企業佣金稅率是多少?

General 更新 2024-12-22

佣金代理交什麼稅，稅率多少

佣金代理一般是非本公司員工根據推銷商品的實際金額和根據協議規定的辦法和百分率向委託人計收佣金。涉及營業稅及附加、所得稅等。

佣金怎麼交稅

財稅(2009)29號文中的“具有合法經營資格中介服務企業或個人”的含義是指什麼，現行的政策並未作出明確的界定。我們認為，如果相關部門對中介資格作出了要求，那麼相關的部位和個人也就應當具有從業資格。建議您向主管稅務機關諮詢。看主管稅務機關在管理方面是否具有相應的規定。

從原則上分析，納稅人在發生收入時應當向付款方開具合法有效的票據，其中主要的是發票。當個人自身不能開具發票時，應當到主管稅務機關申請代開發票。

對於佣金支出，納稅人應當按照《財政部國家稅務總局關於企業手續費及佣金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）規定的標準進行稅前扣除，即：

保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額。

2.其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其僱員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

個人在向稅務機關申請代開發票時，稅務機關通常都會按照規定扣繳個人所得稅，因而在此時，付款方通常只需要按照發票上的金額進行支付，不需要再行扣繳個人所得稅了。

企業取得的佣金收入要繳納什麼稅

佣金收入按5%繳納營業稅，同時隨徵城建稅、教育附加等。丹終，將該佣金收入併入企業應納稅所得額計算企業所得稅。

佣金的稅率怎麼算的啊

企業支付給個人的銷售佣金，要按勞務報酬所得，代扣代繳個人所得稅。

佣金個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。對個人一次取得勞務報酬的應納稅所得額超過20000元的，其超過20000元至50000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成；超過50000元的部分，加徵十成.

企業收到境外傭金需要交什麼稅，費麼

向境外單位提供技術服務取得的收入免徵增值稅。

政策依據：

財稅[2013]106號附件4《應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》

七、境內的單位和個人提供的下列應稅服務免徵增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：

（九）向境外單位提供的下列應稅服務：

1．技術轉讓服務、技術諮詢服務、合同能源管理服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務、業務流程管理服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）、認證服務、鑑證服務、諮詢服務、廣播影視節目(作品)製作服務、期租服務、程租服務、溼租服務。但不包括：合同標的物在境內的合同能源管理服務，對境內貨物或不動產的認證服務、鑑證服務和諮詢服務。

2.廣告投放地在境外的廣告服務。

佣金要交什麼稅 30分

付給境外企業佣金主要涉及營業稅和企業所得稅。1、營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；因而，對於貴企業付給境外企業的佣金，因為該境外企業屬於為屬於境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應徵營業稅範圍。《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。所以，業應作為代扣代繳該行為營業稅的義務人。2、企業所得稅。《中華人民共和國企業所得稅法》第二條第三款規定本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。第三條規定，非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。因此，境外企業為境內企業提供勞務，境內企業支付境外企業勞務佣金，應區分是否屬於在中國境內設立了機構、場所，對於這一點的判定，依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五條進行：企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：（一）管理機構、營業機構、辦事機構；（二）工廠、農場、開採自然資源的場所；（三）提供勞務的場所；（四）從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；（五）其他從事生產經營活動的機構、場所。區分兩種情況進行處理：（1）境外公司在境內設有常設機構：如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。（2）境外企業在境內未設常設機構：如果該境外企業屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，則對於其非居民企業的勞務所得應按勞務發生地確定是否徵收企業所得稅，該企業所提供的勞務確實在境外，則不屬於來源於中國境內的所得，對於非居民企業應僅就其來源於境內所得徵收企業所得稅，企業也無需為其代扣代繳企業所得稅。

個人收取公司的佣金，如何給企業開具佣金發票？稅點是多少？

佣金發票屬於服務業，按照5%收取營業稅，附加按當地政策，個人所得稅按照20%徵收（若當地政策有優惠根據當地政策執行）。

支付給境外公司的佣金，稅率是多少

【簡述】：涉及【營業稅】和【企業所得稅】

【參考】：

《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條規定：在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。

《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條規定：條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；

《中

華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條規定：營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動

產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。（二）國務院財政、稅務主管部門規定的

其他扣繳義務人。

【綜述】：因而，按照上述規定，你單位應當按照提供勞務代扣代繳營業稅。

【營業稅稅率表】

原來的營業稅稅目稅率表：

一、交通運輸業陸路運輸、水路運輸航空運輸、管道運輸、裝卸搬運 3%

二、建築業建築、安裝、修繕裝飾及其他工程作業 3%

三、金融保險業 5%

四、郵電通信業 3%

五、文化體育業 3%

六、娛樂業歌廳、舞廳、 OK 歌舞廳、音樂茶座、檯球高爾夫球、保齡球、遊藝 5%-20%

七、服務業代理業、旅店業、飲食業旅遊業、倉儲業、租賃業廣告業及其他服務業 5%

八、轉讓無形資產轉讓土地使用權、專利權非專利技術、商標權、著作權、商譽 5%

九、銷售不動產銷售建築物及其他土地附著物 5%

現在開始營業稅改增值稅試點

部分營業稅的應稅項目改為繳納增值稅了，稅率是

有形動產租賃17%

交通運輸11%

現代服務6%

小規模3%

【參考】：

《中華人民共和國企業所得稅法》第三條規定，居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

第三十八條規定，對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：…（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

【綜述】：因

此，境外公司為境內公司在國外提供勞務，境內公司支付境外企業勞務佣金，

如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第二款規定的在境內設立機構、場所的，

其發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得，境外企業負有主動申報繳納企業所得稅的義務，以機構、場所所在地為納稅地點申報繳納企業所得稅。稅務

機關可以指定勞務費的支付人境內公司為扣繳義務人。

如果該境外公司屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場

所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，那麼上述境外企業因在境外提供勞務而從境內取得的勞務佣金收入不屬於《企業所得稅法》規定應徵企業所得

稅的範圍，不徵企業所得稅。

【新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企......

公司收取佣金，請問佣金發票怎麼開？

佣金屬於中介勞務費，應交營業稅，如果沒有地稅發票，可到稅務局去開

企業支付的哪些手續費及佣金支出不得在企業所得稅稅前扣除

一、關於企業手續費及佣金支出稅前扣除的一般規定

1. 扣除標準

企業發生與生產經營有關的手續費及佣金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除：

●保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算限額。

財產保險股份有限公司通過銀行委託銷售非壽險投資型保險產品而支付的手續費用，可在其全部用收取的全部款項8%的比例以內據實扣除。

●其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其僱員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。個人不包括交易雙方及其僱員、代理人和代表人等。

2. 扣除要求

●企業應與具有合法經營資格中介服務企業或個人簽訂代辦協議或合同，並按國家有關規定支付手續費及佣金。

●企業應當如實向當地主管稅務機關提供當年手續費及佣金計算分配表和其他相關資料，並依法取得合法真實憑證。

3. 不得扣除的情形

●除委託個人代理外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及佣金不得在稅前扣除。

●企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金不得在稅前扣除。

4. 核算要求

●企業不得將手續費及佣金支出計入回扣、業務提成、返利、進場費等費用。

●企業已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及佣金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發生當期直接扣除。

●企業支付的手續費及佣金不得直接衝減服務協議或合同金額，並如實入賬。

二、郵儲銀行按照規定支付給郵政企業及其各省子公司的代理費不屬於手續費及佣金範圍，可據實扣除

郵政企業及其各省子公司，按照國務院及有關部門的要求，接受郵儲銀行的委託，繼續辦理吸收儲蓄存款等基礎金融業務。郵政企業及其各省子公司吸收儲蓄存款後，資金交由郵儲銀行運作、使用。郵儲銀行運作、使用取得利息收入，按照國家規定的結算方式，在郵儲銀行與郵政企業進行分配，並以“代理費”的形式，向郵政企業及其各省子公司支付此收益。

郵儲銀行按照財政部等有關部門規定支付給郵政企業及其各省子公司的上述“代理費”，不屬於此文中所規定的“手續費及佣金”範圍，准予據實在計算企業應納稅所得額時扣除。

三、關於從事代理服務企業營業成本稅前扣除問題

從事代理服務、主營業務收入為手續費、佣金的企業（如證券、期貨、保險代理等企業），其為取得該類收入而實際發生的營業成本（包括手續費及佣金支出），准予在企業所得稅前據實扣除。

四、關於電信企業手續費及佣金支出稅前扣除問題

電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中（如委託銷售電話入網卡、電話充值卡等），需向經紀人、代辦商支付手續費及佣金的，其實際發生的相關手續費及佣金支出，不超過企業當年收入總額5%的部分，准予在企業所得稅前據實扣除。