內部審計碩士研究論文

　　當前,隨著社會經濟的不斷髮展進步,審計在現代社會經濟管理中的作用愈加凸現,審計工作滲透到社會經濟管理的各個領域。下文是小編為大家蒐集整理的關於的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　試談醫院內部審計資訊化建設

　　摘要：醫院在改革的過程中，需要對各個組織部分進行深化，並且伴隨著計算機科學技術的迅猛發展，醫院內部的各項工作也開始傾向於資訊化和智慧化。從當前的發展情況看，醫院的資訊化建設已經成為繼續發展的一個必要條件，並且醫院的內部審計工作也需要向著資訊化方向不斷的拓展，這樣才能讓內部審計的作用有效的發揮出來，以此讓醫院的經營步入正軌之中。儘管很多醫院都開始進行了審計的資訊化建設，但是問題還很突出，需要對這些問題加以解決才能讓內部審計工作進入一個新的發展階段。

　　關鍵詞：醫院;內部審計;資訊化;建設;探索

　　1關於醫院內部審計資訊化的理解

　　醫院內部審計資訊化就是將資訊化作為手段，通過對資訊化技術的利用來完成整個審計工作，也即是在醫院範圍內完成計算機審計。計算機審計從廣義上理解，指的是利用資訊科技環境下的審計手段的總稱，而從狹義上來看則指的是計算機產生電子資料的審計與資訊系統的審計。伴隨著社會經濟的不斷髮展，在醫院的審計工作過程中使用資訊化技術已經成為當前發展的重要選擇，很多內部審計工作都需要運用網路技術來處理。例如，醫院內部深基地的財務系統在使用上也趨於自動化和智慧化，在醫院的管理模式上，組織結構上等等因為資訊化都發生了很大的變化。這樣的變化引起了醫院內部工作環境、審計物件和審計範圍上的變化。資訊化的審計給傳統的審計工作方式帶來了一定的衝擊性，這也是醫院發展的必然選擇。資訊化的內部審計系統能夠有效的提升醫院的工作效率，讓整個工作更具有程式性，工作方式更加簡單便利，對於醫院的改革和深化以及未來發展起到了非常大的促進性作用。同時，通過醫院內部審計資訊化有利於發揮醫院審計工作的優勢。這是因為醫院內部審計具有一定的特殊性，其並不受醫院內部管理的影響，對醫院的會計稽核、醫院高風險領域等有更為深入的瞭解。醫院審計人員可處在客觀的位置監督醫院的經營活動，及時發現其中存在的問題，進而提出建議改善管理方式等，促進醫院的順利經營。此外，內部審計資訊化還影響著醫院現存的組織結構、內控效力等。

　　2醫院內部審計過程中所呈現的問題

　　2.1審計人員工作觀念的落後

　　在資訊化時代中，工作意識的落後就代表著工作方式的落後，並且市場經濟決定落後就會被淘汰。受到很多傳統工作觀念的影響，醫院在內部審計上資訊化的建設並沒有被工作人員以及領導人員所重視，很多醫院工作的人員的工作核心依舊是對於經濟效益的取得以及對患者的診療，內部審計工作的重要程度被忽視，由此給審計以及醫院的財務運營帶來更多的風險。因為意識的薄弱，造成了其他部門對於審計工作的忽視，這樣多個部門不能及時有效的聯合起來就會造成審計工作的單一性發展。給未來的融合以及資訊化認知的深刻性帶來較大的影響力。

　　2.2醫院內部審計資訊化系統的落後

　　內部審計之所以要向著資訊化方向發展就是要提升工作效率，讓內部審計能夠在醫院的發展過程中發揮出積極的效用。但是當前所存在的問題就是醫院的內部審計資訊化建設系統落後，一些軟體的更新不及時，在訪問以及資料在、篩選和統計結果分析上存在很大的問題，對於醫院一些複雜性的事物很難有效的處理。醫院的審計工作除了基本的財務處理以外，還需要進行測試，例如，活動控制上的測試，財務方面的測試以及實質性的測試等等，這些對於內部審計工作的完善需要先進的現代化軟體技術的支援。

　　2.3內部審計資訊化制度的缺失

　　內部審計資訊化制度不夠健全就不能有效的引導資訊化的建設，經常出現很多的漏洞，這樣對於資訊化建設的順利開展會起到非常大的阻礙性作用。從當前的發展情況來看，醫院在審計工作上還沒有形成一個相對完善的、完整的內部審計工作體系，因此在實用性方面還很弱。缺失的關鍵是在法律的規範方面、在技術的支援方面以及業務的規範上有很多的不足，並不能適應資訊化社會的要求，在審計中隨時可能出現一系列不可預測的問題，這樣無形之中增加了醫院在財務方面的風險性。

　　3醫院內部審計資訊化建設的策略

　　3.1強化工作人員的資訊化意識，提升綜合素質

　　在醫院的資訊化發展過程中，人是主要力量，因此內部審計的資訊化發展還需要提升工作人員尤其是領導對於審計資訊化發展的認識和重視，這是審計資訊化發揮作用的關鍵。在這裡要對醫院的全體人員進行培訓，樹立起終身學習的意識，不斷地提升專業知識和專業技能，對於審計資訊化過程中出現的問題能夠及時有效的予以處理，應對更多的風險和挑戰。熟悉各種辦公軟體的使用，改變以往人工審計的方式，讓資訊化提升醫院的工作質量，在審計內部上實現網際網路+的思維模式。只有這樣才能讓醫院內部審計有更多更好的發展，向著網路化、智慧化和資訊化方向進展。

　　3.2醫院內部審計資訊化平臺的建立

　　在建立醫院內部審計平臺的過程中需要首先確立目標。目標主要是對醫院現有資源進行更好的運用，讓審計工作和網際網路之間實現連線，辦公走向自動化，推廣使用更多的計算機技術，建立起完善的資訊系統，這樣才能讓內部審計工作的效率得到不斷的提升，讓患者也更加滿意，對於醫院運營的情況進行有效的掌握。在資訊化平臺之中要實現的功能有以下幾種，分別是對醫院財務收支的審計，對於基本財務建設情況的審計以及對專案投資方面的審計。財務收支是審計工作的重點內容，更是電子商務以及網際網路+的重要組成部分，這方面的創新還需要對醫院的相關財務政策進行計劃和分析以及使用網路資料對決策進行研究，對於醫院每一個部門的資訊資料進行分析和預測，以此找到能夠對部門工作進行評估的標準，對部門工作的有效性進行監督，提升服務的質量和管理的質量，給醫院的後續發展提供更多的意見和建議。在醫院的審計管理中包含對醫院資產和費用的分析，醫院基本執行情況的資料化發展，使用資料技術建立起結構上的分層，可以使用資訊科技建立工作流程示意圖，在國家標準的作用下評測出醫院的管理水平和任務指標的完成情況。減少重複審計情況的發生，讓審計工作更加的完善和突出。

　　3.3完善監督體制和審計制度

　　一個完善的制度能夠引導人們的工作向著更加健全的方向發展，因此在醫院內部審計制度的建立上需要不斷的完善改革條款的使用，其中包含對醫院內部審計工作整體質量和效率的完善，尤其是對社會發展變化的估測以及對自己戰略目標的更新。建立起比較完善的具體的細緻的審計工作操作規範，對於審計制度的實用性進行考慮。監督體制是強化審計資訊化發展的一個昂視，為了能夠減少在審計過程中可能出現的風險就需要對於審計資訊化的計劃以及各項工作實施監督，強化工作隊伍的專業性素質和綜合性素質，建立起健全的懲罰和獎勵體系，對於工作突出的人員加以獎勵，對於出現失誤的人員加以警告，嚴重時進行處罰。這樣的監督體制能夠極大的提升工作人員的工作意識，強化工作的積極性和認真程度，以此有效的促進審計資訊化工作的有效開展，強化每一個部門之間的協作，共同完成審計的目標。此外，還應加強會計資訊保安效能管理，建立風險防範預警體系，同時進一步加強醫院除財務系統外的門診部門、藥房部門、掛號、倉儲以及各個住院部之間的系統性銜接，有效利用各部門間的實物資料完成帳實核對，最大程度的保障醫院財務內部管控的開展。

　　4結束語

　　綜上所述，本文對醫院內部審計的資訊化發展進行了分析和研究，全文一共分為三個部分，首先對醫院內部審計資訊化進行了概述和理解，進而提出在醫院發展中內部審計資訊化存在的問題，其中包含，審計人員工作觀念的落後、醫院內部審計資訊化系統的落後、內部審計資訊化制度的缺失，隨後針對這幾個問題分別提出瞭解決的對策。在現階段的資訊化發展過程中，面對問題已經提出瞭解決的辦法，但是在以後可能還會出現更大的挑戰，為了能夠充分的提升內部審計工作的質量和效率，還需要對各個部門的工作人員進行培訓，強化創新意識，提升其對現代化科學技術以及網路的認識程度，讓工作方式和思維得到改變。

　　參考文獻

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　　篇2

　　淺析電網企業內部審計質量管理措施

　　【摘要】隨著我國電力行業的改革，電網企業也面臨著新的機遇和挑戰。而電網企業內部的審計工作是提高電網企業內部管理質量的重要途徑。本文主要是結合電網企業運營實際，先分析了電網企業的內部審計的現狀，然後詳細闡述瞭如何加強電網企業的內部審計質量管理，從而促進電網企業的可持續發展。

　　【關鍵詞】電網企業;內部審計;質量管理;實踐措施

　　前言

　　就目前而言，一些大型電網企業已經建立了一套行之有效的內部審計管理體系，但對於一些小型的電網企業來說，仍然缺乏完善的內部審計質量管理機制。顯然，這並不利於電網企業的發展。鑑於此，電網企業應當重視從自身發展實際出發，建立完善的內部審計質量管理制度，以此保證電網企業的內部審計制度，從而提高電網企業的核心競爭力。

　　1目前電網企業的內部審計質量管理現狀

　　1.1電網企業內部形勢的發展對內部審計工作的影響

　　從內部環境來看，電網企業的管理方式和運營方式一直在創新和發展。如若內部審計工作仍然沿用傳統的工作方法並不利於電網企業進一步的發展。尤其是近年來電網企業發展新目標的提出，更要加強內部設計工作的創新和發展。總的來說，內部形式對於審計工作的影響包括兩個方面：①內部審計工作必須能夠與“三集五大”業務體系融合;②能夠實現審計質量管理的轉型，確保能夠以高質量的監督和管理服務於電網企業的發展;③能夠為電網企業的發展提供有效的保護屏障。

　　1.2外部環境對電網企業內部審計工作的影響

　　在現代化背景下，電網企業應當重視加快電網企業的轉型，加強經濟責任的審計、工程專案的審計、企業資金流動的審計等，並關注電網企業發展中的重難點問題，從而保證電網企業的快速發展。另外，國家政策、市場經濟體制的改革對於電網企業的內部審計質量管理工作也具有非常重要的影響。電網企業應當重視將內部審計工作的重心從事中轉向為事前和事後，同時積極創新審計手段。總的來說，我國電網企業內部審計工作的質量管理仍然存在一定的問題。

　　2提高電網企業內部審計工作質量的實踐措施

　　2.1建立內部審計全過程的工作理念

　　實現電網企業內部審計工作的全過程管理更能提高電網企業內部審計質量。但是傳統的電網企業內部審計工作並不重視全過程的管理，比較偏重於事中的審計調查，而忽略事前預防和事後完善。鑑於此，電網企業應當重視不斷提升管理人員的全過程工作理念，並將審計工作落到實處。只要樹立事前審計指導、事中審計監督、事後監督的工作思路，延伸電網企業的內部審計工作，才能滿足電網企業的發展要求，才能保證電網企業內部審計工作能夠符合電網企業的整體發展戰略。另外，電網企業還應當重視加大事中的檢查力度，形成閉環式的管理。比如以具體的審計專案為例，審計工作人員應當先制定審計計劃，同時完善內部審計工作的組織形式;除了需要進行審計工作的指導、監督、符合外，審計人員還應當重視經濟責任的界定、審計業務實施的專項複核;在審計工作完成後進行二次審閱，並組織好週期性的審查工作。另外，需要注意的是審計複核作為審計全過程管理的重要內容，理應受到工作人員的重視。審計複核的意義在於督促工作人員能夠從勤勉工作，保證審計工作的精確性。同時促使偏重於形式的審計工作逐漸轉變為實質性的形式審計。在此過程中審計人員應當重視稽核審計報告是否表達清晰、適用法規是否合理、審計證據是否真實、審計結論是否正確等。總的來說，實現電網企業內部審計工作的全過程管理是非常重要的。電網企業應當重視提高全員審計工作全過程管理的認識，並促使其能夠在實際工作中做好審計工作的每個細節管理，從而促進我國電網企業的發展。

　　2.2實現資訊科技與內部審計工作的融合

　　目前較為流行的ERP管理系統不僅能夠提高工作人員的審計工作效率，還能加快電網企業的改革，實現電網企業的現代化發展。鑑於此，電網企業應當重視充分利用資訊科技改變內部審計工作的方式。以ERP系統為例，該系統集人力資源管理、財務管理、銷售管理、生產管理為一體，能夠實現無紙化辦公，保證原始資料的錄入效率，並確保資料處理的高效性，從而降低工作人員的工作難度。當然除卻ERP管理系統外，電網企業還可以選擇其它適用的資訊管理系統。但是從審計質量管理角度而言，電網企業應當做好三個方面的工作：①要確保能夠充分發揮出資訊監督的功能。科學技術的發展不僅能夠幫助人員實時監督企業，還能夠進一步簡化工作流程，加強各部分之間的聯絡。而審計人員可以通過資訊管理系統對專業資料進行整合管理，並進行審計指標的篩選，同時建立指標分析體系，從而確保資訊管理系統能夠及時預警。②應當充分發揮資訊管理系統的資料處理功能。如快速完成資料的檢索、資訊追溯、業務流轉跟蹤等，確保能夠得到最新的資料資料，從而保證審計工作質量。③充分發揮資訊系統的系統整合功能。目前電網企業的業務處理系統比較多樣性，增加了審計工作資訊處理的複雜化。同時還可能導致虛假資訊的產生。總的來說，電網企業應當重視利用資訊科技提高內部審計質量管理的效率。

　　2.3加強電網企業內部審計質量的監督和評估

　　開展內部審計工作主要是為了能夠進一步瞭解企業的發展狀況、管理水平，以便與能夠制定出專項的管理措施，從而提高企業的審計效益。鑑於此，電網應當重視結合自身經營狀況，做好內部審計質量的管理，並重點加強質量監督工作，確保審計工作的正常開展。①電網企業應當重視完善自我評估。從審計組開始結合實際的案例進行自我評估，對審計工作的不足之處加以反思，對自我工作的效率加以評定。另外，還可以通過考核評價方式完成內部的測評，從而達到促進電網企業內部審計改革的目的。②電網企業應當重視引入外部監督體系。一方面由電網企業牽頭，組建審計評估小組，並引入外部監督組織實現內部審計工作的規範。尤其是要保證審計人員能夠遵守職業道德規範，從而確保全方位的審計工作質量。另一方面要重視被審計單位的意見，進行審計工作滿意度的調查。同時將內部審計溝通方式、審計程式的規範管理。③電網企業應當建立定性和定量的評估方式。利用內部審計單位、審計部門的工作意見和外部監督組織的觀點制定合理的評估標準，並進行百分制的評分，從而彙總出所有的專案資料。之後進行權重的賦予，得出最終的考核分數。需要注意是電網企業應當重點關注審計成果是否能夠助力企業發展。④電網企業應當重視建立了追究責任制度。審計組根據審計質量評估進行審計責任體系分解;審計部門要按照責任制度承擔責任，一層層實施下去，最終完成責任體系的構建，確保電網企業的內部審計質量。

　　2.4營造內部審計良好的質量管理氛圍

　　電網企業應當重視不斷優化內部審計工作環境，並嚴格遵循國家相關法律法規、行業規範開展內部審計工作，不斷增強企業內部審計管理氛圍。①電網企業管理人員應當建立質量第一的工作理念，全程負責內部審計工作。並通過清晰、明確的行動指標引導全員能夠積極投入到內部審計工作中，同時選擇具有能力的工作人員負責內部審計的監督工作。②電網企業管理人員應當重視完善有效的人力資源管理程式，確保具有高素質、高水平的專業人員完成審計工作的質量控制。比如定期召開審計會議;每年定期進行審計工作的彙總。總之，電網企業應當重視從審計工作實際入手，營造電網企業內部審計工作質量管理的氛圍。

　　3總結

　　綜上所述，加強電網企業內部審計工作的質量管理對於加快電網企業發展非常重要。鑑於此，電網企業應當深入解讀內部審計工作，並就其中關鍵的因素和環節，建立完善的管理流程和組織體系，從而真正保證電網企業的內部審計工作質量。

　　參考文獻

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