稅收論文參考範文

　　稅收是現代國家財政收入的主要來源，在市場經濟中有著舉足輕重的地位。下面是小編為大家整理的稅收論文，供大家參考。

　　稅收論文範文一：企業稅收籌劃問題分析

　　一、企業稅收籌劃的內涵分析

　　企業稅收籌劃，就是在不違背相關財經法律法規的前提下，企業科學合理地組織生產經營活動和財務活動時，充分利用國家稅收的優惠政策，降低企業的稅收負擔，節約企業的生產運營成本，增加企業的效益效率。隨著社會經濟的不斷髮展，企業面臨的競爭越來越大，在社會經濟中也扮演著越來越重要的地位。稅收籌劃是納稅人的正當權益，而不是納稅人對稅法的抵制和對抗，充分利用稅收籌劃對於社會以及企業自身都是有重大意義的。一方面，稅收籌劃可以增強社會公眾對於法律的自覺意識，加快國家的法制化程序;另一方面，稅收籌劃可以幫助企業特別是企業降低稅金，實現企業稅後利潤最大化的目標。一般的，稅收籌劃的意義主要體現在以下幾個方面：一是能夠最大化企業的經濟利益，實現經營目標;二是能夠有效地提高企業的經營管理水平;三是有助於國家的法制化程序;四是有利於實現社會資源的優化配置。

　　二、企業稅收籌劃的應用問題

　　1.企業籌資

　　資金是一個企業生存發展的根本性條件，是保障企業持續發展的核心因素。當前，企業的籌資環境是比較複雜的，在融資的趨勢上一致保持著多元化的發展方向。企業通過對稅收的籌劃，可以科學地降低企業的稅負，降低企業的融資成本，使企業的融資獲得更大的收益。此外，對於企業的籌資渠道來說，企業的籌資渠道都是存在著各種利弊的，不論是企業的股票、債券或者其他方式，都會存在不等的籌資風險，運用稅收籌劃就能夠很好地規避在籌資渠道中可能產生的風險，讓企業選擇最優的籌資方式，提高企業的綜合營運能力，達到企業效益最大化的目標，降低經營風險。

　　2.企業投資

　　在如今的社會經濟條件下，企業的投資與融資一樣，都是朝著多元化的方向發展，很多公司的投資方向都比較複雜，例如設立子公司、兼併等，這樣就會造成企業投資的風險。通過稅收籌劃，企業能夠更加了解國家的相關法律政策，充分利用國家的優惠政策，在選擇投資方式的環節中更加理性，這對於企業的投資收益影響重大。首先，在稅收籌劃當中，可以優化企業的投資結構，在投資過程中減少盲目性，使企業的投資環節效益提高。例如，企業在投資中可以運用連續投資的方式，延長企業的納稅期限，使企業的階段性效益提高。其次，企業的稅收籌劃能夠有效地提高企業的決策科學性，能夠為企業的發展贏得最佳的機遇，使企業在法律上獲得最優的政策，例如，在國家進行產業結構調整時，企業的投資是會受到國家的支援的，能夠享受國家的抵稅政策，能夠很好地節約企業的稅收，擴大企業的經營效益。

　　3.其他方面

　　稅收籌劃在籌資投資方面能夠為企業帶來不少的好處，能夠擴大企業的綜合效益，提升企業的綜合管理能力，在其他方面也是一樣，稅收籌劃的應用面也是很廣泛的。例如，企業的稅收籌劃能夠讓企業的存貨、計價方式的選擇更加合理，能夠穩定物價變化引起的稅負變動。此外，在企業資產折舊中，稅收籌劃的作用也是很明顯的，稅收籌劃能夠將資產分攤折舊的時間等方面科學地選擇，可以起到減少隱形稅負的效果，進而改變企業的資金週轉情況，使企業的財務管理水平優化，資金利用效率大大提高，企業的贏利能力隨之上升。

　　三、稅收籌劃要點分析

　　隨著社會主義市場經濟的發展以及社會體制改革的深入，降低成本，提高競爭力已經成為企業發展的必然需求，稅收籌劃已經成為了企業工作的必然。但是，企業稅收籌劃會關係到政府的各個職能部門，政府會對企業稅收籌劃方案進行稽核，考察其是否達到國家以及當地的稅收優惠標準。此外，在實際工作中，稅務機關的執法能力、執法水平對於企業的稅收籌劃也有著重大影響。

　　四、兼顧稅務籌劃的兩面性

　　企業在進行稅收籌劃的過程中應該注意到，片面追求稅負最小化是極不明智的行為。在企業的經營管理中，企業單靠稅收籌劃來實現稅負最小化，並不利於稅收籌劃方案的整體實施，只有將企業經營管理各個環節全面優化的方案才是成功的方案。因此，在進行稅收籌劃的過程中，企業應該兼顧經濟活動參與方以及參與方稅負轉嫁情況，在選擇稅收籌劃方案時應該以額外成本與方案收益的差值為標準，只有這樣，稅收籌劃方案才具有全面性，才能真正促使企業成本降低。

　　五、稅務籌劃方案應有極強的適應性

　　市場處於時刻變化的狀態之中，企業的稅收籌劃方案應該充分體現市場特徵。在實施稅收籌劃方案時，應該儘可能做到具體問題具體分析，不能夠侷限於固有的模式當中。與會計制度不同，稅法所關注的重點是經濟與社會，不是單一的利益組織或者個人，也不是投資者以及潛在投資者，二者在經濟態度以及要求上都存在很大差異。因此，稅收籌劃工作必須清醒認識到稅收籌劃與會計制度的差異，在處理稅收籌劃時應當與會計制度適度分離。實現高適應性的稅收籌劃，就是要統籌兼顧社會效益與企業效益，在追求企業效益最大化的過程中努力實現社會效益與經濟效益的雙收，只有這樣的方案，才是全面的稅收籌劃方案。總之，企業的稅收籌劃在財務管理中的應用是很多的，在企業經營管理的各個方面，企業都應該注意到稅收籌劃的重要性，多方位多角度地進行納稅籌劃。

　　稅收論文範文二：企業財務管理中的稅收籌劃應用

　　企業財務管理工作涉及到的內容非常多，其中作為重要的內容就是稅收籌劃。稅收籌劃在企業發展過程中起到了非常重要的作用，其不僅影響了企業的規劃，同時也影響了企業的籌資。為了能夠保證稅收籌劃能夠發揮出應用的價值，財務管理人員必須對稅收籌劃進行全面的瞭解，尤其是其原則。由於稅收籌劃包括的內容非常多，且十分複雜，因此財務管理人員的水平必須達到一定的程度，否則企業可能會誤入到偷稅漏稅的道路中。

　　1稅收籌劃概念與特點

　　第一，稅收籌劃簡單的說就是財務管理行為。正是由於稅收籌劃的介入，使得財務管理內涵更加的深入。我國企業早期階段，財務管理的重點內容是現金流收入，通常都是在稅後測量之後，在進行企業投資效益的計算。財務管理人員通過專案開發階段，就對稅收政策進行關注，以此在合法的範圍內，能夠有效的減少稅收指支出，以此提高企業現金流，使得專案更具收益。現階段，企業經驗活動中，需要繳納各種稅款，其中非常重要的就是企業所得稅。企業通過有效的稅收籌劃之後，能夠適當的減少企業所得稅的繳納。第二，稅收籌劃，從另一個角度來說，是明顯的規劃行為。我國社會經濟發展過程中，各政府藉助稅收對市場經濟進行巨集觀調控。不同的物件、不同的行業都會制定出不同的稅收政策，這樣不僅能夠有效的優化市場資源，同時也能夠對現有的產業結構進行最大程度的優化。因為市場調控下，每個行業的投資情況差異性非常大，管理水平也不一，而且其納稅人的性質也有很大的差別，因此每個企業所選擇的稅收籌劃方式也有一定的差異，企業會按照自己的實際情況，制定相應的稅收政策。

　　2財務管理中的籌劃原則

　　2.1遵循成本效益最大化原則企業經營發展過程中之所以會進行稅收籌劃，主要是為了提高自身的經營效益，因此財務管理中進行的稅收籌劃，必須要遵循企業成本效益最大化的原則。雖然，稅收籌劃正式實施的初始階段，國家制定的某些稅收政策，對企業非常有利，但是隨著稅收籌劃的正式應用，企業需要對額外費用進行稅收的繳納，此時企業的經營成本必然會增加，因此財務管理人員需要站在全域性來制定稅收籌劃方案，使得企業成本效益能夠真正的實現最大化。稅收籌劃方案要想滿足企業成本效益最大化的要求，應該具備幾點：第一，企業稅收的降低應該是整體性的下降，而不是某一方面的降低，要站在全域性角度來進行稅收籌劃的制定;第二，稅收籌劃方案的制定，還應該考慮到資金週轉的時間，以及企業經營過程中，有可能存在的稅收負擔;第三，納稅之前，企業應該對評估方案進行全面的審理，同時要遵循財務管理的相應原則，切忌只顧眼前利益。

　　2.2合法性原則稅收籌劃雖然是為了讓企業能夠減少稅收繳納，但是一切都在合法的前提下，不能不顧國家法律進行非法的稅收籌劃，否則一樣要接受國家法律的制裁。比如企業在進行財務稅收籌劃時，也能夠按照稅法來進行。企業稅收籌劃不能違背國家和地方相關的法律法規。嚴格在法律的允許下進行稅收籌劃。財務管理相關人員要時刻注意國家相關法律的修改，根據最新的法律要求進行稅收籌劃，不能墨守成規，要跟上時代的步伐，使稅收籌劃符合新的法律法規。2.3與財務管理目標相適應的原則稅收籌劃的目的是使企業實現財務管理的目標，使企業的稅後利潤最大化。首先，是降低稅收成本，提高資本回收率。其次，充分利用免息貸款進行投資，實現利益最大化。最後，稅收籌劃作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標。以減輕企業的稅收負擔為主要籌劃目的。最後，正確認識，減輕稅收負擔並不一定會降低整體成本。一些時候，減免稅收的過程就在一定程度上增加了企業的成本，所以在制定稅收籌劃方案時，不可一味的以減少稅收為目的，要充分考慮企業的運營現狀，與企業的財務管理目標相適應，制定合理的稅收籌劃方案。

　　3財務管理運用稅收籌劃應注意的事項

　　3.1企業在進行稅收籌劃時，要堅持經濟原則。企業進行稅收籌劃的目的是為了實現合法節稅，使企業價值最大化，但在進行稅收籌劃過程中，必然會發生各種籌劃成本，因此企業必須對預期獲得的收入和發生的成本進行對比，只有稅收籌劃所帶來的預期收入大於其成本時，稅收籌劃才可行，否則需放棄。

　　3.2企業在進行稅收籌劃時，應以守法為前提。稅收籌劃是利用稅收優惠的規定，熟練掌握納稅方法，適應控制收支等途徑獲得節稅利益，它是一種合法行為，與偷稅、逃稅有本質區別。因而，企業在進行稅收籌劃時，必須以稅法條款為依據，遵循稅法精神。稅收籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查，不論採用哪種財務決策和會計方法都應該依法取得並認真儲存會計記錄或見證，否則，稅收籌劃的結果就可能大打折扣或無效。

　　3.3企業在進行稅收籌劃時，要以企業整體利益為出發點。由於稅收籌劃是以實現企業價值最大化為目標，因此，企業在進行稅收籌劃時，要統籌考慮，既要考慮國家巨集觀經濟政策，又要結合企業自身特定環境、經營目的來選擇，不能只注重某一納稅環節的個別稅負高低。

　　3.4稅收籌劃是一種綜合性較強的理財活動，它要求籌劃人員不僅要熟悉各種財務活動，而且還要熟悉稅法和相關的法律法規，因此，企業要注意培養和招聘高素質、全方位的稅收籌劃人才。結束語綜上所述，可知企業經營管理需要管理者採取各種各樣手段，稅收籌劃就是一種非常重要的手段。現階段，我國絕大部分企業的稅收籌劃方案基本上都已經確定，因此企業在進行決策時，並不需要考慮過多，直接能夠決定決策是否實施。實際上，企業可以將稅收籌劃進行更加靈活的應用，這樣稅收籌劃可能會發揮出更大的優勢。企業管理者在聘用財務管理人員時，應該著重對其稅收籌劃進行考察，為稅收籌劃的良好應用奠定人才方面的基礎。