會計電算化企業內部控制論文

　　企業會計電算化內部控制是指在計算機技術被廣泛應用於企業會計業務操作基礎之上，為了保護企業財產的安全性、財務資料資訊的完整性、經營活動的合法性等。下文是小編為大家整理的關於的範文，歡迎大家閱讀參考!

　　篇1

　　談企業會計電算化下的內部控制問題

　　一、企業會計電算化的內部控制和傳統手工會計的區別分析

　　首先，執行主體不同。對於企業內部控制而言，手工系統以人為主，在電算化系統下，以計算機、人為雙重主體。

　　其次，控制物件不同。針對電算化系統，處於會計資訊核算下，財務處理主體主體的改變，控制物件也改變。在傳統會計模式下，採取會計工作相容、會計處理程式等問題，傳統會計資料通過不同責任人，在紙上查驗記錄，主要對人進行控制。處於電算化系統下，會計業務記錄、資料檔案以磁性介質記錄，修改時不留痕跡，避免磁化等優點，控制物件為計算機、人。

　　二、企業會計電算化的內部控制

　　首先，資訊保安性、完整性。在企業財務管理中，經濟業務實現了磁性記錄，代替傳統紙質記錄，可輕易實現資料修改。通過人為控制轉變，對處理程式、方法、情況、物件節能型控制。若出現新業務，通過計算機輸入，在核算過程中，利用計算機進行稽核與核對，自動生成記錄。所以，同傳統會計內控機制來說，會計電算化內控程式較為複雜，控制範圍較大，通過計算機操控人工控制，對計算機會計部門分進行多方位控制。處於會計工作下，使用計算機，產生各類資料與報表，但確保資料可靠性、準確性，必須依靠嚴格內控機制。企業在網路環境下，實現資料資源共享，實現便捷資訊化。隨之而來的，就是內部資訊保安問題。處於會計軟體系統中，操作人員正確輸令、使用者名稱，即可登入電算化系統，而口令、密碼極易被竊取，造成企業嚴重性經濟損失，存在較大安全隱患。同時，企業保密資訊的邪路，大多由內部人員洩密。在網路上傳輸大量會計資料，網路作為一個開放性環境，使用者資訊極易被黑客、病毒侵入，進而引發使用者資訊篡改、盜取問題。

　　其次，傳統控制方法陳舊。對於傳統會計系統而言，對於人員內部機制控制。實行會計電算化之後，以程式控制、制度控制，改變了傳統單一制度控制，會計財務通過電算化、集中化處理，計算機控制措施是關鍵性控制方式。隨著科學技術迅猛發展，網際網路技術獲得前所未有發展。通過網路技術，對會計資訊進行處理，通過企業終端即可實現資料處理工作。利用會計軟體對原始資料進行加工處理之後，在磁碟、軟盤儲存處理結果，進而實現電子資料輸出。利用計算機技術，生產會計報表，預測會計記賬工作。所以，正確輸入資訊資料，決定輸出資料正確性。如果輸入錯誤資料，計算機也只能獲取錯誤結論，不會進行自動識別。所以，處於電算化系統中，若要保證會計資訊真實性與準確性，需保證資訊準確性與穩定性，確保所有資料過程、方法的規範化。利用會計軟體，通過人工、計算機的有機結合，確保財務管理、會計工作的有序開展，進而提升會計工作質量。隨著社會經濟、社會工作的有效拓展，處於新形勢下，會計電算化運用範圍不斷擴大，進而改變劃分職能，通過會計電算化，轉變傳統繁瑣程式，實現計算機程式的統一化、整體化，進而節約大量人財物力。然而，必須注意某些操作人員的內控，對計算機程式、資料進行修改，使得會計資訊失真。

　　三、企業會計電算化的內部控制問題分析

　　首先，電算化、會計崗位不完善，未實現明確分工。在各崗位操作時，未真正落實權限制度，部分單位操作以不同身份，進入到系統操作，進而導致分工內控流於形式。

　　其次，缺乏專業維護人員。現階段，大多數會計人員非常熟悉會計業務，然而缺乏計算機知識，維護人員非常熟悉計算機知識，卻不瞭解會計業務，當系統發生故障時，無法及時分析與排除。

　　四、企業會計電算化的內控優化措施

　　首先，嚴格會計組織機構管理。針對會計電算化而言，功能、知識較為集中，必須調整原來會計機構，對於會計工作崗位，需設立管理崗位與維護崗位，並明確崗位職責，保證職責、職權分離。同時，必須強化領導，提高內部監督。針對企業財務管理而言，必須構建內部監督體系、內部審計機構，對內控活動進行有效監督，保證內審部門獨立性與權威性。在內審人員配置方面，必須具備相關從業資格，對內控內容與設計執行情況進行監督與管理。確保監督部門作用充分發揮，確保企業會計核算與財務管理效率得以提高。

　　其次，構建安全管理控制機制。為避免電算化會計受到黑客、病毒等非法侵害，必須建立多方位安全內控機制。例如，建立上機管理機制，確保計算機裝置的安全，如防火防潮等。建立上機記錄機制，構建上機日誌檔案。根據不同崗位職責，對於各業務崗位，負責自身授權機制，進行嚴格監督、控制。建立嚴格防範管理機制，嚴格禁止防毒軟體、網路遊戲等安裝，建立網路防火牆制度。

　　五、結束語

　　在新歷史背景下，企業的生產、經營環節日益變化，內控機制是一個動態化的變化過程。處於電算化系統中，內控機制新問題不斷增多，我們必須結合電算化實際問題，構建科學、合理的內部會計機制，按照執行問題，逐步提高會計電算化水平。

　　篇2

　　企業會計電算化環境下內部控制問題探究

　　一、企業會計電算化環境下內部控制概述

　　1.企業會計電算化內部控制。

　　企業會計電算化內部控制是企業會計電算化和內部控制制度的綜合，是指在計算機技術被廣泛應用於企業會計業務操作基礎之上，為了保護企業財產的安全性、財務資料資訊的完整性、經營活動的合法性等，企業對本單位的財務營運活動所進行的內部控制。

　　2.企業會計電算化環境下對內部控制的新要求。

　　1內部控制的管理難度更大。電算化環境下，隨著計算機在會計業務中應用範圍擴大，利用計算機進行舞弊欺詐的現象也逐漸增多，電算化環境下內部控制難度性加大、複雜性加強。

　　2內部控制的柔性加強。

　　電算化環境下，內部控制由人的控制變為人和計算機的共同控制，企業不僅要關注手工會計環境下對紙質材料和相應組織制度的控制，還要關注對計算機及財務軟體等電子資料的控制。

　　3內部控制更加關注安全性。

　　會計資訊網路化的發展使企業包括財務運營在內的經營管理運來運依賴於網路，所以內部控制將愈發關注網路安全性、財務資料安全性。

　　二、企業會計電算化環境下內部控制主要問題

　　1.會計電算化基礎工作不完善。

　　企業管理層及職工思想意識淡薄，不重視本企業電算化的發展，而企業會計內部控制人員也存在不重視內部控制制度的執行、財務工作的監督稽核、不能及時發現財務工作中的錯誤舞弊漏洞等問題，電算化環境下的內部控制制度失去了它原有的作用。

　　2.會計人員素質待於提高。

　　企業會計電算化的發展，對會計工作人員的素質有了更高的要求。但在道德品質和執業能力兩個方面，有些會計人員並沒有跟上步伐，自身素質待於提高。

　　3.電腦保安機制有待加強。

　　企業的會計業務處理，尤其是對會計資料的記錄核算等全部依賴於計算機，計算機出現任何故障都會中斷會計工作的進行，企業財會資訊的洩露將會對企業產生致命的傷害。企業如果不注重對計算機的維護，很容易給企業帶來危害。

　　4.財務軟體應用具有風險性。

　　企業會計電算化的發展最基本的因素就是財務軟體的應用。但是，許多企業在應用財務軟體上並不具有嚴密的科學性，許多企業忽視對財務軟體的日常維護工作，很少對軟體進行除錯，造成軟體的滯後。

　　三、企業會計電算化環境下內部控制主要問題的應對措施

　　1.提高管理者及員工對企業會計電算化重要性的認識。

　　企業管理者一定要多關注企業財務政策變動，經常參加企業管理者交流活動，提高自己的理論知識水平和認知能力，認識到電算化對企業會計工作的重要性，在自己學習、瞭解、接受的同時，還要帶動企業的包括會計人員在內的相關人員進行學習讓員工瞭解財務軟體，瞭解會計電算化和內部控制最新發展動態。

　　2.提高會計人員道德素質水平和專業知識水平。

　　基本的道德素質、行為修養、法規法制觀念，是做人的起碼要求，也是會計人員所應具備的基本素質。企業會計電算化無論怎麼發展，會計人員的財務知識永遠是會計工作的最基本保障，會計人員如果缺少財務知識，無論計算機和財務軟體多麼完備，會計工作都將無法進行，所以，會計人員必須刻苦鑽研，具備高超的道德素養和會計知識水平。

　　3.加強財務軟體的開發、維護與應用。

　　企業在使用財務軟體時，必須要加強財務軟體的適用性，最大化發揮財務軟體的應用，企業做好財務軟體的日常維護工作，避免企業出現財務軟體功能滯後阻礙會計工作的現象。

　　4.提高電腦保安性。

　　企業要保護好資訊網路系統，保證會計資料的安全性，更新計算機網路安全技術，嚴密監控網路執行環境。企業要為計算機配置高質量的軟硬體系統，無論軟體的開發，還是硬體的管理，都要最大化的加速計算機執行，從而提高會計工作的速度。同時，企業要做好防範風火水電等突發事件的準備工作，防止由於可控因素導致計算機系統突然癱瘓的現象出現。

　　5.完善會計人員和組織管理內部控制制度。

　　在管理層及職工高度重視會計電算化同時，企業還要建立一個較為完善的會計人員和組織管理制度。首先，按會計崗位和工作職責將組織機構劃為計算機會計主管、軟體操作、稽核記賬、電算化維護、電算化審查、資料分析等崗位，規定各自的操作許可權，操作許可權的分配，由財務負責人統一專管;其次，系統開發職務與系統操作職務、資料維護管理職務與電算化稽核職務、資料錄入職務與稽核記賬職務相分離，同時，建立職務輪換制度。

　　四、結論

　　電算化是企業會計發展的不可逆轉的趨勢，改變了企業會計工作的工具、形式、方法，從而改變了企業會計發展的整體環境。在新的電算化環境下，企業會計內部控制必然發生一系列相關的變化。企業要清楚地認清這一改變，設定科學完善的嶄新的內部控制制度，適應會計業務體系的建立，從而促進整個企業的發展。