稅收的三性包括哪些內容 ?

General 更新 2024-12-27

稅收的三性包括哪些內容

稅收的“三性”指的是稅收具有強制性、無償性和固定性。

1)稅收的強制性

稅收的強制性指――稅收是依靠國家的政治權力而強制徵收的，並非是自願繳納。

稅收的強制性主要體現在；國家憑藉政治權力依法徵稅，納稅人（包括法人）必須依法納稅，否則將受到法律制裁。強制性是國家取得財政收入的基本前提，也是國家滿足社會公共需要（即實現國家職能）的保證。

2)稅收的無償性

稅收的無償性是指――國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接支付任何報酬。

稅收的這個特徵，是由國家財政支出的無償性決定的。從稅收的產生看，國家為了行使其職能，需要大量的物質資料，而國家機器本身又不進行物質資料的生產，不能創造物質財富，只能通過徵稅來取得財政收入，以保證國家機器的正常運轉，這種支出只能是無償的，國家拿不出任何東西來償還公民個人的繳納的稅款。

稅收的無償性，使得國家可以把分散的資金集中起來統一安排使用。這種無償的分配，可以貫徹國家的政策，改變國民收入使用額的構成和比例，正確處理積累和消費的比例關係。可見，稅收的無償性是至關重要的，體現了財政分配的本質，它是稅收三個基本特徵的核心。

3)稅收的固定性

稅收的固定性是指――國家在徵稅之前就通過法律形式，預先規定了徵稅物件和徵收數額之間的數量比例，不經批准不能隨意改變。

稅收的固定性既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。國家以法律形式規定了經濟組織和個人應不應納稅、應納什麼稅、納多少稅，這表明國家與納稅人的根本關係具有固定性。而納稅人只要取得了稅法規定的應稅收入，或發生了應稅行為，或擁有應稅財產，就必須按規定的比例或定額納稅，不能自行減免和降低標準，這也體現了稅收的固定性。

稅收的"三性"是稅收的基本標誌,是衡量"稅"與"非稅"的主要尺度我國《憲法》第56條規定:"中華人民共和國公民,有依法納稅的義務 "我國《刑法》第121條規定:"違反稅收法規,偷稅,抗稅,情節嚴重的,除按照稅收法規補稅並且處以罰款外,對直接責任人員,處以三年以下的有期徒刑或者拘役"。

稅收三性是指哪三性？

稅收具有無償性、強制性和固定性的特徵,習慣上稱之為稅收的“三性”,集中體現了稅收的權威性。

簡述稅收“三性”及相互關係

稅收與其他形式的財政收入相比，具有強制性、無償性和固定性三項基本特徵。

稅收的強制性，是指稅收參與社會產品的分配是依據國家的政治權力，具體表現在稅收是以國家法律的形式規定的，稅法作為國家法律的組成部分，任何單位和個人都必須遵守。

稅收的無償性，是指在具體徵稅過程中，國家徵稅後稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的，從財政活動的整體來看，稅收最終通過政府提供公共產品等方式用之於納稅人，體現了稅收取之於民、用之於民的本質。就某一具體的納稅人來說，其所繳納的稅款與其消費的公共產品中的價格並不一定是相等的。

稅收的固定性，是指稅收是國家按照法律規定的標準向納稅人徵收的，具有事前規定的特徵，任何單位和個人都不能隨意改變

稅收“三性”的核心是什麼？

無償性

稅收是指什麼？

稅收是國家根據法律規定，通過（稅務機關）按照一定標準，從（經濟單位和個俯）的收入中收取一部分（錢款或實物）。

稅收三性的核心是

稅收的“三性”指的是稅收具有強制性、無償性和固定性。

你對稅收的“三性”是如何理解的？

稅收的三性

稅收的三性:指稅收具範強制性、無償性和固定性。

稅收的強制性指在國家稅法規定的範圍內，任何單位和個人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。

稅收的無償性指國家徵稅以後納稅人交納的實物或貨幣隨之就轉變為國家所有，不需要立即付給納稅人以任何報酬，也不再直接返還給納稅人。

稅收的固定性指國家在徵稅以前，就通過法律形式，把每種稅的納稅人、課稅物件及徵收比例等都規定下來，以便徵納雙方共同遵守。

什麼是稅收分配的物件，而( )是稅收三性的核心

稅收分配的是一部分社會剩餘產品。稅收具有強制性無償性固定性三個特徵。強制性是核心，因其體現國家意志。

稅收三性中是強制性決定無償性，還是無償性決定強制性？具體表述如下稅收的強制性決定稅收的無償性，而

完整定義及表述如下：

【強制性】

稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑藉政權力量，依據政治權力，通過頒佈法律或政令來進行強制徵收。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法令，在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現。強制性特徵體現在兩個方面：一方面稅收分配關係的建立具有強制性，即稅收徵收完全是憑藉國家擁有的政治權力；另一方面是稅收的徵收過程具有強制性，即如果出現了稅務違法行為，國家可以依法進行處罰。

【無償性】

稅收的無償性是指通過徵稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收這種無償性是與國家憑藉政治權力進行收入分配的本質相聯絡的。無償性體現在兩個方面：一方面是指政府獲得稅收收入後無需向納稅人直接支付任何報酬；另一方面是指政府徵得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無償性是稅收的本質體現，它反映的是一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關係，而不是等價交換關係。稅收的無償性是區分稅收收入和其他財政收入形式的重要特徵。

【固定性】

稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準徵收的，即納稅人、課稅物件、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。對於稅收預先規定的標準，徵稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經國家法令修訂或調整，徵納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數額以及其他制度規定。

【三性關係總結】

稅收的三個基本特徵是統一的整體。其中，強制性是實現稅收無償徵收的強有力保證，無償性是稅收本質的體現，固定性是強制性和無償性的必然要求。

什麼叫稅收

稅收：是國家為了實現其職能，按照法定標準，無償取得財政收入的一種手段，是國家憑藉政治權力參與國民收入分配和再分配而形成的一種特定分配關係。

稅收這一概念的要點可以表述為五點：

1.稅收是財政收入的主要形式；

2.稅收分配的依據是國家的政治權力；

3.稅收是用法律建立起來的分配關係；

4.稅收採取實物或貨幣兩種徵收形式；

5.稅收具備強制性、無償性和固定性三個基本特徵。稅收：

是國家對部分社會產品法定進行的無償分配。也就是說，稅收是國家按照法律規定，對經濟單位和個人無償徵收實物或貨幣的一種特殊分配。

稅收的三性：指稅收具有強制性、無償性和固定性。

稅收的強制性指在國家稅法規定的範圍內，任何單位和個人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的無償性指國家徵稅以後納稅人交納的實物或貨幣隨之就轉變為國家所有，不需要立即付給納稅人以任何報酬，也不再直接返還給納稅人。稅收的固定性指國家在徵稅以前，就通過法律形式，把每種稅的納稅人、課稅物件及徵收比例等都規定下來，以便徵納雙方共同遵守。

稅與費的區別在於：

稅收具有無償性，而費則具有有償性。費是向受益者收取的代價，是提供某種服務或准許某種作用權力而獲得的補償。

徵收的主體不同。稅收的徵收主體是代表國家的各級稅務機關和海關，而費的收取主體有的是政府部門，有的是事業機關，有的是經濟部門。

稅收具有穩定性，而費則具有靈活性。稅法一經制訂對全國有統一效力，相對具有穩定性，而費的收取一般由不同部門、不同地區根據實際情況靈活確定，具有靈活性。

兩者的使用方向不一。稅收收入是由國家預算統一安排使用，用於固定資產投資、物資儲備、文教、行政、國防、援外等支出，而費一般有專門的用途，專款專用。

稅收的"中性"

稅收中性包含兩種含義：一是國家徵稅使社會所付出的代價以稅款為限，儘可能不給納稅人或社會帶來其它的額外損失或負擔；二是國家徵稅應避免對市場經濟正常執行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素。

稅收饒讓：

稅收饒讓，是指一國政俯對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國規定的稅率補徵。

稅收罰金與稅收罰款：

稅收罰金與稅收罰款都是對納稅人和扣繳義務人因違犯稅收法律、法規而依法強制處以其一定數量金錢的處罰和制裁。但兩者卻是截然不同的法律概念。

稅收罰金是人民法院判決已構成稅務犯罪行為的納稅人，扣繳義務人一種財產罰的刑事處分。這種罰金是一種附加刑，是一種刑罰。

稅收罰款則是稅務機關依照一定的許可權，對違犯稅收法律、法規但不夠刑事處分或免於刑事處分的納稅人、扣繳義務人實行的一種財產罰的行政處罰。

國稅系統負責徵收管理的稅種

1、增值稅；2、消費稅、3、進口產品增值稅、消費稅、直接對臺貿易調節稅（海關代徵）；4、鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市維護建設稅；5、中央企業所得稅；6地方銀行和外資銀行非銀行金融企業所得稅；7、海洋石油企業所得稅、資源稅；8、證券交易稅；9、境內外商投資企業和外國企業的增值稅、消費稅、所得稅；10、出口產品退稅管理；11、集貿市場和個體戶的增值稅、消費稅；12、中央稅的滯補罰收入；13、按中央稅、中央地方共享稅附徵的教育費附加。