採購業務[金賬本]?

採購是指企業在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為企業資源，以保證企業生產及經營活動正常開展的一項企業經營活動。採購業務中，企業一般需要根據物料需求時間計劃，以採購訂單的形式向供應方發出需求信息，並安排和跟蹤整個物流過程，確保物料按時到達企業，以支持企業的正常運營的過程。

方法/步驟

採購業務概述（法律法規規定）1.採購對象：生產用材料（低值易耗品）、機器設備、辦公用品2.採購的實務流程　　（1）請購①填寫請購單②審批：採購主管、經理、總經理　　（2）採購

　 （3）交貨、整理付款①驗貨②傳遞憑證③會計部門應於結賬前，辦妥付款手續。登記入賬。3.結算方式：　　現金：現金、現金支票　　轉賬：支票、商業匯票、銀行本票、銀行匯票、匯兌（信匯和電匯）、委託收款、託收承付　　和轉賬結算相比，現金結算具有如下特點：　　（1）直接和便利。　　（2）不安全。　　（3）不易宏觀控制和管理。　　（4）費用較高。

採購業務會計處理流程　　（一）按結算方式劃分會計業務處理流程1.現金結算：　　現金使用範圍：個人，結算起點以下2.轉賬結算　　銀行的轉賬匯款方式常用的有電匯、票匯、電子銀行等。　　（1）支票　　支票是出票人簽發的，委託辦理存款業務的銀行或其他金融機構，在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。　　支票分為普通支票、現金支票、轉賬支票3種。※支票結算會計業務處理流程①購買支票②支票使用支票的具體填寫：A.出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。a）月份：b）日期B.收款人：a）現金支票收款人可寫為本單位名稱b）現金支票收款人可寫為收款人個人姓名c）轉賬支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉賬支票背面本單位不蓋章。C.付款行名稱、出票人賬號D.人民幣（大寫）：數字大寫；E.人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數字填寫要求完整清楚。F.用途：G.蓋章：H.常識

銀行匯票　　銀行匯票是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發給匯款人持往異地辦理轉賬結算或支取現金的票據。　　與其他銀行結算方式相比，銀行匯票結算方式具有如下特點：①適用範圍廣。②票隨人走，錢貨兩清。③信用度高，安全可靠。④使用靈活，適應性強。⑤結算準確，餘款自動退回。※銀行匯票結算會計業務處理流程①申請匯票

②簽發匯票

匯兌　　匯兌根據劃轉款項的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。　　匯兌結算適用範圍廣，手續簡便易行，靈活方便，因而是目前一種應用極為廣泛的結算方式。

銀行本票　　銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票結算方式適用於單位和個人在同城範圍內（票據交換區域）的商品交易和勞務供應以及其他款項的結算。※本票結算會計業務處理流程①申請本票　付款單位收到銀行本票和銀行退回的“銀行本票申請書”存根聯後，財務部門根據“銀行本票申請書”存根聯編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：　　借：其他貨幣資金——銀行本票　　　　貸：銀行存款　　對於銀行按規定收取的辦理銀行本票手續費，付款單位應當編制銀行存款或現金付款憑證，其會計分錄為：　　借：財務費用——銀行手續費　　　　貸：銀行存款或現金②本票使用　　付款單位收到銀行簽發的銀行本票後，即可持銀行本票向其他單位購買貨物，辦理貨款結算。付款單位可將銀行本票直接交給收款單位，然後根據收款單位的發票賬單等有關憑證編制轉賬憑證，其會計分錄（假設不考慮稅費）為：　　借:原材料　　　　貸：其他貨幣資金——銀行本票　　如果實際購貨金額大於銀行本票金額，付款單位可以用支票或現金等補齊不足的款項，同時根據有關憑證按照不足款項編制銀行存款或現金付款憑證，其會計分錄為：　　借：原材料　　　　貸：銀行存款　　如果實際購貨金額小於銀行本票金額，則由收款單位用支票或現金退回多餘的款項，付款單位應根據有關憑證，按照退回的多餘款項編制銀行存款或現金收款憑證，其會計分錄為：　　借：銀行存款（或現金）　　　　貸：其他貨幣資金——銀行本票

銀行承兌匯票　　銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發，並由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的匯票。適用於具有真實貿易背景的、有延期付款需求的各類國有企業、民營企業、醫療衛生、機關學校等單位。※銀行承兌匯票結算會計業務處理流程

1）申請銀行承兌匯票　　客戶申請銀行承兌匯票材料①銀行承兌匯票申請書；②出票人的資格證明文件；③出票人經審計的近三年的財務報表、報告，以及最近一期的財務報表；④董事會決議；⑤註明以銀行承兌匯票作為結算方式的真實商品交易或服務合同；⑥出票人到期支付票款的資金來源證明，包括：銷售合同、資金計劃等；⑦擬採用第三方保證、抵押或質押方式擔保的，比照保證、抵押或質押貸款提供相應資料。銀行承兌匯票業務流程：①企業提出銀行承兌匯票申請；②業務受理行對申請人的主體資格、資信情況等進行調查評估；③雙方簽訂交易協議；④承兌申請人存入相應比例的保證金；⑤銀行向企業簽發銀行承兌匯票。2）簽發銀行承兌匯票

　銀行承兌匯票的簽發與兌付，大體包括如下步驟：　　（1）簽訂交易合同。交易雙方經過協商，簽訂商品交易合同，並在合同中註明採用銀行承兌匯票進行結算。　　（2）簽發匯票。付款方按照雙方簽訂的合同的規定，簽發銀行承兌匯票。

（3）匯票承兌。付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票後，應將匯票的有關內容與交易合同進行核對，核對無誤後填制“銀行承兌協議”，並在“承兌申請人”處蓋單位公章。銀行承兌協議一式三聯，其內容主要是匯票的基本內容，匯票經銀行承兌後承兌申請人應遵守的基本條款等。　　（4）支付手續費。付款單位按規定向銀行支付手續費時，應填制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：　　借：財務費用　　　　貸：銀行存款　　（5）寄交銀行承兌匯票。付款單位寄交匯票後，編制轉賬憑證，其會計分錄（不考慮稅費）為：　　借：材料採購或商品採購　　　　貸：應付票據　　出納員在寄交匯票時，應同時登記“應付票據備查簿”，逐項登記發出票據的種類（銀行承兌匯票）、交易合同號、票據編號、簽發日期、到期日期、收款單位及匯票金額等內容。　　（6）交存票款。按照銀行承兌協議的規定，承兌申請人即付款人應於匯票到期前將票款足額地交存其開戶銀行（即承兌銀行），以便承兌銀行於匯票到期日將款項劃撥給收款單位或貼現銀行。