一環節沒完成，其他許多環節都無法進行，行政事業單位的效率低，在一定程度上降低了整個社會的效率，建立完善的內部控制體系，使重要環節建立監督機制，簡化辦事程序，是加強行政事業單位職能運行能力和效率的重要措施。

（四）完善內部控制制度是反腐敗的重要舉措

當一個行政人員貪汙公款或非法收受財務時，我們肯定想到這個人政治修養黨性有問題，不過再批評其政治修養黨性的時候，我們同樣要反思，是不是我們的制度存在漏洞。完整的制度好可以使壞人無法任意橫行，不好的制度可以使好人無法充分做好事，甚至走向反面。完善的內部控制體系，可以大大減少行政體制上的漏洞，降低了貪汙受賄的機率，從一個側面也保護了領導幹部。

行政事業單位雖然不是營利單位，但其建設有效的內部控制具有重要的現實意義：不僅可以規範單位的管理，促進各項工作的順利開展，保護各類資產的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防止各種舞弊和腐敗的發生。加強行政事業單位內部控制，建立健全內部控制體系，是行政事業單位不斷髮展和保持職能正常高效運行的需求，必須加強內部審計工作的監督力度，使之規範化和制度化，才能有效促進事業單位控制目標的實現。

企業內部會計控制的意義？

企業內部控制制度，是指單位內部為了有效地進行經營管理，而制定的一系列相互聯繫、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。

現代企業內部控制制度，其範圍相當廣泛，其作用已遠不止防弊糾錯，比較完善的內部控制制度可以發揮以下四個方面作用：

1、能夠保護財產物資的安全完整。內部控制制度對財產物資的保管和使用採取各種控制手段，可以防止和減少財產物資被損壞，杜絕浪費、貪汙、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發生；

2、能夠提高會計資料的正確性和可靠性。正確可靠的會計數據是企業經營管理者瞭解過去、控制目前、預測未來、作出決策的必要條件，而內部控制系統通過制定和執行業務處理程序，科學地進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產業，從而有效地防止錯誤和弊端的發生，保證會計資料的正確性和可靠性；

3、能夠保證國家對企業的宏觀控制。國家制定的一系列財政紀律及法規，都要求企業通過建立內部控制制度來落實，企業通過實施內部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規；

4、能夠保證企業高效率經營。科學的內部控制制度，能夠合理地對企業內部各個職能部門和人員進行分工控制、協調和考核，促使企業各部門及人員履行職責、明確目標，保證企業的生產經營活動有序、高效地進行。