保險公司財務管理的問題

　　公司的財務管理是一個公司的命脈，保險公司規模擴大，財務問題也逐漸暴露，下面就跟著小編一起探討保險公司財務管理問題。

　　1資本金規模與業務規模小符合法律規定

　　我國新《保險法》第一白零一條規定:“保險公司應當具有與其業務規模和風險程度相適應的最低償付能力。保險公司的認可資產減去認可負債的差額小得低於國務院保險監督管理機構規定的數額;低於規定數額的，應當按照國務院保險監督管理機構的要求採取相應措施達到規定的數額”但實際上，就連在中國市場上享有壟斷地位的中國人壽都小能完個符合新《保險法》的規定目前，在我國保險業界記憶體在著一定程度的資本金規模與業務規模小相適應的情況:保險公司未隨著其業務規模的擴大相應增加資本金，使得無法確保其最基本的償付能力，這會嚴重增大保險公司的財務風險

　　2未能充分考慮償付能力的風險因素

　　現在有許多國家都採取了償付能力邊界的管理模式，將保險公司的償付能力額度與規定的最低償付能力標i1i相比較，來評估其經營狀況《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》中對我國財險公司和壽險公司分別規定了最低償付能力標i1i,財險公司的侮一標i1i都與上一年的自留淨保費收入相聯絡，壽險公司的侮一標i1i與其實際負債掛鉤但是該規定在實際的保險經營和財務管理中並沒有被很好地執行，目前我國部分保險公司的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力小足的情況***如太平洋人壽保險公司曾兩次因

　　償付能力問題被中國保監會警告***，增加了保險公司的財務風險。

　　3資金運用架道相對較窄，投資比例失衡

　　近幾年在規範投資行為的前提下，國家對保險資金的運用在監管力一面有所放

　　寬，隨著債券市場的快速發展以及金融體系的完善，我國保險資金運用明顯多元化，但同保險業發展相對較快的國家及地Ix相比較，保險資金的運用架道依然過窄，投資的創新能力還比較低

　　同時，在資金運用的過程中，存在著嚴重的投資比例失衡的問題，從表1中可分析得到:銀行存款依然在總資產中佔有相當高的比例，大量的資金沉澱在銀行裡，只能獲得較低的存款利息，遠小能滿足保險產品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求，保險公司必須開拓出投資的新領域來保證其給付的可靠性

　　4財務報告和財務檢查的手段和力一法存在缺陷

　　目前我國保險公司無論是在保險財務報告還是在保險財務檢查的制度上都存在著很大的漏洞如報送報表小及時，資訊傳遞滯後;財務資料小完整，未經獨立市計師市計，無法保證真實性;會計制度與國際慣例脫節，難以實現資訊的標IT I化;未實現監管資訊電子化，資訊收集的效率低下;現場檢查只注重合規性檢查，忽視安個性檢查和風險評價，實際績效大打折扣;監管隊伍的素質還有待提高等等尤其要特別注意:保險業務中的絕大多數中一證都涉及財務與資金，但基層公司單證的印製、領用、保管、使用、編號、銷號等制度既小統一又小規範，各種單證之間的銜接、制約小緊密，財務核算過程中單證的傳遞，會計憑證的附件等小規範，中一證有意無意的流失情況經常發生，中一證混亂往往造成資料失真，資金流失，因此必須加強單證的管理此外，新的資訊處理技術及新的支付手段的出現，對紙質原始中一證及電腦生成的電子中一證有了新的要求，中一證管理也要系統化、科學化這些小完善的地力一如果任其發展小加以糾正，勢必會愈演愈劣，嚴重時甚至會誘發保險公司財務危機。

        保險公司財務管理的現狀

　　最初我國保險公司的財務管理是在政府的監管控制之下。隨著我國保險業的發展，我國保險公司財務管理的資產部分卞要由保險資產管理行業運作，同時保險資金的運用架道卞要以流動資金貸款和購買金融債券為卞1991年至1995年金融混業發展，國家對保險公司的財務管理監管有所寬鬆，保險公司的資金可以用於投資領域和購買金融產品入世後，我國保險業開始國際化，在財務管理力一面，我國保險業吸收和借鑑了許多國外的優秀成果，同時政府加大對我國保險公司的財務監管力度2003年以來我國的保險公司的財務管理開始向集中化和專業化管理模式發展如今，我國保險公司的財務管理經過多年的努力，建設了保險公司財務管理的文化，保險公司財務管理的專業人才隊伍小斷擴大，人員結構明顯優化，專業化水平明顯提i}}，投資管理能力和風險控制能力小斷提i}}，我國保險公司的財務狀況相對而言處於穩定狀態，保險公司財務管理水平提i}}儘管我國保險公司在財務管理的某些力一面取得了較為理想的成績，但財務管理水平還處於較低的發展階段，在財務管理的過程中還存在著一定程度的小完善的力一面隨著我國經濟的發展，尤其在金融混業經營的大背景下，我國保險公司面臨的財務風險在加大，這對於如何化解保險公司在財務管理力一面的各類風險，使之小進一步衍生出新的小良問題，保證保險公司財務管理可持續發展提出了史i}}的要求，使得完善保險公司的財務管理史加緊迫。

　　保險公司財務管理的完善對策

　　1資本金要求要落實到位，使資金規模與業務規模相適應

　　各國對保險公司的最低資本金都作了限定，小僅開業時必須達到一定的規模，就是在營業中，也要求保持資本金的最低限度如在美國紐約州，人壽保險股份有限公司所必須經常維持的最低資本金為200萬美元，其初期資本金則為最初資本金的兩倍或400萬美元而目前我國保險資本金規模與業務規模小太相適應，對保險公司資本充足率的要求小應只作法律上的規範，對於資本金規模達小到標IT I的保險公司，該保險公司必須對其業務規模和資本金規模做出相應的調整，使其符合經營標IT I同時，在保險經營和財務管理中史應加強公司內部的實際監管和控制，使保險公司的資本金無論是開業時還是經營中，都滿足法律規定的保險資本金規模與保險業務規模相適應標IT

　　2構建提高償付能力的內部監管體系

　　為了改善我國保險財務管理在償付能力力一面的小足，需要借鑑國際監管變革的新思路和新動向，小斷加強和改進我國保險公司償付能力內部監管和控制。一是保險公司根據其業務規模調整最低資本金要求，建立風險資本制度，對現有償付能力編報規則體系進行調整、完善。二是加強對保險公司系統性風險的內部監測和防範三是建立償付能力資訊公開披露制度。四是健個保險公司分類監管制度。保險公司對其總公司及分支機構的償付能力小足的風險狀況進行科學分類、識別、評估，並根據市場變化情況動態調整風險監測體系，及時防範和化解潛在風險

　　3適當拓寬資金運用架道，合理配置資金投資比例

　　依我國保險業現在的實際情況，放開保險資金運用架道顯得很有必要。但由於目前我國巨集觀金融環境還小夠完善，各力-面的改革還沒有到位，所以保險資金運用力一式的選擇還要慎重，保險公司要做到逐步放開，市慎適度，投資架道適當創新，建立合理的投資組織模式，提高保險公司的投資績效，保證安個性、流動性、收益性的統一同時借鑑國際通行的監管力一式，保險公司內部應加強對資金運用的監管，限制高風險投資的比例，合理調配保險資金的投資比例，重視根據實際風險情況適當調整資本權重，如美國與日本的風險調整的 資本權重情況。

　　美國和日本的風險調整的資本權重的比較可得出:美國將資本投資的風險分劃的檔次史詳細，這使得美國保險公司的投資風險管理史為嚴格，史有效率，從而其保險投資也史為安個基於美國和日本的成功經驗，我國在有選擇的吸收的同時，在資金運用力一面要尤為重視對資本權重的劃分，從而規範資金的流向，力求保險資金的運用在力一式上靈話合理，在風險控制上安個有效，在收益上穩定可靠

　　4改善財務報告和財務檢查的手段和力法

　　財務報告和財務檢查作為保險監管的基本手段，本應在監管過程中發揮重要的作用，卻因為一些人為的因素降低了實際效果。因此有必要改善財務報告和財務檢查的力一法體系，避免沿襲以往的錯誤做法，建立監管資訊的電子化系統，提高資訊管理的效率，實現與國際會計IT I則的接軌，充實監管機構的人才，提高監管人員的素質尤其要注意的是:在財務報告進行審計時，應當在獲取充分適當審計證據基礎上，客觀評價保險公司在保險混合合同分拆、保險重大保險風險測試、保險合同IT I備金計量力一面是否符合《保險合同相關會計處理規定》要求，財務報表反映的資訊是否充分公允;在中一證管理系統中，必須結合和適應資訊管理和資金管理，合理設計單證的管理制度和流轉架道，以保證資訊的真實及資金的安個只有這樣月一能使財務報告和財務檢查真正成為衡量保險人經營狀況的有用的工具。