有關稅務的畢業論文

　　稅務管理是稅務機關根據國家稅收政策進行稅款徵收的管理活動,同時也是國家及稅務機關根據經濟狀況和經濟規律制定稅收政策、對稅收分配的過程進行組織、監督及管理。下面是小編為大家整理的，供大家參考。

　　範文一：我國企業稅務風險及防範探究

　　1.企業稅務風險的成因

　　***1***企業經營者的風險意識。

　　作為一個企業的合格負責人，應該做到遵紀守法、依法納稅的準則。隨著中國經濟的不斷髮展，GDP不斷提高。納稅成為企業的較大的支出，因此部分企業會發生偷稅漏稅的行為，這樣做只會導致更大的損失。因此說，企業法人的稅務風險意識低，是最容易造成企業稅務風險問題的原因之一。

　　***2***企業財務管理出現問題。

　　企業的財務管理是直接關係到企業稅務問題的內部管理系統，企業財務管理不僅關係到企業的整體資金運營，也直接決定了企業需要為哪些經濟活動繳稅，可以說，稅務管理工作是企業財務管理的主要內容之一。但是，目前大多數企業都將財務管理的重點放在企業成本核算和企業財務制度的建設上，以此進一步減少企業生產和運營的成本投入，然而在財務管理的過程中，會出現很多違背國家稅收法律和法規的行為。由此導致的稅務問題可能使企業蒙受巨大的稅收***損失，企業的財務管理不能有效規避此類問題，使得企業承受了更高的稅務風險。

　　***3***企業稅務人員水平有待提高。

　　首先，很多大公司所涉及的涉稅業務比較多，所以相關的財務人員的數量也應該較多。在一些企業中，很多稅務工作都是由財務人員兼任的。但是對於大公司而言，對稅務人員的需求量是比較大的，否則將會導致日常的稅務問題不能及時解決，從而導致更多的問題。其次，企業稅務人員的專業問題也是一個很現實的問題。稅務人員應該能夠做到了解本公司的涉稅業務，並且對我國的稅收政策有足夠的瞭解，包括企業能夠涉及的納稅人、稅率等都足夠了解，這樣才能夠很好地勝任這個職位。如果稅務人員對相關的政策不夠了解，那麼就非常容易出現問題。再次，企業中稅務人員的責任心也是非常重要的。面對一個問題，如果只具有專業水準，卻沒有認真的態度，同樣也是不利於企業稅務的處理的。一旦處理失誤，就會出現稅務風險。

　　***4***企業財務核算水平不夠高。

　　目前我國大多數企業的會計核算關注點都在怎樣有效統計企業成本以及企業利潤的分配上，而且由於會計準則的約束以及會計工作人員自身的能力原因，會計資訊的質量存在一個比較嚴重的問題，即會計資訊不能完全反映企業經營的全貌，因此企業經營者和管理者也很難從會計核算報表中分析出企業經營中隱藏的稅務風險。據統計，國家歷次稅務審查中都存在漏稅問題，其中由於會計資訊不準確、申報不實導致的漏稅現象多達15%，這些企業都為自身的漏稅問題付出了沉重的代價，可見，企業會計核算中出現的問題，尤其是會計資訊的質量問題，是導致企業稅務風險的主要原因。

　　2.對稅務風險的防範與控制

　　***1***更新觀念，樹立全員防範意識。

　　企業經營者或企業法人有必要提高對稅務風險的防範意識，除了仔細學習我國稅務法律並將稅務風險規避作為企業運營的重要策略之外，企業經營者還應該根據企業經營本身的特點去分析企業可能面臨的稅務風險型別並採取相應的防範措施。首先，是企業中的高管層面管理人員，需要首先認識到預防稅務風險的重要性，並且起到帶動作用，從而開展防範稅務風險的工作。其次，只有領導重視稅務風險的防範還是遠遠不夠的，還要每一名員工都樹立起防範稅務風險的意識，也只有這樣，對稅務風險的防範工作才能最大限度地有效。

　　***2***構建好企業稅務風險的預警系統。

　　要做好防範工作，預警工作的重要性就體現出來了。上文中所提出的三種對企業稅務風險的識別與評估方法就在此時派上用場。很多公司可以選擇最適合自身的方式，對稅務風險進行評估，然後根據評估結果來作出相應的決策，以使得稅務風險降到最低，不失為一個好方法。所以預警系統的構建是非常重要的。構建預警系統，最基本的三點是，第一，要推行企業內部的稅務風險評級制度，使得企業內部對稅務風險有足夠有效的評估。第二，要做好稅收分析和預測工作，對稅收進行一個初步的推斷，也是避免出現大的稅務風險的有效工作之一。第三，要設立合理的稅務風險預警指標，根據各公司的實際情況，定出合適的預警指標，並根據預警指標作出合理的判斷，可以有效降低稅務風險。

　　***3***完善企業內部管理制度。

　　在企業中進行管理，歸根結底還是管理制度是否完善以及執行力度的問題。所以各公司應該根據實際情況，考量公司內相關的管理制度是否有不合適的地方並加以修整，這樣才能最大限度地做好管理工作。對於稅務部門，應該確保涉稅崗位相互分離並且相互制約，相互監督，這樣既防止了企業內部的舞弊行為，還保證了正確率，有助於控制企業的稅務風險。

　　***4***提高會計資訊的質量。

　　會計核算的結果是企業經營者判斷企業應繳納哪些稅款的基礎，因此，由於會計核算問題導致的企業稅務風險，應通過提高會計資訊質量的方式來加以規避。提高會計資訊質量的要點有二:提高會計工作人員的職業能力、改善會計工作的效力。在提高會計工作人員的能力方面，企業可以通過人力資源儲備和職業培訓來完成。在改善會計工作效力方面，企業可以通過資訊科技的引入，使會計資訊質量得以提高，建議企業在會計工作中引入電子技術，可以有效提高資訊處理效率;擁有多個分公司的企業應在各公司的財務部門應積極推廣電算技術，簡化會計核算流程，減少工作量，使工作重點集中於預測、控制和分析環節，以使企業各分公司的發展同步。

　　範文二：企業管理稅務風險論文

　　一、企業稅務風險管理具有的風險型別

　　1.企業的納稅過程與國家的稅法規定衝突

　　企業在繳稅時不遵守國家相關規定和法律法規，或是違反了國家繳稅條例併產生衝突。具體表現有繳稅費不及時或是少繳稅費等，從而使企業受到一定的稅務風險，有時還會損壞企業的聲譽，最後嚴重影響企業的經濟效益和未來的發展。

　　2.企業納稅過程中依照法律法規不準確

　　部分企業對國家相關法律及政策認識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優惠政策，從而出現企業的繳稅費不準確的情況，導致了企業遭受不必要的損失。

　　3.企業納稅的相關工作沒有清楚的認識和足夠的重視

　　隨著企業的規模擴大，有些企業已經意識到繳稅是企業運營時需要承擔的成本費用之一。但有一部分企業還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至並沒有將稅收繳費當成企業工作中的預算之一，他們認為只需要按時繳費就行，不需要成立專門機構來對稅費風險進行管理。這種被動的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務風險的很重要的原因。

　　二、企業稅務風險管理成本的組成

　　稅務風險管理成本是在稅費風險管理時，所產生的一切損失費用和實際應繳的風險稅費，它是企業經營的成本費用的一部分

　　1.企業稅務繳費預防成本

　　為了防止稅務風險的發生，企業採用目標制定、事前管理、跟蹤監督、採取應對防範措施、事後遵守規定處理風險而花費的費用為預防成本。這樣一套監督體系能夠提前發現風險並預防稅務風險，從而降低或消除稅務風險產生的稅務成本。稅費風險管理系統隨著複雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。

　　2.企業稅務繳費懲治成本

　　指的是企業稅務風險已經發生，並對公司產生了經濟利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產生的成本費用。該費用是被動產生的，如果企業在事前建立嚴密的稅費風險內部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預防成本就可以降低和避免風險損失。

　　3.企業稅務繳費損失成本

　　企業風險管理機制薄弱，缺乏有效的風險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經濟的、現實的等導致的各種經濟損失。企業的損失成本是企業管理不當，從而導致企業經濟受損的。企業損失成本是企業稅務繳費糾正成本和企業稅務繳費預防成本成本投資不足而產生的。4.企業稅務繳費糾正成本。企業預先使用成本管理體制，來發現企業繳稅風險將會發生的趨勢，從而對其實施追究、檢查、復原、處置等花費的成本費用。體現為設定專門的企業預先使用風險成本管理體制和稅務識別系統產生的成本費用。此時的風險行為未造成明顯的不可控制的，並在控制範圍之內的損失，還沒有對企業造成不可挽回的損失。但若對此不採取相應的糾錯措施糾正，未來將會發展為企業風險不可挽回的嚴重威脅。

　　三、企業稅務風險法規基礎

　　1.總準則

　　明確稅務風險管理的目標、樹立稅務風險管理方針、建立稅務分析管理體制，從而形成內部有效的稅務風險管理體系。

　　2.稅務風險評估與識別

　　企業指出需要重點防範的稅務風險因素，並定期對風險進行評估。

　　3.稅務風險管理組織

　　結合企業自身特點，設立專門的稅務管理機構，分配專門的負責人員各司其職。

　　4.稅務風險管理內部控制策略

　　企業稅務風險管理應該制定稅務風險的應對策略和措施，合理設計稅務風險控制管理機制中的控制辦法和稅務管理流程，建立有效的內部控制機制，全面控制稅務風險。

　　5.稅務風險管理溝通與資訊

　　建立企業稅務風險管理溝通、資訊制度，對稅務相關資訊的蒐集、傳遞和處理的過程。6.稅務風險管理改進和監督。不斷對企業稅務風險管理機制進行改進、有效的評估稽核和優化稅務風險管理流程。

　　四、企業稅務風險管理和現狀

　　企業稅務風險管理現狀為，部分企業對國家相關法律法規及政策認識不到位，不能夠嚴格在法律界限內辦事，從而出現企業的繳稅費不及時和少繳費的情況，導致了企業遭受不必要的損失。

　　1.對企業稅務管理的原理

　　企業稅務風險的主要操作為稅務風險的管理，企業在管理稅收風險時需要首先清楚企業稅收管理的原理，然後才能合理有效的運用風險管理的策略體系。企業才能將風險管理的原理運用到企業風險管理中去，促進企業發展。

　　2.風險管理時預測推斷可能出現的問題

　　企業在稅務風險管理的時候，需要預先檢查稅務管理中可能出現的稅務風險問題，並對這些問題進行詳細和儘可能精準的預測和推斷。企業將這些遇到的風險進行統籌規劃，逐一分析，儘早的採取預防及應對措施，這樣才能將企業的的損失降到最低，從而保證企業能夠獲得最大的收益。

　　3.轉變企業稅務管理設計研究方向

　　企業在稅務風險管理中的核心是能夠影響企業價值的的稅務風險，要以提高企業的經濟效益為目的，以降低稅務風險為原則。向國家稅務政策導向看起，全面對企業稅務風險管理要素整合對應，按照事前防禦、事發識別、應對評估、事後支援並改進企業風險管理體系。

　　五、企業稅務風險管理成本的分析與決策

　　企業稅務風險管理穿插了整個企業經營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產等各個因素。企業要想獲得利潤就不可能迴避風險。稅務風險管理需要在防範企業稅務風險的同時，為企業創造稅收價值，企業要做到在稅務風險管理的法律界限內實現稅收收益最大化。稅務風險管理最優化問題為企業稅務風險管理成本最小化，企業稅務風險管理成本最大化收益的求解。企業稅務風險管理效益問題忽高忽低的實質是在企業稅務風險管理的內部環境下，企業稅務風險管理機制的功效的大小，同時也將伴隨企業稅務風險管理事後收益大小，也就是企業稅務風險管理體制與企業的風險管理收益是成正比的。企業稅務風險管理應該對所有的企業發生有力的、不利的的固有風險和剩餘風險進行評估，並制定適當的措施，這樣減少經營不當的損失，有利於企業抓住有利的機會，及時對稅務風險管理策略進行調整。稅務風險管理有一項重要特徵，即損失和收益的對稱性。對企業稅務風險管理成本全域性分析企業稅務繳費繳費成本、企業稅務繳費損失成本、企業稅務繳費懲治成本、企業稅務繳費預防成本得出，對企業稅務風險進行控制、防範和監督反映了支出的費用成本。

　　六、結語

　　最近幾年，企業風險問題的理論也取得了突破的發展，說明這幾年企業的業務納稅水平的不斷提高、企業業務稅意識不斷覺醒。解決企業稅務風險不能只依靠風險評估、識別、和應對的等環節，這是遠遠不夠的。我們需要事先建立預防措施、事後不斷監督和改進企業風險策略，這樣才能完整的擁有一套行之有效的管理風險體系系統。才能保證企業稅務風險管理成為健康、穩定、完善的管理機制，並確保企業健康的發展。