進項稅額轉出怎麼做?

General 更新 2024-11-05

增值稅進項稅轉出,分錄怎麼做?

增值稅進項稅轉出,也就是說進項稅額不得抵扣,進項稅額部分轉入相關成本:

1、原材料

借:原材料

貸:應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

(之前是:借:原材料

借:應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

2、固定資產:

借:在建工程(或固定資產)

貸:應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

進項稅額轉出多轉了,如何做

你做的很對,沒有錯,那不是多轉,而是將剩餘工程物資結轉入庫。

借:禒材料

應繳稅金-增值稅-進項稅額

貸:工程物資 (根據相應的比例結轉工程物資到原材料和進項稅)

進項稅額轉出怎麼做會計科目

分很多種吧,要看你為什麼要轉出這個進項稅

如果是原來已經計入了進項稅,後來因為原材料毀損或者其他原因需要轉的話,借:原材料 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

如果是實行免抵退稅政策,出口的產品是不收銷項稅的,類似免稅,琺有銷項稅,把相應的進項稅轉出的話,借:製造費用 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

該如何做進項稅轉出?

就是說這457.69元的進項稅不能抵扣了,那隻能轉入商品成本:

借: 庫存商品 457.69

貸:應交稅費-增-進項轉出 457.69

借:主營業務成本 457.69

貸:庫存商品 457.69

或直接一步將轉出的進項稅記入主營業務成本。

只有轉出當期未交的增值稅才需結轉,銷項稅和進項稅是不需要結轉的。

借:應交稅費-增-轉出未交增值稅 457.69

貸:應交稅費-增-未交增值稅 457.69

進項稅額轉出怎麼做?

由於對方已經作廢,你方已經印證,那麼票是不可能返還了,但由於對方作廢你方入賬屬白條了。故應紅字全部衝出(視為估價處理)。

借:原材料(或庫存商品、包裝物等) (紅字)

應交稅金--應交增值稅(進項稅額) (紅字)

貸:銀行存款(或現金、應付帳款) (紅字)

再根據新票做正常入庫處理即可(包括進項票印證申報抵扣)。

借:原材料(或庫存商品、包裝物等)

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或現金、應付帳款)

至於申報可以將上個衝出分錄的進項稅(紅字)填入申報表的進項稅轉出欄即可,同時寫上說明放入本月申報表內備時間長以後查實。

進項稅額轉出的8種情形,應該怎樣做賬務處理

貨物用於集體福利和個人消費

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

貨物發生非正常損失

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

在產品、產成品發生非正常損失

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸:在產品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

借:管理費用

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形

借:固定資產

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

取得不得抵扣進項稅額的不動產

借:固定資產

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

購貨方發生銷售折讓、中止或者退回

借:銀行存款

貸:損益類科目

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

不動產及不動產在建工程進項稅額轉出規定

a、已全額抵扣的貨物和服務轉用於不動產在建工程

購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉用於不動產在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應於轉用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,並於轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

借:應交稅金-待抵扣進項稅額

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

13個月時

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅金-待抵扣進項稅額

進項稅轉出如何做憑證

這種情況是要退票的,將原發票撤出,以複印件做賬,同時做說明,以複印件衝賬

借:原材料 紅字

應交稅金——增值稅——進項稅額轉出 紅字

貸:其他應收款(應付賬款也可) 紅字

等對方再開來內容相同的增值稅發丹,再

借:原材料

應交稅金——增值稅——進項稅額

貸:其他應收款(應付賬款也可)

有些會計可能會要求對方開紅髮票衝,而不退票,這是不可能的,只能退原票換新票,因為開票方將原票作廢,不能開紅票了。

進項稅轉出憑證怎麼做?

這個要看是因為什麼原因轉出的

如果是屬於福利費,不能抵扣

借:應付職工薪酬--職工福利

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

屬於工程不能抵扣

借:在建工程

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

已經申報成功,怎麼做進項稅額轉出?

企業電子申報系統裡面的增值稅申報表和附表二里有進項稅轉出一欄。

會計分錄:借:主營業務成本 3400

貸: 應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出 3400

進項稅轉出怎麼做分錄

不能參與抵扣,進項稅就需要轉出,

轉出要計入營業成本,至於為什麼不知道

借:主營業務成本

貸:應繳稅金-應交增值稅-進項轉出

確定轉出的方法

如果你進口原料,並且還國戶採購原料,或者只是國內採購,那麼有的內銷有的轉廠銷售,實在不好區分,所以最好的方法就是你那種

轉廠出口額除以總銷售額(轉廠出口+直接出口+內銷)乘 以(進項稅金-非生產用電進項稅金)

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