現金流量表包括哪些?

現金流量表的內容包括什麼？

按照《會計準則-現金流量表》的規定，企業在編制現金流量表時，應將現金流量劃分為經營活動、投資活動的現金流量和籌資活動三種類型，並分別列示。下面具體介紹有關規定：1．經營活動現金流量它包括了除投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，對於工商企業而言，主要包含銷售商品或提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務、製造產品、廣告宣傳、推銷產品、支付稅款等。企業現金流量的核心是經營活動的現金流量，它可以不斷增加企業內部的資金積累，為企業擴大再生產、開拓新市場、償還債務提供資金保證。只有經營活動現金流入持續、強健，企業財務狀況才能改善，盈利能力才有保障。經營活動的現金流入主要包括：①銷售商品、提供勞務收到的現金，包括本期銷售商品、提供勞務收到的現金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收的賬款，但要扣除本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現金；②收到的稅費返還，反映企業收到返還的各種稅費，比如收到的國家稅務政策退回的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、教育費附加等各種稅費的返還數；③收到的其他與經營活動有關的現金，如採購原材料時由於損失而由供應商支付的賠償收入，銷售商品時因客戶違約沒收其定金的現金收入等。經營活動流出的現金主要有：①購買商品、接受勞務支付的現金，包括本期購入商品、接受勞務支付的現金以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項，退貨收到的現金應從本項目內扣除；②支付給職工以及為職工支付的現金, 包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用；③支付的各項稅費, 反映企業當期實際上繳稅務部門的各種稅金，以及支付教育費附加、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅等；④支付的其他與經營活動有關的現金，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費的現金支出，支付的保險費等。[NextPage]2．投資活動現金流量投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。這裡所指的長期資產是指固定資產、在建工程、無形資產、其它資產等持有期限在一年以上或一個營業週期以上的資產。這裡之所以將“包括在現金等價物範圍內的投資”排除在外，是因為已經將其視為現金。投資活動主要包括取得和收回投資、購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。投資活動流入的現金主要包括：①收回投資所收到的現金，反映企業因對外短期、長期投資到期而收回的現金；②取得投資收益所收到的現金，包括因對外的短期、長期投資分得的利息、股利、利潤等投資性的收益而獲得的現金收入；③處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額，即處置資產時扣除所花費的費用後的現金，由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險公司的保險賠償收入也在此反映；④收到的其他與投資活動有關的現金。投資活動流出的現金主要包括：①購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金，包括企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入的固定資產支付的租賃費。借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。企業以分期付款方式購建的固定資產，其首次付款支付的現金作為投資活動的現金流出，以後各期支付的現金作為籌資活動的現金流出；②投資所支付的現金，包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、長期股票投資、長期股權投資支付的現金、長期債券投資支付的現金，以及支付的佣金、手續費、宣傳費等附加費......

現金流量表中的現金等價物包括哪些內容?

一、我們會計平時做表說的“現金等價物”，一般企業只有現金、銀行存款、其他貨幣資金，很少涉及短期能夠變現的股票以及其他債券投資。 二、嚴格意義的現金等價物定義：現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債務投資。現金等價物是指符合以下兩個條件的短期易變現投資：

1、它們必須可以轉化為確定數額的現金。

2、它們的到期日必須很接近，以至於不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險。

因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。

現金流量表中包括哪些活動產生的現金流量

現金流表一般記錄包括三類現金流:

1) 運營現金流, 比如生產,銷售,員工工資, 折舊等;

2) 投資活動現金流, 比如公司投資股票市場的收益, 收購地產等;

3) 融資活動現金流, 包括分紅, 股票回購等.

現金流量表的內容包括哪些

現金流量表其主要內容包括兩個部分：一是正表部分，反映企業經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量及其各項目流入、流出的總額和淨額。二是補充資料部分，提供將淨利潤調節為經營活動現金流量的全部內容，反映企業一定時期內影響資產或負債，但不形成當期現金收支的所有投資和籌資活動的信息

現金流量表主要與哪些科目

現金流量表是由經營活動的現金流量、投資活動的現金流量、籌資活動的現金流量組成。

現金流量表中涉及哪些科目

用用友軟件指定科目時，需指定現金，銀行存款，其他貨幣資金科憨。指定完成後，平時錄入憑證時，要錄入現金流量數據，這樣才能生成現金流量報表。（這個工作最好從1月份就開始做）

不過你現在報所得稅，如果是報年報的話，是上年度的現金流量表，由於上年度沒有指定現金流量科目，所以不能自動生成現金流量報表。

如果賬目複雜的話，建議可以按月做，然後彙總。希望可以幫到你。

《現金流量表》中“現金”指的是什麼

現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。

具體包括以下四個方面內容：

（一）庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中“現金”科目所包括的內容一致。

（二）銀行存款

銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。

（三）其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

（四）現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。

參考：zhidao.baidu.com/...VA4Va_

現金流量表中支付的各項稅費用包括什麼?

企業承擔的五險等計入“支付給職工以及為職工支付的現金”＝“應付工資”科目本期借方發生額累計數＋“應付福利費”科目本期借方發生額累計數＋管理費用中“養老保險金”、“待業保險金”、“住房公積金”、“醫療保險金”＋成本及製造費用明細表中的“勞動保護費”

支付的各項稅費＝“應交稅金”各明細賬戶本期借方發生額累計數＋“其他應交款”各明細賬戶借方數耽“管理費用”中“稅金”本期借方發生額累計數＋“其他業務支出”中有關稅金項目即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。

現金流量表中“支付的其他與經營活動有關的現金”包括哪些內容

“支付的與經營活動有關的其他現金”項目反映企業支付的除上述各項目外，與經營活動有關的其他現金流出，如捐贈現金支出、罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費等，其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據“管理費用”、“經營費用”、“製造費用”、“營業外支出”、“其他應收款”等科目的記錄分析填列。

計算公式如下：

支付的其他與經營活動有關的現金＝“營業外支出” （處理固定資產損失、固定資產報廢損失、實物捐贈支出等除外）＋“其他應付款”（應付租金除外）的增加淨額＋“管理費用”（ 支付的工資、福利費、稅金、折舊、無形資產攤銷、計提壞帳除外）、“銷售費用”（支付的其他費用）、“財務費用”（支付的其他費用）本期發生額＋“待攤費用”（其他費用）增加淨額（借方）－“預提費用”增加淨額（貸方）

請問現金流量表的經營性現金流量指的是什麼？

經營活動現金流量是指企業投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產生的現金流量。它是企業現金的主要來源。例如企業以銀行購買原料，產出產品，銷售產品，確認收入，這一系列都是經營活動現金流量

（一）經營活動現金流量的分析：

①篡改現金流量性質，將籌資活動現金流入粉飾為經營活動現金流入，將經營活動支出放到投資活動中，將投資活動現金流入粉飾為經營活動現金流入等等;

②權宜之計，企業為了避免年度會計報表中的經營現金淨流量惡化，可讓母公司或大股東在期末大量償還應收賬款甚至先行支付預付賬款，在下期再將資金以多種形式返回給母公司或大股東;

③應收票據貼現，應收票據貼現實質上是企業籌措資金的一種形式，並不能改善企業的獲利能力和收益質量;

④利用應付項目，在改善應收賬款餘地已不大的情況下，將目標瞄準了應付項目。

（二）經營活動現金流量的列報方法：

經營活動現金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。

1.直接法經營活動現金流量

直接法，是指通過現金流入和支出的主要類別直接反映來自企業經營活動的現金流量的報告方法。採用直接法報告現金流量，可以揭示企業經營活動現金流量的來源和用途，有助於預測企業未來的現金流量。

經營活動現金流入的主要項目包括：

(1)銷售商品、提供勞務收到的現金

(2)收到的稅費返還

(3)收到的其他與經營活動有關的現金

經營活動現金流出的主要項目包括：

(1)購買商品、接受勞務支付的現金

(2)支付給職工以及為職工支付的現金

(3)支付的各項稅費

(4)支付的其他與經營活動有關的現金

經營活動現金流量淨額是經營活動現金流入與經營活動現金流出的差額。

2.間接法經營活動現金流量

間接法是在企業當期取得的淨利潤的基礎上，通過有關項目的調整，從而確定出經營活動的現金流量。採用間接法報告現金流量，可以揭示淨收益與淨現金流量的差別，有利於分析收益的質量和企業的營運資金管理狀況。

將“淨利潤”調整成為“經營活動現金淨額”，需要進行以下4類調整計算：

(1)扣除非經營活動的損益(籌資和投資活動的損益)：處置固定資產、無形資產、其他長期資產的損失;固定資產報廢損失;財務費用;投資損失(減收益)。淨利潤扣除“非經營活動損益”後，得出的是“經營活動淨損益”。

(2)加上不支付經營資產的費用：計提的減值準備;計提固定資產折舊;無形資產攤銷;長期待攤費用攤銷;待攤費用減少;預提費用增加。

這6種費用已在計算利潤時扣除，但沒有在本期支付現金，將其加回去，得出“經營活動應得現金”。

(3)加上非現金流動資產減少：存貨減少(減增加);經營性應收項目減少，包括應收票據減少(減增加)、應收賬款減少(減增加)、預付賬款減少(減增加)、其他應收款減少(減增加)。

(4)加上經營性應付項目增加，包括應付票據增加(減減少)、應付賬款增加(減減少)、其他應付款增加(減減少)、應付工資增加(減減少)、應付福利增加(減減少)、應交稅金增加(減減少)，以及遞延稅款貸項(該項目的性質比特殊，也可列作非經營損益)。